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1、1天津内审师天津内审师经营管理技术经营管理技术必备：股东大会考试题必备：股东大会考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱 点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本 2.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修 改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完成工作的报告进行
2、检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 3.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 4.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对
3、所有生产设备，建立预防性维修项目。 5. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。 6. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提
4、供及时的能力信息反馈。 7. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容A：标准B：财务会计准则2C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。 8. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价 高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采 取哪种行动最为妥当？A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 9. 内部审计师在工作底
5、稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专 门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内 的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解 释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由 机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规 定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而
6、政府审计机构应用的统 一方法由法律规定。 10. 确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程 11. 工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计发现的所有属性；C：是清晰、简明和准确的；D：满足了已制定的业务目标。 12. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是 问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。 13. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适
7、当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。 14. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员3B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件 15. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员 会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关
8、财务报告的审计建议的执行。 16. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 17. 以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产 A 类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。 18. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录 19. 一家中等
9、规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的 一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能 发现这种舞弊行为的是:A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 20. 衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约 21. 某仓库保管员使用一台计算机终端，
10、可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、 可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成 了一个A：a字段。B：b文件。C：c数据库。D：d记录。 22. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但4是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况 下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取
11、何种行动 向管理层献计献策 23. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发 票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计 关注。 24. 在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立 组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再
12、发生 类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一 个主要负责人有密切关系。该审计人员应该A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 25. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员 会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够
13、保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 26.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业 27.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管 理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 28.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交
14、；C：ITF 测试操作中的实际程序；D：ITF 方法也被称为小公司技术。 529.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 30. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非股东，这种 规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常
15、高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 31. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制 32. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 33. 管理人员通过比较职务规范
16、和在岗人员的能力和义务，能够A：a编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 34. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 35. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认 为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上 信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、C 均正确。 36. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在 其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审 计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其
