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1、宜兴上元教育独家课件1会会 计计 模模 拟拟 实实 验验 教教 程程前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解.3一、课程主要内容一、课程主要内容.3 二、课程讲课思路二、课程讲课思路.3 三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分情况分情况.5第一章第一章 公司成立的流程公司成立的流程.5第一节第一节 工商登记工商登记.5一、核名一、核名.5 二、二、 编写编写“公司章程公司章程”.6 三、开立公司验资户三、开立公司验资户.6 四、验资四、验资.6 五、工商注册五、工商注册.6第二节第二节
2、组织机构代码证组织机构代码证.7一、申请部门一、申请部门.7 二、需要材料二、需要材料.7 三、领证三、领证.7第三节第三节 办理税务登记办理税务登记.7一、税务登记的一般要求一、税务登记的一般要求.7 二、提供资料二、提供资料.8 三、税务登记注意事项三、税务登记注意事项.8第四节第四节 银行账户开立银行账户开立.9一、开立基本户一、开立基本户.9 二、办理一般户资料二、办理一般户资料.10 三、办贷款卡资料三、办贷款卡资料.10第二章第二章 原始凭证的填制原始凭证的填制.10第一节第一节 外来单位原始凭证外来单位原始凭证.10一、外来原始凭证一、外来原始凭证.10 二、外来原始凭证必须具备
3、如下内容二、外来原始凭证必须具备如下内容.10 三、外来原始凭证审核要点三、外来原始凭证审核要点.11 四、有问题的外来原始凭证应作如下处理四、有问题的外来原始凭证应作如下处理.11第二节第二节 填制原始凭证（主要强调）填制原始凭证（主要强调）.13一、填写准备事项一、填写准备事项.13第三节第三节 企业业务循环相关原始凭证讲解企业业务循环相关原始凭证讲解.17宜兴上元教育独家课件2一、筹资投资循环一、筹资投资循环.17 二、货币资金循环二、货币资金循环.17 三、采购业三、采购业务务循环循环.29 四、生产与成本循环四、生产与成本循环.36 五、销售业务循环五、销售业务循环.42第四节第四节
4、 增值税增值税.42一、征税范围一、征税范围.42 二、纳税义务人二、纳税义务人.43 三、税率与征收率三、税率与征收率.44 四、一般纳税人应纳税额的计算四、一般纳税人应纳税额的计算.45 五、专用发票开具要求以及抄税五、专用发票开具要求以及抄税.48 六、增值税专用发票的使用及管理六、增值税专用发票的使用及管理.57 七、增值税的纳税申报七、增值税的纳税申报.58第五节第五节 相关税务知识相关税务知识.59一、分清国地税申报的税种一、分清国地税申报的税种.59 二、搞清楚不同的税种的纳税时间二、搞清楚不同的税种的纳税时间.59 三、各项税费的计算和纳税申报流程三、各项税费的计算和纳税申报流
5、程.60第六节第六节 企业所得税企业所得税.63一、概述（了解）一、概述（了解）.63 二、纳税人二、纳税人.63 三、征税对象三、征税对象.63 四、税率四、税率.63 五、应纳税所得额的计算五、应纳税所得额的计算.63第三章第三章 记账凭证的填制记账凭证的填制.70第一节第一节 记账凭证种类和做凭证的基本方法记账凭证种类和做凭证的基本方法.70一、记账凭证种类一、记账凭证种类.70 二、记账凭二、记账凭证证填制的基本练习填制的基本练习(分三步走分三步走) 70 三、错误凭证的更改三、错误凭证的更改.74 四、记账凭证审核四、记账凭证审核.74第二节第二节 记账凭证记账凭证.74一、筹资投资
6、循环一、筹资投资循环.74 二、货币资金循环二、货币资金循环.75 三、采购业务循环三、采购业务循环.75 四、生产与成本循环四、生产与成本循环.77 五、销售业务循环五、销售业务循环.77第三节第三节 期末结转业务期末结转业务.79宜兴上元教育独家课件3一、期末损益结转一、期末损益结转.79 二、年末本年利润结转二、年末本年利润结转.79 三、提取盈余公积（先计算所得税三、提取盈余公积（先计算所得税 P151 例例 47）79 四、分配股利四、分配股利.79 五、利润分配内部明细科目结转五、利润分配内部明细科目结转.79第四章第四章 会计账簿的登记会计账簿的登记.80第一节第一节 账簿的建立
7、账簿的建立.80一、建账一、建账.80 二、账簿的登记及错误的更改二、账簿的登记及错误的更改.82 三、登记总账以及对账结账（合计、累计的汇总计算结出余额）三、登记总账以及对账结账（合计、累计的汇总计算结出余额）.84 四、模拟练习账簿的填制、对账和结账四、模拟练习账簿的填制、对账和结账.89第五章第五章 编制会计报表编制会计报表.89第一节第一节 资产负债表资产负债表.89一、编制资产负债表的步骤一、编制资产负债表的步骤.89 二、资产负债表编制中应注意的问题二、资产负债表编制中应注意的问题.89 三、具体编制方法（三、具体编制方法（3 种）种）90第二节第二节 利润表利润表.91第三节第三
8、节 模拟编制会计报表及装订模拟编制会计报表及装订.92前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解前言：会计手工做账操作流程和相关企业业务流程讲解一、课程主要内容一、课程主要内容本课程适用于初学会计工作者的上岗培训，也适合具有一定理论基础而缺乏具体 实践经验的学生朋友，同时也可作为一些需要了解会计知识的相关工作人员的学 习资料。全部课程内容分为两个部分讲解，第一部分为会计模拟实务，学习手工 帐的全套流程，第二部分学习电脑账的处理流程，以金蝶 KIS 软件为基础。二、课程讲课思路二、课程讲课思路会计业务的处理离不开企业具体业务流程，从某种角度上来讲，会计工作就 是运用会计的语言对企业具体的业
9、务流程进行重新表述，然后在一些基本的会计 假设和会计前提下，运用会计的方法体系来对这些重新表述的内容进行分析研究， 得出数据资料来还原企业的真实状况。然后根据这些数据资料，来做两样事情， 或者说达到两项主要的目的，一个就是总结历史，从这些数据资料中，总结出我 们过去的经验得失，予以发扬优势，改正错误；第二就是展望未来，从这些数据宜兴上元教育独家课件4资料中，预测我们未来，以便为我们做成下一步的行动提供正确的参考，这两个 目的就是我们会计的终极目标，最高理想。但是在现实生活中，往往由于我们所 采用的会计语言、会计方法本身的缺陷或会计人员本身的过失甚至是会计人员的 故意行为，导致会计信息的失真，不
10、能真实反映企业的真实状况，结果就是我们 往往会做出错误的判断，这样就要求我们必须回过头反思我们所能采用的会计语 言、会计方法存在的缺陷，以其这些理论做出改进，还会回头反思我们会计人员 的道德教育、监督管理、福利待遇、社会地位等问题，以其做出适当的修正，来 避免这种失真情况的发生，这就是我们会计的故事。所以我们在学习会计实务流 程是要密结合企业具体的业务流程，不能将两者割裂开来学习。下面是一般工业 企业所涉及的业务循环，如下图所示，这些各业务循环之间存在一定的内在联系， 可以从图上清晰看出。每个业务循环所涉及的相关原始凭证和账务处理相关的财 务科目如表所示，我们的讲解的财务流程将基本围绕该业务循
11、环展开。 各业务循环之间的关系各业务循环之间的关系 业务循环与主要财务报表项目对照表业务循 环涉及的原始凭证会计科目和资产负债表项目会计科目和 利润表项目投资与 筹资循环债券投资凭证、股票投资凭证、 股票证书、公司债券、股本凭证、 银行借款回单交易性金融资产、应收利息、其他 应收款、其他流动资产、可供出售金 融资产、持有至到期投资、长期股权 投资、投资性房地产、递延所得税资 产、其他非流动资产、短期借款、交 易性金融负债、应付利息、应付股利、 其他应付款、其他流动负债、长期借 款、应付债券、专项应付款、预计负 债、递延所得税负债、其他非流动负 债、实收资本（或股本） 、资本公积、 盈余公积、未
12、分配利润财务费用、 资产减值损失、 公允价值变动 收益、投资收 益、营业外收 入、营业外支 出、所得税费 用货币资 金循环现金支票、现金缴款单、收据、 借款单、差旅费报销单、现金盘点 表、转账支票和进账单、银行汇票 和申请书、电汇单、银行本票及申 请书、银行承兑汇票、银行对账单、 银行存款余额调节表现金、银行存款宜兴上元教育独家课件5采购与 付款循环请购单、入库单、验收单、发票 付款申请单、盘点表、存货盈亏处 置申请表、固定资产折旧表、报废 申请单预付款项、固定资产、在建工程、 工程物资、固定资产清理、无形资产、 开发支出、商誉、长期待摊费用、应 付票据、应付账款、长期应付款管理费用生产与 成
13、本循环生产任务单、领料单、产量和工 时记录、工薪汇总表及工薪费用分 配表、材料费用分配表、制造费用 分配汇总表、成本计算单 工时记录和工薪表、个人所得税 纳税申报表存货（包括材料采购或在途物资、 原材料、材料成本差异、库存商品、 发出商品、商品进销差价、委托加工 物资、委托供销商品、受托代销商品、 周转材料、生产成本、制造费用、劳 务成本、存货跌价准备、受托代销商 品款等） 应付职工薪酬营业成本销售与 收款循环客户订购单、销售单、出库单、 销售发票、客户月末对账单应收票据、应收账款、长期应收款、 预收款项、应交税费营业收入、 营业税金及附 加、销售费用填制或取得原始凭证（单据）-审核原始凭证-
14、填制记账凭证-审核记账凭证-登记会 计账簿-编制财务会计报表及税务报表，最后 6 个课时讲解金蝶 KIS 财务软件操 作。 教学紧紧围绕上述流程，以工商企业资料为蓝本，按新准则标准进行讲解。同时， 也涉及到税务知识等内容三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做分情况分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退 回，应该有而没有的单据提示客户找到提供编制记账凭证，且要把原始凭证粘 在记账凭证后面（左上对齐）登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总 账）编财务报表报税，甚至
15、年初的工商年检。但两个头儿填制原始单据 和会计资料归档不用管，财产清查不用管。管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。2.在企业做专职（1）企业规模很小基本类似代理记账，但还得负责两个头儿填制原始单据和会计资料归档， 及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。（2）大中型企业作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发 票收据、给员工报销等编记账凭证登日记账现金的账实核对；会计审核出 纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账 簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。第一章第一章 公司成立的流程公司成立的流程第
16、一节第一节 工商登记工商登记宜兴上元教育独家课件6准备工作：准备工作： 1、先把你的办公地址确定。 2、确定你到底注册多少钱，注册资金问题，选择公司的形式，普通的有限责任公司，最低 注册资金3万元，需要2个（或以上）股东，从06年1月起新的公司法规定，允许1个股 东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”（但公司名称中不会有 “一人”字样，执照上会注明“自然人独资”） ，最低注册资金10万元。 3、经营范围的问题，因为以上这些都决定了你的公司叫什么名字比较合适。一、核名一、核名公司首先提出可行性研究报告，到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核 准申请表”，如果是委托他人代理，则需填写有关的委托文件（P3） ，填表，最重 要的是准备取的公司名称（可以多准备几个备用的名字） ，由工商
