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1、2009年地方政府性债务报表设计情况及填报说明,省财政厅,2010.05.21,设计背景及原则,报表构成与填报口径,填报程序,问题解答,一、现行各部门报表情况,财政部：2000年开始统计地方政府性债务报表（按直接显性、或有显性等分类）。2005年修改为按部门统计，并按性质将债务分为直接债务（一般债务、 专项债务）、担保债务 。2009年在以前年度年报基础上实行季度统计，并专设融资平台公司报表。 人民银行：2009年下半年开始进行地方投融资平台贷款调查统计，并相应设计了表格。 银监会： 2009年也参与过融资平台贷款统计调研。,设计背景及原则,二、现行报表制度的优点与不足,优点:从无到有：填补了
2、地方政府性债务信息的空白。逐步改进：信息量不断增加，时效性不断增强。填报方便：各部门自行填报，各取所需，报表内容重点突出，填报简便易行。缺点：口径不一：各部门上报数据差距较大，影响决策。概念不明：报表统计结果难以得出政府、事业单位和融资平台公司具体债务数据，不利于合理评估风险。,三、三部门领导会商决定统一报表,统一报表势在必行。2009年底，财政部、人民银行、银监会有关领导商定统一设计并填报地方政府性债务报表。在财政部原地方政府性债务报表的基础上，三部门共同设计、修改和完善，并征求国家审计署及部分地方意见后制作完成。报表以三部门联合发文方式下发各地填报。,报表,主表,附表,表一、地方政府性债务
3、明细表,表二、地方政府性债务逾期表,表三、未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表,表四、地方政府性债务偿还资金来源表,表五、地方政府性债务收支平衡表,表六、地方政府性债务来源表,表七、当年地方政府性债务支出表,表八、地方政府性债权债务对应表,表九、地方政府融资平台资产负债情况表,表十、地方政府性债务举借方式分类表,表十一、地方政府性债务期限表,融资平台公司资产负债表,融资平台公司利润表,报表构成及填报口径,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头一）,地方政府性债务,担保债务：因提供担保形成的债务（不含政府虽然通过回购等信用支持担保，但已计入融资平台公司等债务人直接债务的部分）,直接债务：
4、因直接借入、拖欠形成的债务,地方政府性债务：地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、融资平台公司等直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持、因公益性项目（含公益性基础设施项目）建设形成的债务。,分部门反映政府性债务,（一）一般公共服务部门（不含财政部门） （二）财政部门 （三）国土资源部门 （四）公共安全部门 （五）教育部门 （六）科学技术部门 （七）文化体育与传媒部门 （八）社会保障与就业部门 （九）医疗卫生部门 （十）环境保护部门 （十一）住房和城乡建设部门 （十二）农林水部门 （十三）交通运输部门 （十四）资源勘探电力信息部门 （十五）粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账） （
5、十六）金融监管部门 （十七）其他,部门分类,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头二）,*参照2010年政府收支分类科目并结合债务管理的需要设计,部门下属债务人构成,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头三）,*一般情况,机关其中：融资平台,事业单位其中：融资平台,融资平台公司,融资平台：由地方政府出资设立，通过划拨土地、股权等资产或以财政性收入、政府担保等政府信用或其他收入作为还款承诺，具有承担公益性项目投融资功能，由地方政府实际控制、拥有独立法人资格的企事业、机关法人,融资平台公司：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产专门设立，或具有地方政府信用支持（包括抵押承诺等），
6、具有承担公益性项目投融资功能，并拥有独立法人资格的企业法人，是融资平台的重要组成部分。,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头四）,机关,融资平台公司,其中：融资平台,转贷及专项借款,外债转贷,其他直接债务,国债转贷,解决地方金融风险专项借款,农业综合开发借款,粮食风险基金借款,其他,清理农村合作基金会借款,清理供销社股金借款,清理城市商业银行借款,清理城市信用社借款,清理信托投资公司借款,其他,*特殊情况一：财政部门,事业单位其中：融资平台,（二）财政部门,*特殊情况二：教育部门,表一， 2009年地方政府性债务明细表（纵表头五）,其他其中：融资平台,普通高中其中：融资平台,义务教育其
7、中：融资平台,普通高校其中：融资平台,机关其中：融资平台,融资平台公司,事业单位,农村义务教育,（五）教育部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头六）,融资平台公司,*特殊情况三：医疗卫生部门,事业单位,（九）医疗卫生部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头七）,*特殊情况四： 住房和城乡建设部门,机关其中：融资平台,融资平台公司,事业单位其中：融资平台,公用事业单位,其中：融资平台,供水,供气,供热,污水处理,垃圾处理,其他公用事业,（十一）住房和城乡建设部门,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头八）,*特殊情况五：公路水路运输部门,融资平台公司,（十三 ）公路水
8、路运输部门,1.,表一，2009年地方政府性债务明细表（纵表头九）,附,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头一）,横表头,年初数（A）,当年举借数（B）,当年偿还数（C）,年末数（D）,D=A+B-C,附：融资平台个数,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头二）,财政性资金偿还,按偿债资金来源性质划分债务,非财政性资金偿还,依据：偿债资金来源应根据债务合同、约定等确定，按照合同、约定等尚不能明确的债务根据债务已经安排的项目性质确定。,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头三）,财政性资金偿还,一般预算：应由一般预算财力偿还的债务余额。,基金预算：应由基金预算收入偿还的债务余
9、额。,预算外：应由预算外收入偿还的债务余额。,国有资本经营预算：应由国有资本经营预算收入偿还的债务余额。,非财政性资金偿还,事业收入：应由不纳入一般预算、基金预算、预算外管理的事业收费偿还的债务余额。,经营收入：应由项目经营性收益偿还的债务余额。,其他,表一，2009年地方政府性债务明细表（横表头四）,表二，2009年地方政府性债务逾期表（横表头）,横表头,年初逾期数（A）,当年应还数（B）,当年偿还数（C）,年末逾期数（D）,年末逾期数（D） = 年初逾期数 （A）当年应还数（B）当年偿还数（C）,本表反映截至2009年未已经逾期的分部门政府性债务情况,“当年偿还数”应填列当年偿还的全部债务
10、数，但本表的“当年偿还数”为年初逾期数与当年应还数的其中数，不包括当年提前偿还的债务数,表三， 2009年未到期地方政府性债务分年度应偿还情况表（横表头）,静态反映截至2009年末未到期政府性债务分年度应偿还情况,合计数=表一年末数-表二年末逾期数,表四， 2009年地方政府性债务偿还资金来源表（横表头）,本表反映已偿还的债务本金、已支付的利息及其他的资金来源。分部门反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源。,偿还本金,偿还利息等 (结构同上),财政性资金偿还,非财政性资金偿还,举借新债偿还,核销,横表头,表五，2009年地方政府性债务收支平衡表（横表头）,上年结转数：截止2008年末未使用
11、的债务资金 结转下年数：截止2009年末未使用的债务资金,表一“当年举借数”,表七“总计数”,本表反映截至2009年分部门政府性债务资金上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数,表六，2009年地方政府性债务来源表（纵表头）,银行贷款,其他单位及个人,本表横表头按照表一的结构，通过纵表头反映债务的来源情况,债券发行,上级财政,表七，2009年当年地方政府性债务支出表（横表头一）,分部门反映政府性债务支出项目,表七，2009年当年地方政府性债务支出表（横表头二）,表八， 2009年地方政府性债权债务对应表,表一,按照债务人反映的政府性债务情况,表六,按照资金来源反映的政府性债务情况,对应,表八,
12、反映政府性债务的债权人和债务人对应关系,表九，地方政府融资平台资产负债情况表（横表头）,横表头,省级市级（含所辖区）县级,其中融资平台公司,融资平台,省级市级（含所辖区）县级,本表反映融资平台以及融资平台公司资产负债情况,纵表头,表九，地方政府融资平台资产负债情况表（纵表头）,公益二类资产 ：指承担高等教育、非营利医疗、重点文物保护等公益服务职能，可部分由市场配置资源的事业单位注入融资平台的资产。,公益一类资产：指承担义务教育、公共卫生、基础科研、公共文化等基本的公益服务职能，不能或不宜由市场配置资源的行政事业单位注入融资平台的资产。,非公益资产 ：指可基本由市场配置资源的企事业单位注入融资平
13、台的资产。,横表头,表十，2009年地方政府性债务举借方式分类表（横表头）,抵质押债务,保证债务,抵押债务,质押债务,（其中：土地抵押债务）,（其中：应收帐款质押债务“BT”）,融资平台公司互保债务,国有企业（不含融资平台公司）担保债务,非国有企业担保债务,财政收入担保债务,一般预算担保债务,基金预算担保债务,预算外担保债务,国有资本经营预算担保债务,政府信用,其他,分部门反映不同方式举借的政府性债务余额,表十一， 2009年地方政府性债务期限表（横表头）,横表头,逾期债务,1年及以内,1-3年（含3年）,3-5年（含5年）,5年以上,银行贷款,企业债券,短期融资券,中期票据,银信政,其他（表
14、中未单列可通过计算获取）,银行贷款,企业债券,短期融资券,中期票据,银信政,其他（表中未单列可通过计算获取）,拖欠工程款,附表：融资平台公司资产负债表及利润表,附表为现行企业财务报表，由各融资平台公司自行填报。,主要表间关系,（一）表一“年末合计数(AF列)”=表二“年末逾期合计数(E 列)”+表三“合计数(B列)”=表八“总计数(B列)”=表十“合计数(B列)”= 表十一“总计数(B列)”（二）表一“当年举借数”合计(L列)=表五“当年举借数(D列)”=表六“当年举借数”合计(L列)（三）表一“当年偿还合计数(V列)”=表四“偿还本金合计数(C列)”= 表六“当年偿还合计数(V列)”（四）表
15、二“年末逾期合计数(E列)”=表十一“逾期债务小计数(C列) （五）1.表四“偿还本金举借新债偿还小计数(M列)”=表七“偿还债务本金（AI列）”2.表四“偿还利息等举借新债偿还小计数(AA列)”= 表七“偿还债务利息(AJ列),注意：表八纵表头与表一纵表头行数不一致，但相同项目金额应一致,（六）表五“当年支出数(F列)”=表七“总计数(B列)”（七）表六各横表头合计数与表八各纵表头合计数相同项金额应一致（八）1.表九“融资平台负债合计数(21行E列)”=表一“融资平台+融资平 台公司”合计数2.表九“融资平台政府性债务直接债务合计数(22行)”=表一“直接债务中融资平台+融资平台公司财政性资
16、金偿还合计”3.表九“融资平台政府性债务担保债务合计数(23行E列)”= 表一“担保债务中融资平台+融资平台公司财政性资金偿还合计”4.表九“融资平台非政府性债务合计数(24行E列)”=表一“融资平台+融资平台公司非财政性资金偿还合计数”,各部门分工,财政部门：负责牵头组织报表填报工作，并负责具体实施。人民银行：协助提供中期票据有关政府性债务报表的债权信息，并商当地财政部门确定融资平台名录。银监会：牵头协调组织所在辖区内各银行业金融机构提供银行贷款等有关政府性债务报表的债权信息。,本级债务报表、说明、封面扫描图片 所属乡镇汇总报表、说明、封面扫描图片,本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料,本级债务报表、说明、封面扫描图片 审核下级报送材料,汇总审核,
