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1、第三章 社会保障基金,第三章 社会保障基金,第一节 社会保障基金概述 第二节 社会保障基金的筹集 第三节 社会保障基金投资运营及监管,第一节 社会保障基金概述,一、社会保障基金的概念与构成 二、社会保障基金的特点 三、社会保障基金的功能,一、 社会保障基金的概念与构成,1社会保障基金概念：社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。社会保障基金一般按不同的项目分别建立，如社会保险基金、社会救济基金、社会福利基金等,2、社会保障基金一般包括以下五个方面：一是“社会保险基金”；二是“社会统筹基金”；三是“基本养老保险体系中个人账户上的资金”；四是
2、包括企业补充养老保险基金他称“企业年金”)、企业补充医疗保险在内的企业补充保障基金；五是“全国社会保障基金”。,二、社会保障基金的特点,1.强制性 2.基本保障性 3.特定的保障对象 4.统筹的互济性 5.保值增值性,三、社会保障基金的功能,1.实现社会保障的职能 2.调整社会经济关系 3.实现社会保障的储蓄功能,第二节 社会保障基金的筹集,一、社会保障基金的筹集原则 二、社会保障基金的来源 三、社会保障基金的筹资模式 四、社会保障基金筹集的方式,一、社会保障基金 的筹集原则,1.效率与公平相结合原则 2.社会性原则 3.强制性原则 4.统一性与多层次性相结合原则 5.经济适度原则,二、社会保
3、障基金的来源,1.国家财政负担：社会救助、社会福利 2.用人单位负担 3.个人负担 4.其他来源：社会捐赠、投资盈利,三、社会保障基金的筹资模式,1.现收现付制 2.完全积累制 3.部分积累制,三、社会保障基金的筹资模式,1.现收现付制:现收现付制，以养老保险为例，是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。,三、社会保障基金的筹资模式,1.现收现付制:（横向平衡式、统筹分摊式、年度评估式）（1）建立的理论基础：横向平衡理论（2）实质：代际赡养（3）基本特
4、征：横向平衡；短期平衡；建立统筹账户。,三、社会保障基金的筹资模式,1.现收现付制 优点 通过收入调节和再分配，充分体现互济性和福利性； 没有资金积累，不受通账威胁； 没有沉淀资金，管理成本低，管理风险小； 受益人可以随时分享经济发展和改革成果。,三、社会保障基金的筹资模式,1.现收现付制局限性难以应对人口老龄化的挑战；可能诱发代际矛盾；支付具有刚性，会加重政府负担，影响公共和经济投资；容易产生依赖思想。生存环境或者人口结构稳定；或者经济的发展速度远高于人口老龄化的速度。,三、社会保障基金的筹资模式,2.完全积累制:即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在
5、就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。,三、社会保障基金的筹资模式,2.完全积累制:（强制储蓄式） （1）建立的理论基础：个人收入纵向平衡理论。 （2）实质：同代自养。 （3）基本特征：纵向平衡；远期平衡；一般建立个人账户。,三、社会保障基金的筹资模式,2.完全积累制:（强制储蓄式） 优点 预筹资金，不怕人口老龄化； 缴费与待遇关联，产权清晰，可以形成激励机制； 有大量积累基金，增加储蓄，促进了经济发展。,三、社会保障基金的筹资模式,2.完全积累制:（强制储蓄式） 局限性 积累的基金受通胀威胁； 基金沉淀多，管理成本
6、高，管理风险大； 同代自养，互济性差，再分配功能弱。 生存环境 要有严格的基金监控制度； 要有良好的基金投资环境。,三、社会保障基金的筹资模式,3.部分积累制:是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。,三、社会保障基金的筹资模式,3.部分积累制（混合制）（1）建立的理论依据：横向与纵向平衡的混合平衡理论。（2）实质：将国家（社会）责任与个人责任结合起来。（3）基本特征：一般设两个账户，一是统筹账户，该账户基金实行现收现付制；二是设个人账户，该账户实行完全积累制。,三、社会保障基金的筹资模式
7、,3.部分积累制（混合制）优点与多层次社会保障体系的兼容度较高；应对人口老龄化和通胀风险能力强；有利于调动多个积极性筹集资金；有利于增强各方面的责任感。局限性因需设置“统筹账户”和“个人账户”分别管理，所以，基金比例的划分和管理比较复杂和麻烦。,（二）按基金给付确定方式不同，基金管理模式可以分为两种：确定给付制和确定缴费制。1、确定给付制（受益基准制、待遇确定型）确定给付制是指受益人的社会保险待遇的获得方式和数额取决于事先规定的标准。,（1）基本特征以支定收职工的保险待遇和缴费水平与其缴费额关系不大或没有关系；支付风险由基金供应者（承诺人，一般指政府）承担；更注重于公平，具有显著的互济功能。（
8、2）建立的理论基础：多采用现收现付制的财务机制，所以，建立的依据仍属于横向平衡理论。,（3）优点：可以确保一定的支付；待遇调整灵活，可随物价变动而调整，以确保基本保障水平；待遇与当前经济发展相关联，有利于分享当前发展成果；长、短期保障项目均适应。（4）局限性缴费水平需要随着情况变化而调整，因此，制度缺乏稳定性。,2、确定缴费制（缴费基准制、缴费确定型）确定缴费制是指受益人社会保险待遇的获得取决于本人过去的缴费和投资收益的一种制度。（1）基本特征支付风险由受益人承担；基金积累时间长，对投资管理要求高。,（2）建立的理论依据：多采用完全积累制的财务机制，其建立的理论依据属于纵向平衡理论。（3）优点
9、待遇与缴费直接关联，具有激励功能；可以约束受益人个人欲望的膨胀；（4）局限性只适合长期保障项目，如养老保险、伤残保险。基金积累期间，投资风险大，管理成本高；互济性差。,四、社会保障基金筹集的方式,1、概念：社会保障基金筹集方式，就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段。 2、筹集方式归结起来主要有三种：一是统筹缴费。二是社会保障税。三是预算基金账户。,第三节 社会保障基金投资运营及监管,一、社会保障基金投资及意义 二、社会保障基金投资原则 三、社会保障基金的主要投资途径 四、社会保障基金的监管,一、社会保障基金投资及意义,1.有助于加快积累实质性社会保障基金 2.有助于降低社会保障税费率，减轻企
10、业的经济负担，提高企业的竞争力 3.能直接支援经济建设，提高社会保障在国民经济中的地位 4.有利于完善资本市场，提高资金的使用效率,二、社会保障基金投资原则,1.安全性原则:至少保本、不亏损。 2.流动性原则：能满足随时支付的要求。 3.长期收益性原则：能够增值。 4.多样性原则：投资组合多样化。,三、 社会保障基金的主要投资途径,1.债券 2.股票 3.不动产 4.投资基金 5.投资于国际资本市场,四、社会保障基金的监管,监管的原则： 1.数量限制性原则：对投资的品种数量加以限制。 2.谨慎人原则,四、社会保障基金的监管,监管的原则： 2.谨慎人原则：是指在养老金计划和养老基金的投资管理过程
11、中，投资管理人应当达到必要的谨慎程度，这种必要的谨慎程度是指一个正常谨慎的人在与他们从事财产交易时所应具有的谨慎程度。也就是说，谨慎人规则通常不对养老基金的资产配置(如投资品种、投资比例)作任何数量限制，但要求投资管理人的任何一个投资行为都必须像一个谨慎的商人对待自己的财产那样考虑到各种风险因素，为养老基金构造一个最有利于分散和规避风险的资产组合。,本章案例： 社保基金运营再被严控,2006年9月，涉案金额达34.5亿的上海社保案东窗事发。根据上海社保局下属年金中心提交的起诉书，年金中心先后将34.5亿元的资金，通过委托资金运营的方式，拆借给一家民营投资公司，用于收购高速公路等资产。案发后涉及
12、此案的官员：上海市原市委书记陈良宇、上海社保局原局长祝均一、上海市宝山区原区委副书记、区长秦裕、上海市劳动和社会保障局原基金监督管理处处长、机构处处长陆棋伟、上海市委原副秘书长孙路一、上海电气(集团)总公司原党委书记、董事长王成明、上海电气董事长原党委副书记、副总裁韩国璋、上海市国资委原副主任吴鸿玫、上海市房屋土地资源管理局原土地利用管理处处长朱文锦一一被开除公职移送司法机关。,问题,从上海社保案中透视出我国社会保障基金管理存在哪些问题？你认为应从哪几方面着手解决社会保障基金监管中存在的问题？,复习思考题,1.社会保障基金的特点是什么？ 2.为什么我国社会保障基金筹资过程中主要由个人、单位和国家来共同分担？ 3社会保障基金的筹资模式有哪些？各有什么优缺点？ 4.为什么要进行社会保障基金的投资？ 5.社会保障基金投资的原则是什么？ 6.社会保障基金投资的主要途径有哪些？ 7思考社会保障基金监管的意义以及监管的原则。,选择题参考答案,一、单项选择题 1、C 2、D 3、C 4、B 5、C 二、多项选择题 1、ABCDE 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、ABDE,
