工程项目成本管理 (2)

《工程项目成本管理 (2)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程项目成本管理 (2)（117页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,1,第七章 工程项目成本管理,第一节 工程项目成本计划 一、成本计划概述 二、工程项目成本的分解 三、工程项目计划成本的确定 四、工程项目成本模型 第二节 工程项目成本控制 一、成本控制概述 二、工程成本核算 三、成本跟踪和诊断 四、成本和工期动态控制方法,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,2,第一节 工程项目成本计划,一、成本计划概述 1、成本 成本：是指项目活动或其组成部分的货币价值或价格。 项目成本：指项目形成全过程所耗用的各种成本的总和。其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。 全寿命周期成本（L

2、ife Cycle Cost，简称LCC），也被称为寿命周期费用。 美国国防部定义：系统的LCC是政府（军方）为了设置和获得系统以及系统一生所消耗的总费用，其中包括开发、设置、使用、后勤保障和报废等费用。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,3,建设项目全寿命周期成本因素,广义的建设项目全寿命周期成本，是基于全社会的角度，在建设项目的寿命周期内生产者、消费者以及公众所发生的一切费用。 影响建设项目全寿命周期成本的主要因素有： 项目决策因素。包括：建设项目合理规模的确定、建设标准的确定、建设地点的选择、建设项目工程技术方案的确定。 项目设计因素。设计产品是否经济合理，直接影响到项

3、目造价的高低，也将影响项目建成投入运营后的效益。 项目施工因素。主要有工期、质量、技术等因素。 项目建成后费用因素。主要有：维修费、设备的运行维护费、社会环境保护费、能源节约、项目延长使用寿命节约资源、拆除费用等。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,4,事例: 美国Veterans Affairs（简称VA）机构负责全国172家医疗中心共2000栋建筑的运营及维护，VA机构采用40年分析周期和5%的折现率进行LCC分析，发现运营及维护费用是建造费用的7.7倍。 某多层办公楼群（建筑面积27000平方米，25年寿命周期，20%贴现率）运营及维护费用占LCC的50.4%。,201

4、8/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,5,2、成本计划的概念和目的工程项目成本计划，是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,6,3、成本计划的要求 1）不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析，以寻求最优方案。 2）不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本，或服务成本。 3）不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和

5、修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4）不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。 5）不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应，还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,7,成本计划的编制依据,合同报价书施工预算施工组织设计或施工方案人、料、机市场价格公司颁布的材料指导价格公司内部机械台班价格劳动力内部挂牌价格周转设备内部租赁价格,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,8,4、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段：30的误差； 可行性研究阶段：20的误差； 初步设计阶段：15的误差；

6、 施工图预算阶段：(510%)； 项目施工前：成本计划精度不再提高； 工程结束：得到实际成本。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,9,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,10,5、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括： 确定总成本目标 成本逐层分解 成本估算 再由下而上逐层汇集 进行对比分析等工作内容 即由上而下分解，再由下而上反馈的过程。见图7-2。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,11,图7-2 成本计划的过程,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,12,6、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划，包括如下

7、4个方面的内容： 1）工程项目总成本和各个成本对象的计划成本值。 2）“成本时间”表和曲线，即成本的强度计划曲线。 3）“累计成本时间”表和曲线，即S曲线或香蕉图。 4）相关的其他计划。 常用的成本计划，有如下三种表达方式: 1)表格形式，例如，“成本时间”表和成本分析对比表等。 2)曲线形式。它包含：直方图形式、累计成本时间曲线。 (3)其他形式。如：表达各成本要素份额的圆（柱）形图等。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,13,成本计划的编制方法1,表格法,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,14,成本计划的编制方法2,比例图法,2018/10/1,华北电力

8、大学工程造价教研室刘梅,15,1、以项目分解结构为基础,二、工程项目成本的分解,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,16,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,17,2、按工程项目投资分解 将项目总投资进行分解，则能得到项目的投资分解结构。,建设项目总投资,固定资产投资（即工程造价）,流动资产投资（即流动资金）,建筑安装工程费用; 设备、工具、器具、家具购置费用; 工程建设其他费用(包括与土地有关的费用、与建设过程有关的费用、与生产经营有关的费用); 预备费(包括基本预备费、价差预备费等); 建设期贷款利息； 省级以上人民政府发布的有关工程建设的规费(税费),20

9、18/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,18,图7-3 民用建筑费用结构分解,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,19,3、按工程量清单分解 是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。 在招标文件的工程量目录中列出，承包商按此报价，作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构,见图7-4。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,20,图7-4 我国建设项目工程量计价规范分解结构,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,21,图7-5 美国工程量表结构分解,2018/10/1,华

10、北电力大学工程造价教研室刘梅,22,4、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解，可以分为直接费、间接费、利润、税金。见表7-1。 承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。 其作用体现在: 1）我国预算定额以及取费标准的划分； 2）承包商报价中的成本分项； 3）承包商会计成本核算的科目划分； 4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项。 国际工程费用，由直接费、工地管理费、企业管理费、利润（包括风险）和税金等构成。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,23,表71 我国建筑安装工程费用结构表,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,24,5、按项目参加者

11、（即成本责任人）分解结构 (1)各工程小组的成本消耗指标； (2)承（分）包合同价格； (3)采购（供应）部门费用计划； (4)各职能部门费用计划等。 6、其他分解形式 按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构。 按照年度、季度等进行分解。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,25,三、工程项目计划成本的确定,1、计划成本确定的依据 计划成本，是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值。 现行项目成本确定的依据，有两种： 一种，是由国家或地区统一制定的项目成本标准定额； 一种，是按照历史统计（或案例）数据作为参考依据，去确定具

12、体项目的成本。 这两种确定项目成本的方法，是一种相对静态的成本依据，静态的成本确定依据不甚科学，无法满足科学地确定项目成本的客观需要。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,26,2、前期策划阶段的估算 就是编制一个为完成项目各活动所必须的资源成本的近似估算过程。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,27,估算方法 1)类比估算 参照以往同类工程信息，按照项目规模、范围、生产能力或服务能力等参数指标进行估算。 2)按照国家或部门颁布的概算指标计算 国民经济各部门中都有本部门工程的概算指标。 注意：必须考虑特殊的环境情况和特殊的使用要求 。 3)专家咨询法 针对新项

13、目和研究开发性的项目。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,28,4)生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质和规模相似的工程，可以根据该工程的生产能力A1和实际总投资额C1，拟建的工程的生产能力A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为：式中：A1和A2必须采用统一的生产能力指标；f为考虑不同时期、不同地点引起的价格调整系数；n为生产能力指数，一般取0. 6n1.0，n的取值一般考虑:(1)当A1和A2很相近时，即两个工程生产能力、规模差别不大，n取值可趋近于1。(2)当A1、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取0. 60.7之间；若是通过

14、增加与A1相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取0. 80.9之间。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,29,5）自上而下估算法 此方法一般要求有类似完成项目的经验的情况下使用。 其主要内容是：收集上、中层管理人员的经验和判断，以及相关历史数据，然后上、中层管理人员估计整个项目的成本和各个分项目的成本，将此结果传送给下一层管理人员，责成其对组成项目和子项目的任务和子任务的成本进行估算，并继续向下传送其结果，直到项目组的最基层。 优点： 整体估算比较准确；避免过分重视一些任务而忽视另外一些任务。 缺点：可能出现下层人员认为分到的估算不足以完成任务，却保持沉默。,2018/10

15、/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,30,从上往下估计法(示意图),2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,31,6）自下而上估算法 是指参与项目工作的每一机构和基层单位都估算自己的成本，将估算结果加起来的总和，再加上各种杂项开支、一般性和行政性开支及合同成本，就得到该项目的整个估算成本。 具体地可按照WBS体系，从下而上估算各个工作的成本，得到项目的直接成本估计，项目经理再在此基础上加上合理的间接成本，估算出项目的总成本。 优点： 在子任务级别上相当准确； 项目成员清楚需要的资源量。 缺点： 难以保证所涉及到的任务都被考虑到； 下层人员可能会过分估计自己所需要的资源，以备被 “

16、削减”.,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,32,从下向上的估计法(示意图),2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,33,7）参数模型估计法 利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本。 参数模型利用项目特性计算项目成本，模型的简单或复杂视实际情况而定。 由于参数法可以产生许多特性和质量的定量化度量（即成功概率、风险水平），所以该方法应用最为广泛。 参数法可以很容易适应在设计、性能和计划特性等方面的变化。 有：指数平移法、灰色预测技术、统计预测技术、神经网络预测技术、组合预测技术等方法。,2018/10/1,华北电力大学工程造价教研室刘梅,34,3、设计和计划阶段的概预算 是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。 建立成本控制基准线 (BCWS或PV)用来度量项目执行情况。 成本基准中，包括所有经批准的预算，但不包括管理储备。 应急储备：是为已规划但可能发生的变更提供的补贴，这些变更由风险登记册中所列的已知风险引起，“已知的未知事件”。项目经理可直接使用。是预算的组成部分。 管理储备：是为未规划的范围变更与成本变更而预留的预算。“未知的未知事件”。项目经理经批准方可使用。不在成本基线内，但是在项目预算中。挣值计算不包括该内容。,