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1、20102010 年注册税务师年注册税务师税法一税法一试题及答案试题及答案一、单项选择题一、单项选择题( (共共 4040 题，每题题，每题 1 1 分。每题的备选项中分。每题的备选项中. .只有，只有，1 1 个最符合个最符合 题意题意) )1.关于税收立法的说法，正确的是()。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法2.关于税法适用原则的说法，正确的是()。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清
2、税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体 原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3.关于税收执法监督的说法，正确的是()。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D.税务执法监督的形式均为事后监督4.关于税务行政规范的说法，正确的是()。A.可以设定 50 元以下的小额行政处罚B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C.具有向后发生效力的特征。D.税务行政规范是税收法律的构成形式5.在国际税收实践活动中，缔
3、结的国际税收协定绝大多数是()。A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定6.下列税率形式，应用在土地增值税的是()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率7.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8.下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是()。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油9.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A.缝纫B.发行体育彩票
4、C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水10.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是 ()。A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资：C.血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气. 11.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备c.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销.D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理12.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未 向主管税务机关申请增值税一般
5、纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳 务并收取修理费价税合计 23.4 万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发 票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.4013.某制药厂为增值税一般纳税人，2009 年 9 月销售免税药品取得价款 20000 元，销售非免税药品取得含税价款 93600 元。当月购进原材料、水、电 等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元，其 中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;.5000 元进项税额对 应的原材料用于非免税药品的生产
6、;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业 无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。A.5600B.6200C.6600D.860014.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代 购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000 元， 税款 8500 元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得 价税合计款 58500 元，同时甲企业向乙企业收取手续费 1000 元。甲企业应缴纳 ()元。A.增值税 145.30B.增值税 170.00C.营业税 50.00D.营业税 2975.00.15.某商店为增值税小规模纳税人，20
7、09 年 6 月采取“以旧换新”方式销 售 24K 金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消 费者收取新旧差价款 7000 元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新 燃气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差 价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A.262.14B.270C.320.39D.36016.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自 产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元， 安装费 20 万元。已知该企业
8、生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的 增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万 元。A.0B.3.40C.8.50D.11.4117.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝一18.某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不 含税收入 300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算， 货物已经发出。该酒厂本月应缴纳
9、消费税()元。A.64000B.64680C.67000D.6768019.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价 格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒20.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税、D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税21.某烟酒批发公司，2010 年 1 月批发 A 牌卷烟 5000 条，开具的增值税
10、专用 发票上注明销售额 250 万元;批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销 售额 88.92 万元;同时零售 B 牌卷烟 300 条，开具普通发票，取得含税收入 20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月 应缴纳的增值税、消费税合计()万元。A.22.78B.28.78C.39.08D.39.9522.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中 扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石镶嵌白金首饰23.2
11、009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万 元，发生广告制作支出 14 万元，向媒体支付广告发布费 60 万元;?所属打字复 印社取得营业收入 54 万元，购买纸张发生支出 30 万元;举办培训班并提供咨询 服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元。，2009 年 10 月该广告公 司应缴纳营业税()万元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.6024.2009 年 6 月，某运输公司取得货运收入 120 万元，装卸收入 30 万元， 仓储收入 50 万元;取得客运收入 80 万元，补票手续费收入 15 万元;将闲置的汽 车出租取得
12、租金收入 60 万元，发生汽车修理费支出 9 万元。2009 年 6 月该运 输公司应缴纳营业税()万元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12 8525.某证券公司 2i009 年 5 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购人 过程中发生各种费用 800 元;10 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖 出过程中发生税费 1950 元：10 月取得客户佣金收入 6000000 元，另代收证券 交易监管费 8000.元。该证券公司 10 月应缴纳营业税()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.0026.下列
13、经营行为中，属于营业税征收范围的是()。A.纪念品商店销售集邮商品B.企业转让境内土地使用权c.酒店独立核算的商品部销售商品D.汽车修配厂提供修理修配劳务27.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。A.建筑劳务纳税地点为机构所在地B.运输劳务纳税地点为劳务发生地C.邮电通信业纳税地点为机构所在地D.出租动产纳税地点为动产使用地28.关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的， 以取得的全部收入为计税营业额C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取
14、价 款的，以取得总包收人为计税营业额D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税 营业额29.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。 2010 年 1月按规定缴纳增值税 100 万元，同时补交上一年度增值税 10 万元及相应的 滞纳金 1.595万元、罚款 20 万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.1730.关于教育费附加的说法，正确的是()。A.某公司应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 30 万元为计税依据缴纳教育费附加B.张某下岗失业后开小吃店，2009 年
15、10 月 8 日领取税务登记证，2010 年 10 月 8 日起缴纳教育费附加C.某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加。D.某公司出口电视机已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 31.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石 400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20%; 销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰矿 2 元/吨).A.3030B.3400C.40
16、30D.603032.2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销 售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米;本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨。2009 年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位 税额分别为 30 元/吨、16 元/千立方米)A.120.00B.153.50.C.156.00D.213.5033.甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收 购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额34.关于资源兢的说法，正确的是()。A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或 主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量。35.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资
