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1、规模以上工业统计 报表培训,荣昌县统计局 2010年12月,应收账款：指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取款项。该指标根据会计“资产负债表”中“应收账款”项的年末数填报。未执行2001年企业会计制度的企业，用“应收账款净额” 期末数代替。,存货：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。,产成品：指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。根据企业会计“资产负债表”中“产成品”的期末数填报。,固定资产折旧：指对
2、固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产帐面净值)和确定的折旧率计算。“累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的年末数填列。,固定资产净值：固定资产净值固定资产原价累计折旧后。,实收资本： 指企业投资者实际投入的资本(或股本)，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。 根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的期末数填列。,所有者权益合计： 指企业投资人对企业净资产的
3、所有权。企业净资产为企业全部资产与企业全部负债的差额，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。根据会计“资产负债表”中“所有者权益”项的期末数填列。 所有者权益=资产-负债,制造成本： 指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。,直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料。该指标不能够按照企业会计报表上的直接材料科目填写，应该按照实际用于产品的材料计算，保持口径的一致。对于当期用于了产品的才计入，这样才能够保证和总产值的口径的一致。（包
4、括半成品）,直接材料消耗价值量按不含进项税的购进价格计算。购进价格由下列各项组成：买价运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）运输途中的合理损耗（即正常原因造成的损耗）入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生的支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）购入材料负担的税金（指进项税以外的其他应负担的税金）外汇价差和其他费用。,直接人工： 指企业在生产产品过程中，直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和补贴，以及按生产工人工资总额和规定的比例计算提取的职工福利费。,其他直接费用： 指企业发生的除直接材料费用和直接人工以外的，与生产产品有直接关系的费用。,其他直接费用中支付给个人和上
5、交给政府部分： 指企业发生的其他直接费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。以及属于增加值的部分均应该计入。,制造费用： 指企业各生产车间（或分厂，下同）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括：生产车间的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等，但不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。,生产单位管理人员工资： 指生产车间管理人员的工资。如果企业在进行会计帐务处理时，没有单独设置生产单位如车间管理人员的工资，而是直接计入了直接人工，那么这个指标可以不填。,生产单位管理人员福利费： 指为生产车间管
6、理人员提取的福利费。,折旧费： 企业根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费。包括制造费用、营业费用、管理费用的折旧费。如果企业在进行帐务处理时，将折旧费用累计计入了某一项费用中，其他两项费用中的折旧费可以不填写。但一定要注意不能够遗漏。,修理费： 指企业为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。分为制造费用、营业费用、管理费用的修理费，如果某些企业，在进行帐务处理时，将修理费用累计计入了某一项费用中，其他两项费用中的修理费可以不填写。但一定要注意不能够遗漏，也不能够重复。,经营租赁费： 指生产车间租用办公用房、生产用房、机械设备、低值易耗品等所支付的租赁费用和土地租
7、赁费用。注：该指标不包含企业的融资租赁费用,保险费： 指生产车间当年支付的房屋、设备等财产的保险费。该保险指的是企业的财产保险，不能包括企业为职工支付的各种保险。,取暖费： 指生产车间当年支付的取暖费。（是指办公室集中供暖的费用，主要针对北方，不是烤火费）。,制造费用的运输费： 指生产车间在生产或销售产品过程中进行运输活动所支付的费用。,劳动保护费： 为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害工作津贴，洗理费等。 分为制造费用、管理费用的劳动保护费，注意不重复、不遗漏。,保健补贴、洗理费： 指劳动保护费中所有支付给职工个人的各种保健补贴和洗理费。如劳动
8、保护费中的工作津贴，发给职工个人的各种洗理费，如果发的是实物，则一定要折算成现金。,工具摊销： 指生产工具摊销和车间管理用具摊销。,设计制图费： 指生产车间当年支付的设计制图费。,研发、试验检验费： 指生产车间当年支付的用于研发、试验检验的费用。,制造费用的水电费： 指生产车间支付的用于外购的水费和电费。,水电费中上缴的各项税费： 是指企业的水电费中包含的代政府部门征收的各种税费，具体包括水费中的污水处理费，电费中的三峡基金、农网还贷、水库移民资金等。 其中：水费30、电费7.3,制造费用机物料消耗： 指生产车间实际发生的机物料消耗。,制造费用的差旅费： 指生产车间支付的差旅费，包括市内外出的
9、交通费和外地出差的差旅费。,制造费用的办公费： 指生产车间发生的各项办公经费支出。,劳务费： 指生产车间支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在直接人工中的劳务费用，包括临时生产人员的工资及福利费。如果这部分劳务费用已经包括在直接人工中，则此项免填。,制造费用的通信费： 指生产车间用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。不包含发给职工 的部分。该指标中不包含发给职工个人的通信费。要注意不重复、不遗漏。,外部加工费： 指企业委托外单位（企业）加工支付的加工费。,社保费： 指生产车间为本单位人员缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保险、医疗保险、失（待）业保险、劳动保险
10、、工伤保险、生育保险、企业为个人支付的商业保险等。,其他制造费用：指企业在报告期发生的除上述制造费用以外的所有制造费用。该指标与企业会计帐目中的“其他制造费用”项的数据不同， 因为它不仅包括企业会计帐目中的“其他制造费用”项，还包括企业制造费用中核算了的、但本调查表中未列出的制造费用项目。即本表的“其他制造费用”是企业会计帐目中的“制造费用”扣除本表已列出的各项制造费用之后的差额。需要注意的是， 类似的还有其他营业费用、其他管理费用。,其他制造费用中支付给个人和上交给政府部分： 指其他制造费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。只要是增加值部分的均要计入。,营业费用： 指企业
11、在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用。某些企业没有单独设置销售机构，有些只有一个销售部，相关的销售费用全部计入了管理费用，对于这些企业，该指标可以为0。,保险费： 指企业列支在营业费用中的保险费，既包括销售部门的房屋、设备等财产的保险费，也包括为销售货物投保的保险费。,仓库保管费： 指企业在销售自销产品时所应负担的仓库保管费用。,委托代销手续费： 指企业委托其他单位代销，按代销合同规定支付的委托代销手续费。,广告费、展览费、宣传费： 指为销售本企业产品所支付的广告费，参加展览、展销会所支付的费用和进行各种宣传所支付的费用。,
12、业务费： 指企业按销售收入的比例给销售人员的提成费。该销售人员指企业的经销商，而不是企业内部的销售人员，如果是企业内部销售人员的提成费，应该计入销售部门人员的工资。,经营租赁费： 指企业为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用，不包括融资租赁费。,销售服务费用： 指企业提供的商品售后服务等的费用。如某些企业的售后服务部门发生的费用，但不包括发给售后服务部门服务人员的工资及福利费。,销售部门人员工资： 指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资。某些企业没有单独设置销售机构，有些只有一个销售部，相关的销售费用全部计入了管理费用，对于这些企业，该指标可以为0。,销售部门
13、人员福利费： 指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工福利费。 某些企业没有单独设置销售机构，有些只有一个销售部，相关的销售费用全部计入了管理费用，对于这些企业，该指标可以为0。,办公费： 指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的各项办公经费支出。,通信费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。,招待费： 指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的各项招待费用。,修理费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售
14、后服务网点等）为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。,营业费用的社保费： 指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）为本机构人员缴纳的各项社会保险费用的总计数。由于部分企业无此科目，因此需要企业归集。包括：养老保险、医疗保险、失（待）业保险、劳动保险、工伤保险、企业为个人支付的商业保险（如健康险、车船意外险）等，所有均不含企业代职工扣除的部分。注意不要遗漏。,管理费用： 指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用。,公司经费 ： 指直接在企业行政管理部门发生的各项
15、费用，包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。,工会经费： 指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2% 计提并拨交给工会使用的经费。,印刷费： 指企业支付的各种印刷费。若包含在办公费中，则该指标不填。,警卫消防费、人防基金： 指企业进行警卫消防活动所发生的各项费用支出，和企业支付的人防基金。不包括企业聘请的保安费用。,上交管理费： 指企业上交给上级单位的管理费。通常存在于上面有集团的企业，是上缴给集团的费用而不是指集团收到的费用。,职工取暖费和防暑降温费： 指企业支付给职工个人的取暖和防暑降温补贴。例如发给职工的清凉补助和烤火费等。如果有
16、清凉饮料等实物的东西，应当折算成现金计入。,劳务费： 指企业支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在工资中的劳务费用，但不包括在“生产成本”中已经填报的劳务费。,董事会费： 指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。,聘请中介机构费（审计费）： 指企业聘请中介机构进行查账、验资，以及资产评估、清账等发生的费用和企业接受审计发生的费用。,业务招待费： 指企业为业务经营的合理需要而支付的列入管理费的业务招待费用。,税金及上交的各种专项费用：指企业上交的税金以及上交管理部门的各种专项费用的总和。如国家的专项基金和地方政府的规费等。 包括：房产税、车船使用税、土地使用税和印花税、矿产资源补偿费、防洪建设维护费、煤炭安全费用、煤炭风险基金、专项维简费、水土补治费、土地复垦费、水资源补偿费、以及未包括在上述项目中的各种政府规费、捐赠等。如慈善捐赠、对口的乡镇扶贫、公共建设的费用等。如果是实物，一定要折算成现金。,
