东财会计学专升本审计实务作业题库完汇总

《东财会计学专升本审计实务作业题库完汇总》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财会计学专升本审计实务作业题库完汇总（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、【1】 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（ ）变动关系。A: 同向B: 反向C: 比例D: 不存在关系有疑问去论坛【2】 综合性方案是指（ ）的风险应对总体方案。A: 以实质性程序为主B: 以控制测试为主C: 控制测试与实质性程序结合使用D: 以检查为主有疑问去论坛【3】 实质性方案是指（ ）的风险应对总体方案。A: 以实质性程序为主B: 以控制测试为主C: 控制测试与实质性程序结合使用D: 以检查为主有疑问去论坛二、多项选择题【4】 下列（ ）属于获取审计证据的具体程序。A: 检查B: 观察C: 询问D: 函证有疑问去论坛1【5】 对被审计单位内部控制的了解包括（ ）。A:

2、 控制环境B: 被审计单位的风险评估过程C: 信息系统与沟通D: 控制活动有疑问去论坛三、判断题【6】 计划审计工作并非是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务始终。（ ）A:正确: B:错误有疑问去论坛【7】 评估的重大错报风险包括两个层次，即财务报表层次和认定层次。（ ）A:正确: B:错误（ ）是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。 【1】 它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少。A: 顾客订单B: 销售单C: 销售发票D: 贷项通知单有疑问去论坛二、多项选择题【2】 销售与收款交易的重大错报风险包括（

3、 ）。A: 管理层对收入造假的偏好和动因B: 收入的复杂性C: 采用不正确的收入截止D: 低估应收账款坏账准备的压力有疑问去论坛2【3】 销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（ ）。A: 接受顾客订单B: 批准赊销信用C: 按销售单装运货物D: 记录销售【1】 销售与收款循环的内部控制包括（ ）。A: 正确的授权审批B: 建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度C: 注销的坏账应当进行备查登记D: 按月寄出对账单【1】 注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是（ ）。A: 从主营业务收入明细账追查至发运凭证B: 从发运凭证追查至主营业务收入明细账C: 从销售发票存根追查

4、至发运凭证D: 从发运凭证追查至销售发票存根有疑问去论坛【2】 注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ ）。A: 销货业务的入账时间是否正确B: 是否存在未核准的销售退回C: 登记入账的销售业务的估价错误D: 是否存在过多的销货折扣有疑问去论坛二、多项选择题【3】 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时， 常用的控制测试程序有（ ）。3A: 检查发运凭证连续编号的完整性B: 检查赊销业务是否经过授权批准C: 检查销售发票连续编号的完整性D: 观察已经寄出的对账单的完整性【1】由于购销双方登记入账的时间不同而使注册会计师收回的询证函产生差异， 其主要

5、表现包括（ ）。A: 货物仍在途中B: 债务人拒付货款C: 记账错误D: 债务人在函证日前已付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项有疑问去论坛【2】 在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（ ）。A: 以销售发票为起点B: 以账簿记录为起点C: 以报表为起点D: 以发运凭证为起点【1】 为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（ ）。A: 被审计年度期初B: 被审计年度期中C: 与资产负债表日接近的时间D: 审计工作结束日有疑问去论坛【2】 对于未函证的应收账款，注册会计师应当（ ）。A: 审查资产负债表日后的收款情况4B: 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C: 不须实

6、施任何审计程序D: 抽查有关原始凭据有疑问去论坛二、判断题【3】 如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。（ ）A:正确: B:错误有疑问去论坛【4】 如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。（ ）A:正确: B:错误【1】 对坏账准备的审计，可以运用分析性复核程序，以发现有重要问题的审计领域。（ ）A:正确: B:错误注册会计师应选择预收账款的若干重大项目函证， 并根据函证结果分别做出的处理不包 【1】 括（ ）。A: 回函金额不符的，应建议作适当调整B: 回函金额相符的，应抽查有关原始凭证C: 回函金额不符的，应查明原因并作出记录

7、D: 未回函的，应再次函证或采用替代程序检查【1】 采购与付款交易的重大错报风险包括（ ）。A: 费用支出的复杂性B: 采用不正确的费用支出截止期C: 延迟向供应商付款D: 存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认有疑问去论坛【2】 采购与付款循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。5A: 请购单B: 订购单C: 验收单D: 付款凭单有疑问去论坛【3】 购货与付款循环中的主要业务活动有（ ）。A: 编制付款凭单B: 编制订购单C: 确认与记录负债D: 记录现金、银行存款支出【1】注册会计师核实已发生的购货业务均已记录， 是为了证实采购与付款循环内部控制中的（ ）目标。A: 存在或发生B: 完整性C:

8、 估价或分摊D: 及时性有疑问去论坛【2】 下列各程序中，（ ）属于采购与付款循环中内部控制 “存在或发生 ”目标的关键内部控制。A: 订货单均经事先编号并已登记入账B: 计算和金额的内部查核C: 购货按正确的级别批准D: 要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务下列各程序中，（ ）属于测试采购与付款循环中内部控制 “完整性 ”目标常用的内部控 【1】 制测试程序。A: 检查验收单连续编号的完整性6B: 检查注销凭证的标志C: 检查批准采购价格和折扣的标志D: 检查工作手册和会计科目表【1】 对应付账款进行的实质性分析程序不包括（ ）。A: 计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并

9、与以前期间对比分析，评价应付账款整体的合理性B: 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润C: 获取或编制应付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符D: 利用存货和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性有疑问去论坛二、多项选择题【2】 在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（ ）。A: 固有风险较高B: 控制风险较高C: 某应付账款明细账户金额较大D: 被审计单位处于财务困难阶段【1】 在检查汽车等运输设备的所有权时，注册会计师（ ）。A: 通常经审核采购发票、购货合同等予以确定

10、B: 应验证有关运营证件等C: 尚需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件D: 应验证有关融资租赁合同有疑问去论坛【2】 对于以非货币性交易换入的固定资产，注册会计师应查明（ ）。A: 决算、验收和移交报告是否正确B: 入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致7C: 是否按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值D: 产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关规定有疑问去论坛【3】 甲注册会计师负责对 A 公司 2009 年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。在查找

11、已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，甲注册会计师最有可能实施的是（ ）。A: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况B: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况C: 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物D: 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用有疑问去论坛二、多项选择题【4】 检查折旧的计提和分配时，注册会计师应注意（ ）。A: 计算复核本期折旧费用的计提是否正确B: 检查折旧费用的分配是否合理C: 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法相一致D: 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定【1】 在下列审计程

12、序中，属于预付账款实质性程序的有（ ）。A: 核对年末预付账款总账与明细账余额是否相符B: 检查预付账款长期挂账的原因C: 选择重要的预付账款项目进行函证D: 检查被审计单位是否定期核对预付账款总账与相关明细账【1】 生产与存货交易的重大错报风险包括（ ）。A: 成本基础的复杂性B: 产品的多元化8C: 存货的可变现净值难以确定D: 销售附有担保条款的商品有疑问去论坛【2】 生产与存货循环中的主要业务活动有（ ）。A: 计划和安排生产B: 发出原材料C: 生产产品D: 核算产品成本有疑问去论坛【3】 生产与存货交易的内部控制包括（ ）。A: 定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及

13、时调整B: 仓库发出材料要求有经过审批的发料单C: 已完工产品经过本工序合适人员审批后转移D: 存货的入库履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等逐项核对；存货根据经审核的入库单登记入账有疑问去论坛【4】 生产与存货循环涉及的主要会计凭证包括（ ）。A: 生产指令B: 领发料凭证C: 产量和工时记录D: 材料费用分配表注册会计师在进行控制测试时， 可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准 【1】 程序来证实的内部控制目标是（ ）。A: 账面存货与实际存货定期核对相符B: 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C: 成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适

14、当的账户9D: 记录的成本为实际发生的而非虚构的【1】 生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括（ ）。A: 成本会计制度的测试B: 分析性复核的运用C: 存货的监盘D: 存货计价的测试有疑问去论坛二、多项选择题【2】 注册会计师在审计财务报表的存货项目时， 能够根据 “ 估价或分摊 “ 认定推论得出的审计目标有（ ）。A: 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B: 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C: 年末采购、销售截止是恰当的D: 存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致有疑问去论坛三、判断题【3】 对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师

15、亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。（ ）A:正确: B:错误有疑问去论坛【4】 只要各类存货间的转换凭证十分可靠，分散盘点即可提供可靠的审计证据。（ ）A:正确: B:错误有疑问去论坛【5】 存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标； 毛利率是用以衡量成本控制及销售价格变化的指标。（ ）A:正确: B:错误【1】 对主营业务成本实施实质性分析程序，包括（ ）。A: 比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率10B: 比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势C: 比较被审计单位与同行业的毛利率D: 比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本在人力资源与工薪循环的审

16、计中， 注册会计师为了识别和评估工薪的重大错报风险而收 【1】 集审计证据的是（ ）。A: 细节测试B: 实质性分析程序C: 控制测试D: 风险评估程序有疑问去论坛二、多项选择题【2】 人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括（ ）。A: 批准招聘与记录工作时间或产量B: 有价证券的收取和保存C: 计算工薪总额和扣除D: 支付工薪净额有疑问去论坛三、判断题【3】 工薪交易和相关余额主要的重大错报风险是对费用的高估。（ ）A:正确: B:错误【1】 下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ ）。A: 工时卡经领班核准B: 工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出C: 用生产记录钟记录工时D: 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离11有疑问去论坛二、多项选择题【2】 下列能有效实现资产和记录的实物控制的有（ ）。A: 审批工薪总额与汇总报告进行比较B: 工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放C: 限制接触未签字的工薪支票D: 支票应由有关专职人员签字【1】 对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查（ ）。A: 实际工时统计记录B: 职员分类表