信托业务基本知识

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1、信托基本知识及法律实务信托基本知识及法律实务引语目前信托财产总规模已突破信托财产总规模已突破 7 7 万亿万亿，信托公司在管理资产规模方面已经成为国 内金融行业的重要力量，并呈现更加专业化、特色化的发展趋势。信托已经成 为国内资产管理和财富管理市场的生力军。房地产信托、政信合作信托、股权 收益权信托等信托业务呈现出新的发展特点。信托基金、主动管理型信托等受 到关注。信托定义信托就是信用委托信用委托，是一种具有具有“受人之托、代人理财受人之托、代人理财”性质性质的民事法律行为。中华人民共和国信托法第二条对信托的概念进行了完整的定义：信托是指信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人

2、，由受托人按由受托人按 委托人的意愿以自己的名义委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分 的行为。上述定义基本体现了信托财产的独立性信托财产的独立性、权利主体与利益主体相分离权利主体与利益主体相分离、责任有责任有 限性限性和信托管理连续性信托管理连续性这几个基本法理和观念基本法理和观念。信托主体信托主体包括委托人、受托人以及受益人委托人、受托人以及受益人。 委托人是信托关系的创设者委托人是信托关系的创设者，他应具有完全民事行为能力的自然人、法人或 依法成立的其他组织。委托人提供信托财产，确定谁是受益人以及受益人享有 的受益权。指定受托人、并有权监督受托人实施信托。

3、受托人承担着管理、处分信托财产的责任受托人承担着管理、处分信托财产的责任。应具有完全民事行为能力的自然 人或法人。受托人必须恪尽职守、履约诚实、信用、谨慎、有效管理的义务。 必须为受益人的最大利益，依照信托文件的法律规定管理好信托财产的义务。在我国受托人在我国受托人是特指经中国银监会批准成立的信托投资公司经中国银监会批准成立的信托投资公司，属于非银行金融非银行金融 机构机构。 受益人是在信托中享有信托受益权的人受益人是在信托中享有信托受益权的人，可以是自然人、法人、或依法成立 的其他组织。也可以是未出生的胎儿。公益信托的受益人则是社会公众。公益信托的受益人则是社会公众。信托客体信托客体主要是指

4、信托财产。信托客体主要是指信托财产。 信托财产的范围：信托财产的范围：信托财产是指受托人承诺信托而取得的财产信托财产是指受托人承诺信托而取得的财产；受托人因管理、运用、处分该财受托人因管理、运用、处分该财 产而取得的信托利益，也属于信托财产。产而取得的信托利益，也属于信托财产。信托财产的具体范围我国没有具体规 定，但必须是委托人自有的、可转让的合法财产但必须是委托人自有的、可转让的合法财产。法律法规禁止流通的财产不法律法规禁止流通的财产不 能作为信托财产能作为信托财产；法律法规限制流通的财产须依法经有关主管部门批准后，可法律法规限制流通的财产须依法经有关主管部门批准后，可 作为信托财产。作为信

5、托财产。 信托财产的特殊性：信托财产的特殊性：信托财产的特殊性主要表现为独立性独立性，信托财产不属于信托公司的固有财产，信托财产不属于信托公司的固有财产， 也不属于信托公司对受益人的负债。信托公司终止时，信托财产不属于其清算也不属于信托公司对受益人的负债。信托公司终止时，信托财产不属于其清算 财产。财产。包括以下几个方面：A.信托财产与委托人未建立信托的其他财产相区别。信托财产与委托人未建立信托的其他财产相区别。建立信托后，委托人死亡或依法被解散，依法被撤消，或被宣告破产时，当委当委 托人是唯一受益人时，信托终止托人是唯一受益人时，信托终止，信托财产作为其遗产或清算财产信托财产作为其遗产或清算

6、财产；当委托人当委托人 不是唯一受益人的信托存续，信托财产不作为其遗产或清算财产。不是唯一受益人的信托存续，信托财产不作为其遗产或清算财产。B.信托财产与受托人固有财产相区别。信托财产与受托人固有财产相区别。受托人必须将信托财产与固有财产区别管理，分别记账，不得将其归入自己的受托人必须将信托财产与固有财产区别管理，分别记账，不得将其归入自己的 固有财产。固有财产。C.信托财产独立于受益人的自有财产：信托财产独立于受益人的自有财产：受益人虽然对信托财产享有受益权，但这只是一种利益请求权，在信托存续期受益人虽然对信托财产享有受益权，但这只是一种利益请求权，在信托存续期 内，受益人并不享有信托财产的

7、所有权。内，受益人并不享有信托财产的所有权。 信托财产的物上代位性：信托财产的物上代位性：在信托期内，由于信托财产的管理运用，信托财产的形态可能发生变化。在信托期内，由于信托财产的管理运用，信托财产的形态可能发生变化。如信 托财产设立之时是不动产，后来卖掉变成资金，然后以资金买成债券，再把债 券变成现金，呈现多种形态，但它仍是信托财产，其性质不发生变化。 信托财产的隔离保护功能：信托财产的隔离保护功能：可以说，信托财产形成的风险隔离机制和破产隔离制度风险隔离机制和破产隔离制度，在盘活不良资产、优在盘活不良资产、优 化资源配置中，信托具有永恒的市场，具有银行、保险等机构无法与之比拟的化资源配置中

8、，信托具有永恒的市场，具有银行、保险等机构无法与之比拟的 优势。优势。信托一般按委托人的意图经营管理信托财产，信托的经营风险一般由委托人或信托的经营风险一般由委托人或 受益人承担，信托投资公司只收取手续费和佣金，不保证信托本金不受损失和受益人承担，信托投资公司只收取手续费和佣金，不保证信托本金不受损失和 最低收益。最低收益。而银行信贷则是根据国家规定的存放款利率吸收存款、发放贷款， 自主经营，因而银行承担整个信贷资金的营运风险，只要不破产，对存款要保 本付息、按期支付。银行破产时，存、贷款作为破产清算财产统一参与清算存、贷款作为破产清算财产统一参与清算;而信托投资公司终止时信托投资公司终止时，

9、 信托财产不属于清算财产信托财产不属于清算财产，由新的受托人承接继续管理，保护信托财产免受损由新的受托人承接继续管理，保护信托财产免受损 失。失。 信托财产不得强制执行以及例外：信托财产不得强制执行以及例外：由于信托财产具有独立性由于信托财产具有独立性，因此，委托人、受托人、受益人的一般债权人是不委托人、受托人、受益人的一般债权人是不 能追及信托财产的，对信托财产不得强制执行是一般原则。能追及信托财产的，对信托财产不得强制执行是一般原则。例外情形：例外情形：中华人民共和国信托法第十七条除因下列情形之一外，对信托财产不得强制执行：除因下列情形之一外，对信托财产不得强制执行：（一）设立信托前债权人

10、已对该信托财产享有优先受偿的权利设立信托前债权人已对该信托财产享有优先受偿的权利，并依法行使该 权利的；（二）受托人处理信托事务所产生债务，债权人要求清偿该债务的；受托人处理信托事务所产生债务，债权人要求清偿该债务的；（三）信托财产本身应担负的税款；信托财产本身应担负的税款；（四）法律规定的其他情形。对于违反前款规定而强制执行信托财产，委托人、受托人或者受益人有权向人对于违反前款规定而强制执行信托财产，委托人、受托人或者受益人有权向人 民法院提出异议。民法院提出异议。信托设立设立信托，应当采取书面形式设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行书面形式包括信托合同、遗嘱或

11、者法律、行 政法规规定的其他书面文件等。政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订信托合同签订 时，信托成立时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。设立信托，其书面文件应当载明下列事项：其书面文件应当载明下列事项：（一）信托目的信托目的；（二）委托人、受托人的姓名或者名称、住所；（三）受益人或者受益人范围；（四）信托财产的范围、种类及状况；（五）受益人取得信托利益的形式、方法。除前款所列事项外，可以载明信托 期限、信托财产的管理方法、受托人的报酬、新受托人的选任方式新受托人的选任方式、信托终止 事由等事项。设立信托，对于信托财产，有关法律

12、、行政法规规定应当办理登记手续的，对于信托财产，有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的， 应当依法办理信托登记应当依法办理信托登记。未依照前款规定办理信托登记的，应当补办登记手续； 不补办的，该信托不产生效力。不补办的，该信托不产生效力。设立遗嘱信托设立遗嘱信托，应当遵守继承法关于遗嘱的规定。遗嘱指定的人拒绝或者无 能力担任受托人的，由受益人另行选任受托人；受益人为无民事行为能力人或 者限制民事行为能力人的，依法由其监护人代行选任。遗嘱对选任受托人另有遗嘱对选任受托人另有 规定的，从其规定。规定的，从其规定。公益信托的设立和确定其受托人公益信托的设立和确定其受托人，应当经有关公益事业的管理机

13、构（以下简应当经有关公益事业的管理机构（以下简 称公益事业管理机构）批准称公益事业管理机构）批准。未经公益事业管理机构的批准，不得以公益信托 的名义进行活动。公益事业管理机构对于公益信托活动应当给予支持。信托分类以信托关系成立的方式为标准信托关系成立的方式为标准，信托业务基本可以分为任意信托和法定信托任意信托和法定信托。( (一一) )任意信托任意信托根据当事人之间的自由意思表示而成立的信托称为任意信托根据当事人之间的自由意思表示而成立的信托称为任意信托，任意信托又称为又称为 自由信托或明示信托自由信托或明示信托，大部分信托业务都属于任意信托。大部分信托业务都属于任意信托。( (二二) )法定

14、信托法定信托法定信托是与任意信托相对应的一种信托形式。主要指由司法机关确定当事人主要指由司法机关确定当事人 之间的信托关系而成立的信托。设立法定信托的目的主要是保护当事人的合法之间的信托关系而成立的信托。设立法定信托的目的主要是保护当事人的合法 利益，防止当事人财产被不法使用。利益，防止当事人财产被不法使用。比如，某人去世后，留下一笔遗产，但他 并未对遗产的处置留下任何遗言，这时只能通过法庭来判定遗产的分配。即由 法庭依照法律对遗产的分配进行裁决。法庭为此要做一系列的准备工作，比如 进行法庭调查等等。在法庭调查期间，遗产不能无人照管，这时，司法机关就在法庭调查期间，遗产不能无人照管，这时，司法

15、机关就 可委托一个受托人在此期间管理遗产，妥善保护遗产。可委托一个受托人在此期间管理遗产，妥善保护遗产。以信托财产的性质为标准以信托财产的性质为标准，信托业务分为金钱信托、动产信托、不动产信托、金钱信托、动产信托、不动产信托、 有价证券信托和金钱债权信托有价证券信托和金钱债权信托。( (一一) )金钱信托金钱信托金钱信托也叫资金信托金钱信托也叫资金信托，它是指在设立信托时委托人转移给受托人的信托财产它是指在设立信托时委托人转移给受托人的信托财产 是金钱，即货币形态的资金，受托人给付受益人的也是货币资金，信托终了，是金钱，即货币形态的资金，受托人给付受益人的也是货币资金，信托终了， 受托人交还的

16、信托财产仍是货币资金。受托人交还的信托财产仍是货币资金。在我国信托机构从事的信托业务中在我国信托机构从事的信托业务中，金钱信托占有很大的比重金钱信托占有很大的比重，主要包括信托信托 贷款贷款、信托投资信托投资、委托贷款委托贷款、委托投资委托投资等形式。市场中最常见：资金信托，又分为单一资金信托、集合资金信托。市场中最常见：资金信托，又分为单一资金信托、集合资金信托。( (二二) ) 有价证券信托有价证券信托有价证券信托是指委托人将有价证券作为信托财产转移给受托人，由受托人代 为管理运用。( (三三) ) 不动产信托不动产信托不动产信托是指委托人把各种不动产，如房屋、土地等转移给受托人，由其代 为管理和运用，如对房产进行维护保护、出租房屋土地、出售房屋土地等等。( (四四) ) 动产信托动产信托动产信托是指以各种动产作为信托财产而设定的信托。动产信托是指以各种动产作为信托财产而设定的信托。( (五五) )金钱债权信托金钱债权信托金钱债权信托是指以各种金钱债权作信托财产的信托业务。金钱债权信托是指以各种金钱债权作信托财产的信托业务。金钱债权是指要求