《《内部审计在治理风险和控制中的作用》模拟试题_2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《内部审计在治理风险和控制中的作用》模拟试题_2（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。内部审计在治理、风险和控制中的作用内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟试题模拟试题 2part1：1、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A、流程设计服务B、协调业务C、培训业务D、合规性业务2、审计师计划对公司的工薪控制进行审计，该公司最近刚将其工薪处理程序对外承包 给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定应采取什么行动？A、对公司和服务局的工薪控制都进行审计B、只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况C、只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况D、取消审计，因为处理过程是在公司外部进行3、当内部
2、审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A、内部审计标准B、审计业务小组C、被审计单位D、内部审计部门章程4、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？、编写详细的审计程序、确定被审计单位的目标、目的和标准、确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施、确定相关的审计目标时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。A、顺序是、B、顺序是、C、顺序是、D、顺序是、5、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：A、加总明细帐金额，并将总额与总帐金额相比较B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图C、将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将
3、卖主地址进行比较，确 定是否存在重复D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总帐 的应付账款6、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最 佳描述：A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露7、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对 公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：A、因有意成为违法活动的一
4、员而违法了道德规范B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息8、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计 的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审 计执行官应当：A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。B、拒绝，鉴于双方的利益冲突C、只要不占用工作时间就可以接受D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范9、首席审计执行官采取的以下哪项活动在 iiA 的道德规范内可看作
5、是在职业上是道德 的：A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时 间将“有些事情进行整理”B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为 由，取消了所有助理人员未来 2 年的培训C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理 处证实没有发生主要的人事变动D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息10、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内 部审计师，也不是 iiA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的， 而非 iiA 的标准。
6、4 名助理内部审计人员都是 iiA 的会员，但都不是注册内部审计师。依 据 iiA 的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范B、应遵守内部审计专业实务标准C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动11、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：A、鼓励内部审计的专业化B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作D、为考评内部审计工作确立基础（建立依据）12、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验
7、收、 投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之 内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范 围B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准 一致D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止13、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务
8、客户的确认服务时B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致D、没有强加同业务客户沟通信息的责任14、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检 查B、前任采购助理调入内部审计部门 4 个月后，对采购业务的内部控制进行检查C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资 和雇员津贴的合同D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量15、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提 议。目前内部审计活动不
9、会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D、如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议16、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：A、直到审计范围限制消除后才实施审计时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通C、对于审计范围受限的业务要多加审计D、对此审计业务安排更有经验的人员17、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采 取以
10、下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形18、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实D、内部审计师没有责任对改进提出建议19、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审
11、计工作的内部审计师 的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：A、内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时B、为继续保留 CiA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求C、作为官员或委员会成员参加正式的 iiA 会议，没有达到后续职业发展的标准D、只有在远程学习方案经 iiA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求20、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审 计委员会有效性的最重要的限制：A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人 关系，在职业上是友好的B、组织补偿审计委员会成
12、员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环 境关心的很少D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位21、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报 告D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向 首席
13、营运官报告22、以下哪项是审计委员会的恰当职责：A、对组织的采购职能进行审核B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议23、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：A、批准首席审计执行官的任免B、批准内部审计师的任免C、批准业务工作方案D、为具体的业务报告确定恰当的结论24、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系B、让首席审计执行官来选择外部审计师C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪D、批准内部审计活动政策时
14、代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。25、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：A、审批业务工作方案B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督26、以下哪项对控制进行了最佳定义：A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B、控制是对组织选择的要完成内容的表述C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的27、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳
15、描述：A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节28、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性 控制。以下哪项是指导性控制：A、月度银行对账单B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名C、当天记录发生的每项交易D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师29、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限 的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：、是补偿性控制的缺点，因为
16、任何交易者都可以过分运用银行的资金时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。、对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动、不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。A、只有是正确的B、只有是正确的C、只有和是正确的D、只有和是正确的30、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一：A、制定业绩标准B、适当地可得到的数据文件C、内部审计活动章程的批准D、独立的内部审计活动的建立31、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户B、薪金支票的发送以及批准赊销退回C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账D、记录现金收入并准备银行对账单32
