《2015年注册税务师税法一基础班学习讲义下载叶青（全）考试复习必备》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年注册税务师税法一基础班学习讲义下载叶青（全）考试复习必备（114页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、11.55注册税务师-税法一-基础班学习讲义下载-叶青（全）注册税务师-税法一-基础班学习讲义下载-叶青（全）1前 言1第一章 税法基本原理.4第二章 增值税 .34第三章 消费税 .82第四章 营业税 .106第五章 城市维护建设税与教育费附加 .130第六章 资源税 .133第七章 车辆购置税140第八章 关税.148前前 言言一、教材结构及今年变化一、教材结构及今年变化（一）教材结构：2012 年税法（）教材为 8 章,由两部分组成：第一部分；税法基本原理（第一章）第二部分：税收实体法流转税（第二八章）8 章按重要程度划分： 重要程 度章节题型分值非常重 要增值税、消费税、 营业税除客观
2、题外，计算题、 综合题共 40 分，均出在 这三章三章合计分数 8590 分，占 总分数 62%左右比较重 要税法基本原理均出客观题，但题量多、 分值大一般占 2025 分，占总分数 15%左右。重要资源税、车辆购 置税、城市维护 建设税、关税主要是客观题题型,但计 算题、综合题也会涉及每章分数一般不超过 10 分， 四章合计 3035 分，占总分 数 25%以内2 / 116大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全
3、免费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！（二）2012 年教材变化内容总体情况：结构变化不大，增值税、消费税、营业税、资源税中有较多新增或变化政 策：增值税：（1）增加了上海地区营业税改征增值税的适用税率内容；（2）增值税征税 范围的特殊规定有调整，增加“资产重组有关增值税问题”及“融资性售后回租业务”的 政策：（3）减免税中增加“促进节能服务产业发展的增值税政策” ；（4）删除“再生资源 增值税政策”消费税：（1）新增对具体项目征免消费税规定；（2）成品油消费税具体政策细化；（3）关于计税价格核定权限。营业税：（1）调整起征点；（2）有些行业税收政策有变化；（3）有些行业税收优惠
4、有变化。资源税：按新的资源税暂行条例进行了调整（销售额的确定方法、组价公式） 。其他：第一、五、七、八章，无实质性变化。二、考试题型、题量二、考试题型、题量 题型（四种）单选多选计算综合合计题量40 题30 题2 大题 （每大题 4 小题）2 大题 （每大题 6 小题）90 题分值40 分60 分16 分24 分140 分总分 140 分 及格线 84 分1.单项选择题：四选一，相对简单。【例题单选题】 （2011 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ） 。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局
5、长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布答疑编号 3579000101正确答案D 答案解析选项 A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均 应由国家主席签署主席令予以公布；选项 B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由 总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项 C，审议通过的税务规章，报局 长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。2.多项选择题：五选二项以上，设计的题点较多，30 题 60 分，多选、错选不得分， 这类题型得分最难。【例题多选题】 （2011 年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ） 。
6、A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税答疑编号 3579000102正确答案AB11.55答案解析选项 C，白酒在批发环节不征收消费税；选项 D，珍珠饰品在零售环节不 征收消费税；选项 E，成品油税费改革后，纳税环节在生产环节（包括委托加工和进口 环节） 。3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多， 解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中， 考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题
7、思路。 年份计算题综合题1.农机生产企业1.化妆品厂 2 个月业务（含出口）2011 年2.房地产公司2.卷烟生产企业和卷烟批发企业1.建筑公司1.化妆品厂 2 个月业务2010 年2.卷烟厂2.小轿车企业1.煤矿 2 个月的业务1.酒厂和批发企业两个单位2009 年2.日化厂2.综合性公司三、考试特点三、考试特点（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；（二）全面考核（章章有题，覆盖率 100%） ，重点突出。教材分为 8 章，试题中最多一章考 40 分左右（如增值税、营业税曾出现过） ，最少一 章考 6 分左右。现将近三年各章分数情况归纳如下： 一、原 理二、增 值税三、消 费税四、营
8、业税五、城 建税六、资 源税七、车辆 购置税八、 关税合计2011 年184226266976140 2010 年213530248976140 2009 年2136252441488140三年平均20 分37 分27 分24 分6 分10 分7 分7 分140 分所占比例%（1821 分）15%（8594 分）63% （28-34 分）22% 100%（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运 用三大部分内容；（四）总体难度较以往上升，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单 选、多选题出现，要加以高度重视。四、如何准备税法（四、如何准备税法（）的应试
9、）的应试（一）全面参加网校课程学习4 个班次1.基础学习班：2530 课时，全面讲授与考点相关的内容，并总结、归纳知识点，配 合例题、经典考题，打好基本功。2.强化提高班：2025 课时。适合有一定基础的学员。3.习题精讲班：1015 课时，总结要点，汇总本章、本节 20092011 年真题，并精 心挑选典型例题，跨章节计算题、综合题结合解题思路，模拟解题过程。4 / 116大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全免
10、费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！4.冲刺串讲班：35 课时，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点， 强化本门课程的重点难点。（二）做好本门课程的学习计划月计划建议第一遍：2 月底4 月中（跟基础班）第二遍：4 月中5 月底（跟强化班巩固内容，跟习题班、做三年考题，提高熟练程 度）第三遍：6 月上旬（跟冲刺串讲班、做考前模拟题，提高速度与准确性）第四遍：考前 10 天（补漏洞）（三）复习方法提高学习效率1.鉴于近两年命题情况,单选题、多选题难度有较大幅度提高，复习时既要听课，也务 必自己看书。2.把握教材，既注重操作，也注重基础知识。税法（） 与其他课程、其他考试不
11、同，基础知识（第一章）占相当比例， 20092011 三年平均 20 分，占总分的 15%左右。3.实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题。4.边学边练，功底扎实。练习来源三方面：教材上例题、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本。（四）注重每个知识点以及知识点之间的联系知识融会贯通1.同一税种：涉及的多项政策2.同一纳税人涉及的多个税种在税法（）中，有交叉或平行关系的税种很多： 进口关税进口消费税进口增值税国内消费税与增值税（如：2011 年综合题 1）增值税消费税（如：2011 年综合题 1、2）增值税资源税（如：2009 年计算题 1） 增值税营业税车辆购置税（如：2010
12、 年综合题 2）增值税消费税营业税城建税第一章第一章 税法基本原理税法基本原理本章考试题型：均为单选题、多选题出现本章考试题型：均为单选题、多选题出现2009 年2010 年2011 年单选题7 题 7 分7 题 7 分6 题 6 分多选题7 题 14 分7 题 14 分6 题 12 分本章合计14 题 21 分14 题 21 分12 题 18 分本章主要内容：共六节本章主要内容：共六节第一节 税法概述第二节 税收法律关系第三节 税收实体法与税收程序法第四节 税法的运行第五节 国际税法第六节 税法的建立与发展11.55本章重点内容：本章重点内容：税法基本原则和适用原则、税法按解释权限划分、税法
13、按效力分类、税收法律关系特 点、征税主体和纳税主体各自权利、税收实体法六个要素、税收程序法主要制度及征收程 序、税法运行（税收立法、执法、司法） 、税收管辖权概念及分类、国际重复征税及其避免。本章内容讲解：本章内容讲解：第一节第一节 税法概述税法概述共五个问题：1.税法的概念与特点2.税法原则3.税法的效力与解释4.税法的作用5.税法与其他部门法的关系一、税法的概念与特点一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律 规范的总和。了解税法定义时需注意：1.立法机关有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立 法机关、
14、获得授权的行政机关。2.调整对象税收分配中形成的权利义务关系。3.范围广义与狭义之分。广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、 规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。【考题多选题】 （2009 年）从广义的立法层次上划分，税法包括（ ） 。A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的税收法规C.省级政府制定的地方性税收法规D.中央政府部门制定的税收规章E.市级政府制定的税收规章答疑编号 3604010101正确答案ABD答案解析从广义的立法层次上划分,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制 定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的
15、税收规章。（二）税法的特点-了解1.从立法过程看-税法属于制定法，而不属于习惯法税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。2.从法律性质看-税法属于义务性法规，而不属于授权性法规税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。6 / 116大家网TopS大家学习网http:/更多精品在大家！声明：本资料由 大家论坛大家论坛注册税务师考试专区 http:/ 收集整理，转载请注明出自 http:/ 更多注税（CTA）考试真题，模拟题 http:/ 大家论坛，全免费公益性注税考试论坛注税考试论坛，等待您的光临！3.从内容看-税法属于综合法，而不属于单一法税法属于综合法，而
