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1、1所得税测验试卷所得税测验试卷 姓名姓名 周颖周颖 一、单项选择题（一、单项选择题（202=40 分）分）1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。由企业自行确定的残值比例是 在原价( B )的部分。A、3%以内 B、5%以内 C、3%至 5% D、5%以上2、不能在企业所得税前扣除的损失项目有(C )。A、营业外支出 B、投资损失 C、因违法经营而被没收的财物的损失 D、已发生的经营亏损3、纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同( C )。A、成本 B、费用 C、税金 D、损失4、某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2003 年该企业从其关联方企业借款 30
2、00 万元， 发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( B )万 元。A、210 B、175 C、180 D、1055、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( C )。A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用的机器设备6、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，即纳税人( C )所在地。A、企业登记注册地 B、法人代表居住地C、实际经营管理地 D、A、C 均可7、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得
3、额的(B )。A、3% B、1.5% C、10% D、2%8、某家电企业 2001 年销售净额为 10000 万元，支付广告费 210 万元;2002 年销售净额为 2500 万元， 支付广告费 32 万元;在计算 2002 年企业所得税时，对广告费处理正确的是( A )。 A、2002 年税前可扣除广告费 42 万元 B、2002 年税前可扣除广告费 144 万元C、2001 年税前可扣除广告费 200 万元 D、2001 年税前可扣除广告费 50 万元9、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税 时不得扣除( A )。A、建造固定资产的支出 B、支付的
4、违约金C、因意外事故造成的损失 D、广告性赞助支出10、某企业从 1997 年至 2003 年的盈亏分别如下：亏损 80 万元、盈利 10 万元、亏损 30 万元、盈利 40 万元、亏损 20 万元、亏损 50 万元。根据规定，该企业在计算 2003 年的企业所得税时可以弥补的亏损 数额为( C )。A、180 万元 B、130 万元 C、100 万元 D、50 万元11、某企业在 2003 年在国内的应纳税所得额是 50 万元，从某外国取得收入 30 万元，并在该国缴企 业所得税 13 万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( A )。2A、16.5 万元 B、26.4 万元
5、 C、13.4 万元 D、15 万元12、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为 40 万元，在本年度最终计算的应 纳税税所得额为 60 万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为( C )。 A、13.2 万元 B、19.8 万元 C、6.6 万元 D、33 万元13、某企业在 2003 年的应纳税所得额为 300 万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠 3 万元， 向中国青少年发展基金会捐赠 5 万元，向另一企业赠送 5 万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业 在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为( C )。A、3 万元 B、5 万元 C、8 万元 D、9 万
6、元14、某内资企业 1998 年度直接向水灾地区捐款 10 万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照 企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是( B )。A、按应纳税所得额 3%以内的数额扣除捐款额 B、不得扣除任何数额的捐款额C、按实际捐款额全额扣除 D、按收入总额的 3%以内的数额扣除捐款额15、某国有商业企业 2001 年度的销售收入为 5000 万元，全年发生业务招待费 50 万元。根据企业 所得税税前扣除办法的规定，该企业 2001 年度准予在税前扣除的业务招待费为( C )万元。A、40 B、60 C、18 D、5016、根据我国企业所得税税前扣除办法的规
7、定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人 的佣金，不得超过服务金额的( C )。A、2% B、3% C、5% D、10%17、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件，下列不属于该法定条件的是( C )。A、在银行开设结算账户 B、独立建账、编制财务会计报表C、有专职会计人员 D、独立计算盈亏18、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人 的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准 予扣除的比例分别是( B )。 A、2%、1.5%、14% B、2%、14%、1.5%C、1.5%、14%、2%
8、 D、1.5%、2%、14%19、某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机 关核定征收企业所得税。2001 年度，该公司的成本费用支出额为 210 万元，经税务核定的应税所得率为 30%，则该公司 2001 年度的应纳税所得额为( C )万元。A、63 B、70 C、90 D、10520、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后( D )。A、15 日 B、1 个月 C、3 个月 D、4 个月二、多项选择题（二、多项选择题（124=48 分）分）1、纳税人应当在月份或季度终了 15 天内，向其所在地主管税务机关( AC )。A
9、、报送会计报表 B、预缴所得税3C、预缴所得税申报表 D、预缴境外投资所得应纳税额2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( CD )。A、城市维护建设税 B、教育费附加C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分 D、违法经营被没收财物的损失3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( AC )。A、国债利息收入 B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入C、按照经营合同规定支付的违约金 D、教育费附加返还款4、符合下列( ABC )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。A、通过一定的媒体传播 B、已实际支付费用，并已取得相应发票C、通过经工商部门批准的专门机构制作
10、 D、发生的费用在 5 万元以上(含 5 万元)5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( BCD )。 A、逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B、逾期 3 年以上仍未收回的应收账款C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款6、根据企业所得税暂行条例的规定，下列主体是企业所得税的纳税人( AD )。A、国有企业 B、外商投资企业 C、合伙企业 D、律师事务所7、根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时 不得扣除。( ABCD )A、对某公司投资 30 万元 B、开发专
11、利的支出 40 万元C、向税务机关缴纳税收罚金 10 万元 D、贿赂某官员支付 5 万元8、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支 出的有( ABCD )。A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得 B、独生子女补贴C、劳动保护支出 D、纳税人负担的住房公积金9、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳 税所得额的有( ABD )。A、银行存款利息收入 B、金融债券利息收入C、国债利息收入 D、国家重点建设债券利息收入10、根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在 税前按照一定标
12、准予以扣除的有( ABC )。A、基本养老保险费 B、基本失业保险费C、基本医疗保险费 D、人寿保险保险费11、根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税 的是( ACD )。 A、纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算4B、纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人D、账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的12、根据规定，纳税人的下列事项中，不得提取坏账准备金的有( AB )。A、非购销活动的应收债权 B、关联方之间的往来账款C、购销业务的应收账款
13、D、非关联方之间的往来账款14、关于企业所得税纳税义务发生时间和地点，下列说法正确的有( ABC )。A、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买日期确定收入的实现B、建筑、安装、装配工程的提供劳务，持续时间超过 1 年的，可以按完工进度或者完成的工作量确 定收入的实现C、企业集团分别以核心企业、独立经济核算的其他成员企业所得税的纳税人，在所在地缴纳所得税D、联合企业的生产、经营所得，一律汇总缴纳税款后再进行分配三、判断题（三、判断题（34=12 分）分） 1、为了补助乡镇企业社会性开支，税法规定，乡镇企业可按应缴税款减征 10%。 2、纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应当依照国家有 关税收的规定计算纳税，但在特殊情况下也可以例外。 3、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除， 而扣除不得超过其境外所得，依照企业所得税暂行条例计算的应纳税额。
