《新编会计模拟实习(工业企业)答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编会计模拟实习(工业企业)答案（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1会计分录表会计分录表序号序号日期日期摘要摘要分录分录112 月 1 日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款工商银行 2 50021 日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 12031 日赊销保温瓶借：应收账款信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000应交税费应交增值税（销项税额） 96 900（1）支付加工款：借：委托加工物资铝片 36 641.34应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转41 日委托加工铝片收回 （业务 84 统一结转）注：上月发出时做分录 借
2、：委托加工物资铝片 84 252.42贷：原材料铝材类铝锭 84 252.4251 日固定资产（冲床）验 收借：固定资产 26 500贷：在建工程安装冲床工程 26 50061 日签发本票借：其他货币资金银行本票 25 000贷：银行存款工商银行 25 00072 日预付明年报刊费借：预付账款报刊订阅费 4 312.80贷：银行存款工商银行 4 312.8082 日以本票采购吸水管入 库 35000 支 （业务 84 统一结转）借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款其他 430贷：其他货币资金银行本票 25 00092 日收到预付 1-3
3、 月租金借：银行存款工商银行 180 000贷：预收账款泰山证券公司 180 0002103 日收回本票余款借：银行存款工商银行 430贷：其它应收款其他 430113 日支付商品交易会摊位 费借：销售费用 3 000贷：银行存款工商银行 3 000(1)出口销售免税 借：应收账款新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6贷：主营业务收入 128 049.6（2）出口退税：128049.69%=11 524.46借：应交税费应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46贷：应交税费应交增值税（出口退税） 11 524.46123 日出口新加坡保温瓶（3）出口
4、不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6（17%-9%）=10 243.97借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10 243.97133 日支付员工业务培训费借：其它应付款教育经费 350贷：库存现金 350143 日收到委托收款凭证借：材料采购辅助材料类吸水管 108 360应交税费应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.2 此处不做分录，业务 84 统一结转156 日购入底垫、口圈入库 （业务 84 统一结转）注：款上月已付，上月做分录： 借：材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷：银行存款 33 0
5、00166 日预支差旅费借：其它应收款职工借款姚怡 400贷：库存现金 400177 日支付职工困难补助借：应付职工薪酬职工福利 300贷：库存现金 300187 日收到支票，拟背书转 让借：其他货币资金待转让支票 80 000贷：应收账款东方百货公司 80 0003197 日购入纸盒、纸箱入库， 以背书票据结算，补 付余款 （业务 84 统一结转）借：材料采购辅助材料类纸盒 51 100纸箱 23 600 应交税费应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金待转让支票 80 000银行存款 7 399 （分两笔做分录，转账+付款）208 日流动资金借款借：银行存款工商银行 200 00
6、0贷：短期借款 200 000218 日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款职工借款王庆 2 000 （收款+转账）228 日支付商业承兑汇票款 项借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000贷：银行存款工商银行 300 000238 日委托贷款到期收回借：银行存款工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）249 日贴现银行承兑汇票借：银行存款中国银行 357 000财务费用 3 000 贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）259 日赊销保温瓶借：应收票据上海
7、保温容器公司 395 928贷：主营业务收入 338 400应交税费应交增值税（销项税额）57 528269 日出售国债借：其他货币资金其他货币资金存出投资款存出投资款 541541 071.9071.9贷：交易性金融资产成本 501 500投资收益 39 571.92710 日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款职工借款姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）2810 日购买复印纸借：管理费用 116.15应交税费应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.942910 日申请银行本票借：其他货币资金银行本票 30 000贷：银行存款工商银行 30 000301
8、0 日上交上月税款借：应交税费应交所得税 57 250应交增值税（已交税款）189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2 应交个人所得税 2 137.8 贷：银行存款工商银行 267 961.8（1）支付加工款：借：委托加工物资铝配件 24 913.35应交税费应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款工商银行 851.38贷：其他货币资金银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务 84 统一结转3113 日委托加工铝配件收回 （业务 84 统一结转）注：上月发出时做分录 借：委托加工物资铝配件 33 97
9、2.75贷：原材料铝材类铝锭 33 972.753213 日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000 应交税费应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 3363314 日承付期满付款 支付运费 （业务 84 统一结转）借：材料采购铝材类铝锭 1080 应交税费应交增值税（进项税额） 120 贷：银行存款工商银行 12003414 日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款工商银行 634.853515 日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补
10、贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款工商银行 206 563.63615 日结转代扣款项 （职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款应付养老保险费 19 359.24应付住房公积金 16 939.34应付医疗保险费 4 839.81应付失业保险费 2 419.91应付工会会费 1 261.5应交税费应交个人所得税 1 3793715 日划转工会会费借：其它应付款工会会费 1 261.5贷：银行存款工商银行 1 261.5借：生产成本基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.
11、82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543 贷：其它应付款应付养老保险费 53 237.92应付住房公积金 16 939.34应付医疗保险费 29 038.86应付失业保险费 4 839.81应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95应付工会会费 5 046提取教育经费 3 784.5 注：注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬应付职工薪酬”科目，见准则规定。科目，见准则规定。此处不做这此处不做这 笔分录，笔分录， 待月末分配待月末分配 时再行处理时再行处理3815 日计提各
12、项保险、公积 金、经费（企业承担 部分） 并支付工会经费（2）支付工会经费借：其它应付款应付工会会费 5 0466贷：银行存款工商银行 5 0463916 日缴付职工住房公积金借：其它应付款应付住房公积金 33 878.68贷：银行存款工商银行 33 878.68 4016 日缴付社保金借：其它应付款应付养老保险费 72 597.16应付医疗保险费 33 878.67应付失业保险费 7 259.72应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95贷：银行存款工商银行 116 155.454116 日汇票购买塑料粒子入 库 （业务 84 统一结转） 支付运费借：材料采购塑料粒子 219 840 应交税费应交增值税（进项税额）37 372.8 贷：应付票据银行承兑汇票 257 212.8 （天明塑料公司）借：材料采购塑料粒子 2 160 应交税费应交增值税（进项税额）240 贷：银行存款工商银行 2 4004217 日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款工商银
