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1、12016 年税务师税法二章节练习题：第二章个人所得税一、单项选择题一、单项选择题1、下列所得属于劳务报酬的是( )。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入【答案】A【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题正确选项为 A。选项 B，个人提供专有技术获得的报酬属于特许权使用费所得;选项 C，个人发表书画作品取得的收入属于稿酬所得;选项 D，个人出租财产取得的收入属于财产租赁所得。2、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于( )。A.劳动合同关系B.经常所得与偶然所得的关
2、系C.主动劳动与被动劳动的关系D.雇佣与被雇佣的关系【答案】D【解析】本题考核个人所得税工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。因此本题的正确选项为D。3、按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。A.固定资产盘亏净损失B.购置的价值为 7 万元的测试仪器C.个体户业主的工资D.分配给投资者的股利【答案】A【解析】本题考核个体户计算应纳税所得额时允许扣除的项目。选项 B 为资本性支出，税法规定，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究
3、开发新产品、新技术而购置的单台价值在 5 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。选项 C 个体户业主的工资和选项 D 分配给投资者的股利，均属于税法规定不得抵扣的项目。因此本题的正确选项为 A。4、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为( )日。A.30B.60C.90D.183【答案】D【解析】本题考核国际税收协定范本确定的时间标准。正确选项为 D，为 183 日。5、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位 2009 年 7 月分别支付该人工资 1000 元和 8000
4、元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人 7 月应缴纳的个人所得税为( )元。A.325B.475C.825D.1025【答案】B2【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得的实际工资收入为 1000+8000-3000=6000(元)，7 月应纳税所得额为 6000-2000=4000(元)，适用税率为 15%，速算扣除数为 125 元，因此 7 月应缴纳的个人所得税为 400015%-125=475(元)。6、境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳个人所得税，2009 年 5 月支付给王某的工资为 5950 元人民币，则代缴的个人所得税税
5、额为( )元。A.467.5B.550C.581.25D.625【答案】B【解析】本题考核个人所得税的计算。需要注意的是，本题公司支付给王某的工资为税后收入，按税率为 15%计算王某的税前收入为 6500 元，则公司代缴个人所得税额为：(6500-2000)15%-125=550(元)7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案】D【解析】本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题中属于劳务报酬所得的为选项 D。选项 AB.C 均属于稿酬所得。8、按照个人所得
6、税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税【答案】D【解析】本题考核稿酬所得的确定。选项 A 表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税;选项 B 表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税;选项 C 正确，个人
7、的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税;选项 D 表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。9、张某 2008 年 1 月 1 日将自有住房出租，租期 1 年，每月收取租金 4500 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为( )元。A.8640B.4440C.4320D.3360【答案】C【解析】本题考核个人所得税的计算。对个人出租房屋取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。每月应纳税额=4500(1-20%)10%=360(元)，全年应纳税额=36012=4320(元)。因此
8、正确选项为C。10、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。A收入来源地B个人户籍所在地C税务局指定地D其中固定一地【答案】D【解析】本题考核个人所得税的纳税申报。税法规定，纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税。311、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得【答案】D【解析】本题考核个人所得税代扣代缴。税法规定，扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所
9、得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此本题中不采取代扣代缴方式的为选项 D，个体工商户的生产经营所得。二、多项选择题二、多项选择题1、 对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有( )。A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额B.支付赔偿金、违约金的金额C.委托代销支付的手续费金额D.金融机构借款支付的利息金额E.与收入有关的其他支出【答案
10、】A.B【解析】本题考核个体工商户缴纳个人所得税的扣除项目。税法规定，允许扣除的损失是指个体工商户在生产、经营过程中发生的各项营业外支出，包括固定资产盘亏、报废、损毁和出售的净损失、自然灾害或意外事故损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。选项 CD.E 均为允许扣除的成本费用。2、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。A.一次离境不超过 30 天B.一次离境不超过 90 天C.多次离境累计不超过 30 天D.多次离境累计不超过 90 天E.多次离境累计不超过 183 天【答案】AD【解析】本题考核个人所得税居
11、民纳税人和非居民纳税人的判断标准。我国规定的居住时间标准是一个纳税年度内在中国境内是否住满 365 日，即以居住满 1 年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。因此本题的正确选项为 A.D。3、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人【答案】A.D【解析】本题考核个人所得税居民纳税人的判断。税法规定
12、，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满 1 年的。因此本题的正确选项为 A.D。4、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。A.增值税B.消费税C.教育费附加D.印花税E.房产税4【答案】BCD.E【解析】本题考核个人所得税的计算。税法中规定个体工商户允许扣除的税金是指，个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为 BCD.E。5、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有( )。
13、A.经营租赁费用B.新产品开发费用C.汇兑损失D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【答案】D.E【解析】本题考核个人所得税计算中，个体工商户税前扣除项目。税法规定，不得在所得税前列支的项目包括：资本性支出;被没收的财物、支付的罚款;缴纳的个人所得税，以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款;各种赞助支出;自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;分配给投资者的股利;用于个人和家庭的支出;个体户业主的工资支出;与生产经营无关的其他支出;国家税务总局规定不准扣除的其他支出。因此本题的正确选项为 D.E。2016 年税务师税法二章节练习题：第一章企业所得税一、单项选择题一、单项选择题1. 下列收入中，属于企业所
14、得税不征税收入的是( )。A.符合条件的非营利组织收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入【答案】C【解析】本题考核企业所得税的收入确认。选项 C 为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。2. 甲公司向乙公司临时拆借资金 100 万元，借款期间为 2009 年 10 月 1 日12 月 31 日，银行同期借款利率为 0.3%/月，同期存款利率为 0.1%/月。甲支付利息为 3.6 万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( )万元。A.3.6B.0.9C.0.3D.0.86【答案】B【解析】本
15、题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：1000.3%3=0.9(万元)。所以选 B。3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.委托单位或个人代其签订一次合同【答案】D5【解析】本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其
16、他从事生产经营活动的机构、场所。4. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是( )。A.增值税、消费税、营业税、资源税B.增值税、营业税、土地增值税C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加D.已纳的企业所得税、消费税、营业税【答案】C【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税，不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。5. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年【答案】C【解析】本题考核特别纳税调整有关内容。6. 某制药企业 2009 年 8 月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为 300 万元，增值税税款为 51 万元，该企业于 2009 年 11 月份将该批产品转让，取得收入 350 万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为(
