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1、工程造价案例分析与管理投资估算与财务评价建设项目投资构成与估算方法项目总投资构成固定资产投资建设投资工程费用设备及工器具购置费建安工程费工程建设其他费用建设用地费与项目建设有关的其他费用与未来生产有关的其他费用预备费基本预备费价差预备费建设期利息流动资产投资估算方法固定资产投资部分静态投资部分项目建议书阶段-匡算法生产能力指数法系数估算法设备系数法主体专业系数法朗格系数法比例估算法影响精度精度的主要因素包括价格变化、现场条件、项目特征等以静态投资为基数分年计算再汇总一般均衡投入，半年计息混合法生产能力指数法与比例法混合估算系数估算法与比例法混合估算可行性研究阶段指标估算法动态投资部分价差预备费
2、建设期利息流动资金部分分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金应收账款=年经营成本应收账款周转次数应收账款周转次数=360流动资金最低周转天数预付账款=外购商品或服务年费用金额预付账款周转次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用分项周 转次数其他材料=年其他材料费用其他材料周转次数在产品=（年外购原材料、燃料费用+年工资及福利费 用+年修理费用+年其他制造费用）年在产品周转次数产成品=（年经营成本-年其他营业费用）产成品周转 次数现金=（年工资及福利费用+年其他费用）现金周转费用年其他费用=制造费
3、用+管理费用+营运费用-（以上三 项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理 费）流动负债=应付账款+预收账款应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用应付 账款周转次数预收账款=预收的营业收入年金额预收账款周转次数扩大指标估算法年流动资金额=年费用基数各类流动资金率建设项目财务评价指标体系的分类和评价的主要内容投资方案经济评价指标体系在国家现行财税制度和价格体系的前提下，计算财务效益和费用，根据预测的市 场交易价格去计算项目的投入和产出的价值。财务评价标准和参数是净利润、财 务净现值、市场利率。工程项目经济评价财务分析盈利能力总投资收益率项目资本金净利润率财务内部收益率偿债能力利
4、息备付率偿债备付率资产负债率流动比率在合理配置社会资源的前提下，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效 益、效果和对社会的影响，采用影子价格去计算项目投入和产出物的价值。经济 分析主要评价标准和参数是净收益、经济净现值、社会折现率等。经济效益计算应遵循支付愿意（WTP）原则和（或）接受补偿意愿 （WTA）原则经济费用的计算应遵循机会成本原则基于项目投资现金流量表的财务评价指标包括三个常见指标：净现值、内部收益 率、静态和动态投资回收期，站在项目角度进行评价营业收入=设计生产能力产品单价（不含税）年生产负荷销项税额=销售量单价增值税率固定资产余值=年折旧费（固定资产使用年限-运营期）残值；年
5、 折旧费=（固定资产原值-残值）折旧年限；残值=固定资产原值残 值率；固定资产原值=形成固定资产的费用-可抵扣固定资产进项税额- 无形资产建设投资=工程费用工程建设其他费预备费一般投产前几年投入当期销项税额-当期进项税额-可抵扣的固定资产进项税额；当期销项 税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵 扣。速动比率财务生存能力经济分析经济效益经济费用经济费用效益分析经济净现值（ENPV）经济内部收益率（EIRR）经济效益费用比（RBC）建设项目财务评价中基本报表的编制建设项目基本报表项目投资现金流量表 现金流入营业收入销项税额补贴收入固定资产余值回收流动资金回收现金流出建设投资流
6、动资金投入经营成本进项税额应纳增值税增值税附加=增值税增值税附加税率调整所得税=息税前利润所得税率；息税前利润=营业收入-总成本费 用-增值税附加补贴收入现金流入-现金流出最后一年的累计值纪委项目的净现值（FNPV）基于项目投资现金流量表的财务评价指标包括三个常见指标：净现值、内部收益 率、静态和动态投资回收期，站在投资者角度进行财务评价营业收入=设计生产能力产品单价（不含税）年生产负荷销项税额=销售量单价增值税率固定资产余值=年折旧费（固定资产使用年限-运营期）残值；年 折旧费=（固定资产原值-残值）折旧年限；残值=固定资产原值残 值率；固定资产原值=形成固定资产的费用-可抵扣固定资产进项税
7、额- 无形资产项目资本金是建设期和运营期各年投资中的自有资金部分一般投产前几年投入长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金长期（建设期）借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息当期销项税额-当期进项税额-可抵扣的固定资产进项税额；当期销项 税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵 扣。增值税附加=增值税增值税附加税率所得税=息税前利润所得税率；息税前利润=营业收入-总成本费用- 增值税附加补贴收入现金流入-现金流出增值税附加调整所得税维持运营投资所得税后净现金流量折现后净现金流量项目资本金现金流量表现金流入营业收入销项税额补贴收入固定资产余值回收流动资金回收现金
8、流出项目资本金流动资金投入经营成本借款本金偿还借款利息支付进项税额应纳增值税增值税附加所得税维持运营投资所得税后净现金流量折现后净现金流量最后一年的累计值纪委项目的净现值（FNPV）基于利润与利润分配表的财务评价 （1）主要评价指标：总投资收益率（ROD）、项目资本金净利润率（ROE） （2）相关计算公式：总投资收益率（ROD）正常年份（或运营期内年平均） 息税前利润/总投资100% 资本金净利润率（ROE）正常年份（或运营期内年平均） 净利润/项目资本金100% （3）财务评价：总投资收益率行业收益率参考值，项目可行；项目资本金净利 润率行业资本金净利润率，项目可行 营业收入=设计生产能力产
9、品单价（不含税）年生产负荷增值税附加=增值税增值税附加税率总成本费用经营成本折旧费摊销费利息支出+维持运营投资利润总额=（1-2-3+4）利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分 应纳税所得额（5-6）所得额（7）所得税率 净利润=（5-8） 上一年度末的未分配利润可供分配的利润（910）提取法定盈余公积金=按净利润提取9% 可供投资者分配的利润（11-12） 财务内部收益率试算表项目资本金财务内部收益率试算表借款还本付息计划表期初借款余额当期应还本金当期应还利息期末借款余额总成本费用估算表总成本费用经营成本折旧费摊销费利息支出+维持运营投资年摊销费无形资产（或其他资产）/摊销年限利息支出长期借款
10、利息流动资金借款利息临时借款利息利润与利润分配表现金流入1、营业收入2、增值税附加3、总成本费用4、补贴收入5、利润总额6、弥补以前年度亏损7、应纳税所得额（5-6） 8、所得税9、净利润10、期初未分配利润11、可供分配的利润12、提取法定盈余公积金13、可供投资者分配的利润14、应付投资者各方股利按约定比例计算（13%）亏损年份不计取 未分配利润一部分用于偿还本金，另一部分作为企业的积累 未分配利润可供投资者分配利润-应付各投资方的股利 式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制利润与利润分配 表时，可能会出现以下两种情况： 第一种：未分配利润折旧费摊销费该年应还本金，则该年的未分 配
11、利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款 来弥补偿还本金的不足部分。 第二种：未分配利润折旧摊销费该年应还本金，则该年为资金 盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未 分配利润当年应还本金-折旧-摊销 该年用于还款未分配利润当年应还本金-折旧-摊销 剩余利润转下年期初未分配利润15-15.1 息税前利润（EBIT）（利润总额利息支出）5利息 息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润折旧摊销16 折旧摊销 营业收入+增值税销项税额经营成本 +增值税进项税额 +增值税附加税+所得税 建设投资+流动资金项目资本金投入 +建设投资借款 +流动资金借款 各种利
12、息支出 +偿还债务本金 +应付利润 经营活动净现金流+投资活动净现金流+筹资活动金现金流评价指标：资产负债率=负债总额/资产总额；流动比率=流动资产总额/流动负债 总额流动资产 +累计盈余资金 +累计期初未分配利润 15、未分配利润15.1、用于还款利润15.2、剩余利润16、息税前利润17、息税折旧摊销前利润项目财务计划现金流量表经营活动净现金流量 现金流入现金流出投资活动净现金流量 现金流入现金流出筹资活动净现金流量 现金流入现金流出净现金累计盈余资金 资产负债表资产流动资产总额 在建工程 固定资产净值无形资产净值 流动负债 +贷款负债 资本金 +累计盈余公积金+累计未 分配利润 建设投资
13、由工程费用、工程建设其他费和预备费三部分组成负债及所有者权益 负债 所有者权益 流动资金估算表建设投资基本报表形成资产法固定资产费用-直接形成固定资产的建设投资建设管理费可行性研究费研究试验费勘察设计费专项评价及验收费场地准备及临时设施费引进技术和引进设备其他费工程保险费联合试运转费特殊设备安全检验费和市政公用设施建设及绿化费无形资产费用-直接形成无形资产的建设投资专利权非专利技术商标权土地使用权和商誉等其他资产费用-除建设投资中形成固定和无形之外的资产生产准备及开办费作为商品房出售核算时-土地使用权直接列入固定资产其他费用中预备费概算法建设项目不确定性分析损益方程式盈亏平衡分析项目产量盈亏平
14、衡点单价盈亏平衡点正常年份最大盈利额式中：Y0 初始条件下的财务评价指标值（FNPV0、FIRR0等）； Y1 不确定因素按一定幅度变化后的财务评价指标值（FNPV1、FIRR1 等）；X0 初始条件下的不确定因素数值； X1 不确定因素按一定幅度变化后的数值。静态价值指数评价法，适用建设周期较短的工程。这里的费用包括方案投产 后的年度使用费、方案的建设投资以及由于工期提前或延后而产生的收益或 亏损等动态价值指标评价法，一般用年度等值法，以年费用最小为最佳方案研究如何以最低的全寿命期成本实现产品的必要功能，从而提高产品价值。利润一定时产量计算不确定性分析投资、价格和年经营成本等因素敏感性分析敏
15、感度=（Y1-Y0）Y0/（X1-X0）X0敏感性曲线图绘制临界百分比计算工程设计、施工方案技术经济分析设计方案评价指标与评价方法评价方法多指标法工程造价指标主要材料消耗指标劳动消耗指标工期指标单指标法综合费用法全寿命期费用法价值工程法此法是多指标法与单指标法相结合的一种方法。多因素评分优选法综合了定量分 析评价与定性分析评价的优点，可靠性高，应用较广泛影响施工过程的因素包括技术因素、组织因素、自然因素多因素评分优选法施工方案评价指标与评价方法综合评价法在设计、施工方案评价中的应用价值工程在设计、施工方案评价中的应用寿命周期费用理论在方案评价中的应用决策树法的基本概念及其在投资方案决策中的应用
16、工程网络进度计划时间参数的计算、进度计划的调整与优化工程计算与计价消耗量定额、清单计价规范、计量规范、建筑面积计算规范、工程费用项目组成、营 改增计价依据建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗量指标的确定方法施工过程分解及工时研究施工过程及其分类根据施工过程组织的复杂程度工序：主要特征是劳动者、劳动对象和使用的劳动工具均不发生 变化工作过程：其特点是劳动者、劳动对象不发生变化，而使用的劳 动工具可以变化综合工作过程：其特点是未完成一个最终产品结合起来的各个施 工过程的总和按照施工工序是否重复循环分类（工艺特点）循环施工过程非循环施工过程按施工过程的完成方法和手段分类手工操作工程机械化工程机手并动工程按劳动者、劳动工具、劳动对象所处位置和变化分类工艺过程：改变劳动对象的性质、状态、位置等搬运过程：移动到另一处检验过程：判断是否符合质量要求工作时间分类基本工作时间的
