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1、关于申请新三板挂牌上市申报期关于申请新三板挂牌上市申报期财务核算进行规范策划方案财务核算进行规范策划方案*有限公司：有限公司：非常感谢贵公司给予我们支持！非常荣幸能有机会向贵公司提供申请新三板挂牌上市申报期（2012 年、2013 年）财务核算进行规范，以期能协助贵公司构建新三板挂牌上市融资平台。贵公司拟申请新三板挂牌上市的财务核算进行规范初步策划方案。具体如下：一、财务核算进行规范的重要性一、财务核算进行规范的重要性财务核算的问题未处理好存在的主要风险：若因财务核算的问题未处理好（如：申请新三板挂牌的财务指标可能与同行业相比有明显不合理，无法对审核人员提供合理的解释），导致申请新三板挂牌失败
2、，公司失去申请新三板挂牌机会。二、申请新三板挂牌申报期财务核算进行规范的基本思路二、申请新三板挂牌申报期财务核算进行规范的基本思路（一）尽职调查（一）尽职调查*省略（二）确定目标（二）确定目标假设按财务核算进行规范做，主要考虑销售、采购开票加税点及补计相关税费、折旧、租金等，按照企业会计准则模拟编制 2012 年、2013 年度利润表、资产负债表，按照企业会计准则预测编制 2014 年度利润表、资产负债表。初步了解实际的毛利率、利润率、增长率、净利润增长率、资产(负债)比重以及存货周转率、应收账款周转率等指标的情况，有利于企业盈利规划。虽然新三板挂牌条件中并无明确的财务指标要求，对企业是否盈利
3、也无硬性规定，但对于企业进入资本市场的客观需要来说，企业盈利的持续性、合理性和成长性都显得至关重要。因此，要对企业盈利提前规划，并从政策适用、市场配套、费用分配、成本核算各方面提供系统保障。盈利规划主要包含盈利规模、盈利能力、盈利增长速度三个方面，必须考虑与资产负债、资金周转等各项财务比率和指标形成联动和统一，要注重其内在合理性和后续发展潜力的保持。另外，税收规划也要同时考虑。（三）差异原因分析和拟定操作方案（三）差异原因分析和拟定操作方案1、对于 2012 年、2013 年财务核算进行规范（帐务整理），对照 2014 年1 月 1 日起规范后（按照企业会计准则预测编制 2014 年度利润表、
4、资产负债表）可能的常规情况（毛利率、利润率、增长率、净利润增长率、资产(负债)比重以及存货周转率、应收账款周转率等指标），对于 2012 年、2013 年未规范帐务与 2014 年 1 月 1 日起规范后可能的常规情况对比，存在明显的差异或矛盾，对 2012 年、2013 年未规范帐务做适当的调整，最后整理成申请新三板挂牌上市的规范后的 2012 年、2013 年规范帐务（对外报表）。*省略部分内容11、对财务核算进行规范，不是简单的考虑销售、采购开票加税点及补计相关税费、折旧、租金等，要找到相关原始单据或者证明材料，需视具体情况分析。12、提供申请新三板挂牌上市申报期（2012 年、2013
5、 年）财务核算进行规范操作方案。（四）可行分析（四）可行分析与公司相关人员讨论申请新三板挂牌上市申报期（2012 年、2013 年）财务核算进行规范操作细则方案的可行性。（五）确定操作细则（五）确定操作细则根据与企业进行可行分析后，提供申请新三板挂牌上市申报期（2012 年、2013 年）财务核算进行规范操作细则。三、财务核算进行规范进度时间安排三、财务核算进行规范进度时间安排时间时间咨询公司咨询公司企业企业*月*-*月*日两周外勤了解基本情况并取得大部分资料配合提供资料*月*-*月*日一周内勤整理、分析资料，做初步财务核算进行规范操作细则方案补提供相关资料*月*-*月*日一周外勤进一步落实相
6、关资料配合提供资料*月*-*月*日一周内勤整理、分析资料，进一步做初步财务核算进行规范操作细则方案补提供相关资料*月*日提供正式的财务核算进行规范操作细则方案*月*-*月*日 3 天认真看财务核算进行规范操作细则方案，提出意见。*月*-*月*日 3 天外勤与企业讨论财务核算进行规范操作细则方案与咨询讨论财务核算进行规范操作细则方案*月*-*月*日 5 天外勤*日前双方确定财务核算进行规范操作细则*日前双方确定财务核算进行规范操作细则*月*-*月*日指导、协助企业完成与外部（如开发票）的工作。*月*-*月*日指导、协助企业按财务核算进行规范操作细则完成规范 2012 年、2013 年 1-9 月
7、的会计账。*月*-*月*日 3 天外勤检查企业按财务核算进行规范操作细则规范 2012 年、2013 年 1-9 月会计账的完成情况，书面提出存在问题。配合工作，并后续整改。*月*日前指导、协助企业按财务核算进行规范操作细则完成规范 2013 年 10-12 月的会计账。*月*-*月*日 3 天外勤检查企业按财务核算进行规范操作细则规范 2013 年 10-12 月会计账的完成情况，书面提出存在问题。配合工作，并后续整改。*月*-*月*日 5 天外勤全面评估 2012 年、2013 年规范后的会计帐或模拟审计，并指导企业如何向会计师、券商、律师提供资料及注意事项。配合工作，并后续整改。*年*月*日前与企业确定已按财务核算进行规范操作细则指导、协助企业实施财务规范操作，已全部完成。与咨询确定已按财务核算进行规范操作细则指导、协助企业实施财务规范操作，已全部完成。四、进场前企业需准备的资料四、进场前企业需准备的资料省略
