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1、出纳培训,一、出纳的岗位职责 二、收支两条线的相关知识 三、公司货币资金管理制度 四、报销相关规定,第一部分 出纳的岗位职责,1、认真执行财务制度，严格遵守财经纪律。 2、及时收缴销售货款，做到帐款相符。客户欠款要办理欠款手续。超出正常欠款时，要报告并协助领导及时追回 3、认真审查各项费用开支。所有报销凭证必须真实可靠，手续齐全并符合相关财务制度和规定。对违反财务制度和开支规定的有权拒付。 4、各项收支帐目清楚。帐物相符、日清月结，不出差错。 5、及时划报应付货款和应上交款项。 6、收好钱，管好钱。保证手头在用现金的安全 7、严守职业道德。不贪占挪用公款，廉洁自律，秉公办事。,第二部分 收支两
2、条线的相关介绍和规定,目的 企业作为追求价值最大化的营利组织，实施“收支两条线”主要出于两个目的：,1、对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； 2、以实施收支两条线为切入点；构建企业财务管理体系中内部控制系统，通过高效的价值化管理来提高企业效益。,（二）收支两条线的一些概念和注意事项,1、收入账户 收入账户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收入、营业外收入、其他收入等）的银行账户。 收入账户的贷方除向总公司账户上划资金以及通过转账方式支出银行结算费用外，收入账户不允许有其他任何支出。,（二）收支两条线的一些概念和注意事项,2、
3、支出账户 支出账户是指专门用于贷记各项支出的银行账户，支出账户的支付方位包括： 营业成本支出 营业税金及附加支出 销售费用、管理费用、财务费用 经总公司财务部批准的其他支出。 支出账户只借记从总公司拨入的支出预算款和该账户活期存款利息收入，对支出账户借记的其他款项。,（二）收支两条线的一些概念和注意事项,收入账户和支出账户不得交叉使用或相互补充。 严格控制支出账户的余额，以严防支出账户资金沉淀。 每月底收入、支出两账户分别和银行对账单核对正确，支出账户不得存在银行已支企业未支的情况，收入账户不得存在企业已收银行未收的情况。 每月底收入、支出两账户出纳的银行存款日记账要和会计核对。 严禁坐支现金
4、收入，严禁设置帐外银行户头。 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出账户执行及管理情况进行经常性的检查。,第三部分 公司货币资金管理制度,（一）库存现金的管理,1、出纳负责管理现金，应设立现金日记账，每日逐笔登记现金收付情况; 2、出纳现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库。每月终了，会计人员要对本单位出纳经管的现金进行盘点，以保证账款相符。财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行盘底抽查。 3、出纳每天要核对票据（出库单）与日报表数额相符，收回的金额要一致，当天的货款要如数交出纳入库; 4、根据本单位实际需要，合理核定现金的库存限额，超过限额部分及时送存银
5、行; 5、现金支出范围：发给员工工资、各种补贴及奖金;出差人员差旅费、招待费;向个人收购的零星钢瓶及其他物资的价款;结算起点（500元）以下的零星开支等;,（一）库存现金的管理,6、预借差旅费，必须由出差人员填写借款申请单，申请借款金额按：车费（住宿费途中补助）出差天数。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由出纳从工资中扣回; 7、其他借款，由借款人填写申请单，会计核定额度，经批准后可予借款; 8、职工如有特殊困难，需要预支工资的，但预支工资的数额不得超过本人月工资的60。预支的工资需在下月工资中扣还; 9、各种借款的审批权限：各单位员工借款，由本单位主管领导审批;总公司各类人员借款
6、，由总经理审批; 10、不准机关人员到下属单位借款;不准气站人员到终端门市部借款;不准跨部门借款； 11、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付现金。,（二）银行存款的管理,1、各单位按国家规定开设的银行基本账户，只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现; 2、按要求开设的个人账户办理公司业务的，资料和账号应向公司财务部备案，且不准用于其他用途。 3、银行账户（公户）予留印鉴实行分开保管，不准一人统一保管。印鉴保管人临时出差、休假时由其委托单位领导代管; 4、各项存款的利息都要按时进入财务帐
7、，不得留存在个人手中。,（二）银行存款的管理,5、银行支票的使用规定： 领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期; 会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求经办人员在银行支票存根联上签字; 签发银行支票必须按要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票； 业务人员收到支票应到财务部门办理入账手续，一般应先确认收到款项后，才能发货或提供劳务; 支票报销必须附发票、入库单。 6、财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。,（三）专项工程的管理,1、专项工程指公司及子公司在年度内安排的新建、扩建、改建的专
8、项工程项目。 2、专项工程核算办法：实行专项拨款，专款专用。 （1）工程项目确定后，财务部按项目进度拨出资金; （2）严格控制预算支出，防止超标准，超预算情况发生; （3）设备、材料采购资金，费用开支，经财务审核后才能支付; （4）工程完工后，工程经费，经财务部审计后，通知结转固定资产或待摊费用科目，核销专项拨款。,第三部分 费用报销,（一）费用报销的程序,1、由经办人提供原始凭证及费用报销内容并签字; 2、会计审核原始凭证，填制报销凭证并签字; 3、单位主管领导核准并签字; 4、出纳根据经办人、会计、主管领导签字的报销凭证予以付款并签字。 5、,流程图,（二）对报销凭证的规定,1、原始单据
9、正规发票 （1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门或其它机构的收据监制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。 （2）从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。,（二）对报销凭证的规定,收款收据 （3）必须盖有收款单位的公章，财务专用章。 白条 （4）如工作特殊需要，向自然人购买物品或接受服务，须对方出具签字收款的收款条，注明事由、数量、单价、金额，并经经办人、负责人、验收人签字后，方视同有效凭证。 （5）外单位自制的内部收据及三联单没有盖有公章的，按白条处理。 （6）
10、票据丢失的，按白条处理,对报销凭证的规定,（7）发票和收款收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，金额不得涂改。 （8）发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的，须由原出具单位重新开具。 （9）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单。 （10）自制单据，如劳务酬金发放，应制定规范表格，字迹清楚，内容完整，并有制表人、复核人和部门负责人签字。 （11）各类批件、合同必须用原件报帐,2、票据粘贴与报销单据填写
11、（1）票据分类：对于集中较多的票据按照内容进行分类，分为办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、图书资料版面费、实验材料费、设备购置费、车辆维持费、业务招待费等，按照类别分别粘贴在粘贴单上。 其中差旅费相关票据单独粘贴在“单据粘贴表”上，并按照差旅费报销封面中的项目分类填写。与差旅费无关的单据，分类单独粘贴在相应的粘贴单上报销。 （2）票据粘贴：从财务处领取票据粘贴单，沿着粘贴单装订线内侧均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。对于比粘贴单大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴单大小折叠在粘贴范围之内。请勿用订书针装订。 （3）所
12、有需要填写或签字的票据和凭证，一律用钢笔或签字笔填写，字迹清楚，内容完整，大小写金额相符，金额不能涂改。审核时，如果发票累计金额小于报销金额的，退回报销人，重新审批。如果发票累计金额大于报销单金额，退回报销人，并在发票上注明实报金额，重新审批。,3、经办人、证明人、验收人签章(1)购置固定资产、低值易耗品等，除发票或报销单上由经办人签字外，还应根据规定，到相关部门办理验收手续，开具验收单。验收单经资后处签章后方可作为报销凭证。 （2）购买不需到资产管理部门办理验收手续的办公等物品的，单据除经办人签字外，还需除经办人之外的验收人签字验收。 （3）报销各种交通费用、招待费用等费用的除经办人签字外还
13、需除经办人之外的证明人签字证明。 （4）报销差费，两人或多人同时出差，由一人填写差费报销单，除填报人签字，出差人也必须签字。,（三）费用支出规定,1、因工作需要招待有关人员吃饭时，经单位主管领导同意。招待费支出必须遵循以下原则： 一是要节约，防止超标准招待造成浪费现象。 二是控制招待范围，不准请吃与单位经营无关的人员。 三是招待费支出报销单据要附菜单，注明请客对象、人数。 2、节日或重大活动需送礼的由各单位提出方案，报上级主管领导审批。 3、各种非生产性开支500元以下的，由各单位主管领导审批，超过定额需经上级主管领导同意。,4、话费报销规定,5、差旅费管理办法（暂行） （1）普通员工出差，须
14、经单位领导同意。出差人员须按计划天数返回工作单位。因特殊情况超过原计划天数时须经单位领导同意，否则超过天数的费用，财务部门不予报销。 （2）因公出差外地需要住宿的，补助标准为：经理人员每天100元（其中伙食补助25元，住宿费75元）;一般职工每天80元（其中伙食补助25元，住宿费55元）。住宿费收据作为原始凭证交单位财务部门备查。出差人员由接待单位免费接待的不予报销。住宿亲友家，无住宿发票的，按住宿标准的60报销。伙食补助可按实际天数支付。 （3）到经济发达地区出差，住宿费、餐费突破公司标准规定的，需经公司领导特批办理。 （4）各单位需留置一间空房至少两张床铺做为接待房，在接待房空置情况下，不允许公司内出差人员到外面吃住。接待房由厨房工作人员负责清扫。,
