《《内部审计在治理风险和控制中的作用》模拟试题_1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《内部审计在治理风险和控制中的作用》模拟试题_1（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。内部审计在治理、风险和控制中的作用内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟试题模拟试题 31.用于评价联机订货输人系统有效性的审计程序是：A、审查显示系统有效性和终端反应次数的周或月度报告，并与服务水平目标相比较B、确认以前每 12 个月系统处理的业务总数并注意波动C、比较手工处理订货的成本与联机的订货成本D、比较开发订货输入系统的成本与开发其他应用程序的成本2.为了估计差错率，需要从 10000 张提货单中抽取样本。由于 250 的样本规模可以满 足精确性和可靠程度要求，因此选取了 40 作为抽样间隔。为了便于进行抽样，审计师在 1 至
2、40 中随机抽取一个号码，然后选取其后的每一个第 40 项。下列陈述正确的是A、样本缺乏随机性因此不正确B、间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法C、如果不存在总体偏差，该样本从统计上看是有效的D、间隔抽样排除了审计师判断的使用3.某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中的相关数据，批准对已收商品 的付款，并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商 品，批准对已收到的所有项目付款，并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最 有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是A、将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不相容职责分离B、定期将已收商品数量和存货水平
3、相核对C、按照供应商的送货单据批准付款D、要求必须有口令才能接近联机存货系统4.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估 计。该电子数据表包括下列因素：1.部门经理完成利润指标的压力 2.经营活动的复杂程度 3.部门员工的胜任程度 4.部门内会计帐户受主观影响的金额 cae 召集了审计管理层 的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由 cae 对各因素设定了 0.5 至 1 的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估过程的说法哪项正确？A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预期值的 计算时代学习网职业考试网上辅导的
4、家园资料由 网收集整理。B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风 险级别不可量化C、仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定D、通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的5.在大多数组织中，内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训。部门培训方案的主 要目的是A、遵循专业组织对持续教育的要求B、利用审计日程安排之外的空闲时间C、帮助员工实现个人职业目标D、实现个人和组织的双重目标6.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：A、确定组织环境是否有利于增强控制意识B、保证防止舞弊的发生C、了解可能发生舞弊的活动D、评估管理层为防止舞弊而采取措
5、施的有效性7.在评估内部审计机构独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，以下哪个因素在判 断一个内部审计机构的独立性时对于评估的影响最小？A、在给审计师分配任务时使用的标准B、对审计师沟通技能的培训程度C、审计工作底稿和审计报告的关系D、不偏不倚的审计判断8.内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些 审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响 质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？A、在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一 个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，
6、以便在业余时间 挣些外快时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。B、在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的 纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成 三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该 复查D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的 问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关 适当的控制措施的建议9.内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控
7、制薄弱环节？A、销售部门负责确定客户的信用等级B、董事会财务委员会定期审查赊销标准C、未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款D、赊销部门负责批准对所有客户的运货10.某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留 下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价 格付款，那么最适当的审计程序是A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验 收报告是否一致C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查
8、这些验收报告至支票的签发11.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债 务，以下哪项审汁程序提供的证据与此最不相关？A、向所有与该公司行过往来的银行函证有关未到期票据的信息B、使用公司的应付票据清单编制份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务 报表C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节 差异D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。12.以下哪种情况说明了内部审计师可能缺乏客观性A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，
9、内部审计师对其进行检 查B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资 和雇员津贴的合同D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量13.以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承 担没有采取纠正行动所带来的风险B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是 否获得理想结果，因为那是管理层的责任C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执
10、行官才有责任安排跟踪检查工 作、否则，跟踪检查是是随意的D、以上三项都不正确14.关于分析性程序，哪些说法是正确的1、能提供关于被评估认定的直接证据2、当包括复算时是强制性证据3、可能提供有关完整性认定的最好证据4、本身并不足以证实管理当局的认定，但可以用来发现舞弊A、仅有 1 和 2B、仅有 2 和 3C、1、2 和 3D、1、2、3 和 4 均对15.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到 用于控制材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因 而不支持这一做法。这种状况意味着时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收集整理。A
11、、只有一个控制强点B、只有一个控制弱点C、有一个控制强点和一个控制弱点D、既没有控制强点也没有控制弱点16.考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计经理决定不必进行后 续审计，他的理由是成本节约足以使被审计单位实施审计师的建议。因此，后续审计没有 作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主任的这个决定违反标准的规定吗？A、不违反。标准没有特别指出是否有必要实施后续审计B、违反。标准要求审计师确定被审计单位是否恰当地实施了审计师提出的所有建 议C、违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由D、不违反。如果能证实被审计单位有充分的动机，就没有必要实施后续审计17.弹性预算是以下哪种计划的
12、量化表现？A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划18.由于财政拨款的减少，某大学需取消某些项目，下一个五年的所有计划和预算需耳 新制订， 哪类计划或预算要求部门主管们论证所有支出的必要性？A、资本支出预算B、现金流量预算C、弹性预算D、零基预算19.零基预算的主要特征是A、以上一年的预算为基础，根据通货膨胀情况进行调整B、对每种活动进行质询，并确定每种活动是否应该维持现状、减少或被取消时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收
13、集整理。C、假设所有活动都是合法的，而且值得通过追加预算来解决增加的成本D、强调计划内的资产、厂房和设备的资本支出20.管理者可以应用不同的方法来解决公司内部功能失调的冲突。以下哪种冲突解决方 法会产生长期好处？A、确定超常目标B、妥协C、缓和D、解决问题21.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。 降低抵触的最好的方式是A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出 这些改变C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革D、让内部审计部门的客户来支持这些改变22.某公司授权生
14、产经理编制原材料紧急采购定单，这些定单不必通过采购部门，也不 需要收货报告。生产经理将发票和购货定单转到财务部门，由财务部门付帐。为了有效防 止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施？A、禁止使用紧急采购定单B、对存货安全水准进行审查C、制定政策，要求定单轮流发给几家不同的供应商D、要求仓库在财务部门付帐之前出具人工编制的收货报告23.以下哪项有关内部审计师审查内部控制制度充分性的描述最恰当？A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围B、保证内部控制制度的重大弱点得到控制C、确定内部控制制度能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证时代学习网职业考试网上辅导的家园资料由 网收
15、集整理。D、确定内部控制制度能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述24.以下哪项在 IIA 的道德守则中是允许的A、根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计 师所在组织受损的信息B、审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票C、在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物D、审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察信息，由于管理层指示会解决这 些问题25.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付 款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才 能最有效地改善其对付款地控
16、制？A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖地路程付款B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目D、在一次性付款的基础上授予合同26.当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的规范明确 提及的并不囊括所有这类问题。若审计师遇到这类困境，其应当、A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师协会 规范中相关概念开展行动C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导D、按照机构采用的规范采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的规 范27.内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决 定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈
