税收原则复习题

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1、税收原则税收原则 本章重点难点本章重点难点 1、现代西方税收原则的主要内容 2、我国税收原则的主要内容 学习目的学习目的 通过本章内容的学习，应了解古代、近代、现代和我国社会主义市场经济 下的税收原则；正确理解威廉配第的三条税收标准、亚当斯密的税收四原 则、西斯蒙第的税收原则和瓦格纳的四端九项原则的具体内容；掌握现代西方 三税收原则的具体涵义和具体要求；重点掌握横向公平、纵向公平、“内在稳 定器”作用和“相机抉择”作用的概念，坚持税收原则应当注意的三个关系； 能结合社会主义市场经济更好的理解和运用四个原则一、单项选择题一、单项选择题 1、马克思称之为“现代政治经济学的创始者”，英国资产阶级古典

2、政治经 济学的创始人是（ ） A 亚当斯密 B、大卫李嘉图 C、威廉配第 D、西斯蒙 第 2、集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的赋税论，是（ ） 的代表作。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、瓦格纳 D、 西 斯蒙第 3、被捧为当时论述德国政府财政问题的第一本系统论著的财政学体系， 其作者是（ ） A、亚当斯密 B、威廉配第 C、瓦格纳 D、尤斯 迪 4、提出著名的税收四原则的国富论一书，是（ ）的代表作。 A、亚当斯密 B、 威廉配第 C、 大卫李嘉图 D、 西斯蒙第 5、西斯蒙第在其代表作（ ）一书中，专章论述了税收问题，在亚 当斯密的四原则之外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则

3、理论。 A、赋税论 B、国富论 C、政治经济学原理 D、政治 经济学新原理 6、德国 19 世纪新历史学派的代表（ ），其所著财政学的最大特色，就 是以社会政策思想为主论，确定社会政策的财政制度。 A、瓦格纳 B、尤斯迪 C、 西斯蒙第 D、 威廉配第 7、瓦格纳的财政税收基本理论，提出了（ ） A、 三条税收标准 B、征税的六条原则 C、四端九项原则 D、税收四原则 单项选择题参考答案单项选择题参考答案 1.C 2.B 3.D 4.A 5.D 6.A 7.C 二、多项选择题二、多项选择题1、古代的税收原则，是 19 世纪以前一些经济学家提出的一些关于税收原 则的观点，其中最具代表性的有( )

4、 A、英国古典政治经济学创始人威廉配第 B、 瑞士经济学家西斯 蒙第 C、 德国新历史学派的代表瓦格纳 D、 德国官房学派的代 表尤斯迪 E、英国古典经济学家的代表亚当斯密 2、威廉配第探讨财政税收问题，并首次提出税收原则的代表作为（ ） A、国富论 B、赋税论 C、财政学体系 D、政治 算术 E、政治经济学原理 3、威廉配第提出的税收标准包括（ ） A、效率 B、公平 C 、 简便 D、确实 E、 节约 4、尤斯迪是德国官房学派的代表人物，他（ ） A、 第一个比较系统的论述了税收原则 B、代表作有政府行政管理、国家经济学、租税及岁月出论、 财政学体系 C、财政学体系被捧为当时论述德国财政问

5、题的第一本系统论著。 D、要求税收必须自愿缴纳 5、亚当斯密的代表作国富论是一本划时代的著作，提出了著名的税 收原则，即（ ） A、平等原则 B、确实原则 C、充分原则 D、便利原则 E、 节约原则 6、西斯蒙第首先赞成亚当斯密提出的原则，然后从经济发展的观点出发， 补充了四项原则，即（ ） A、 税收必须自愿缴纳 B、 税收不可侵及资本 C、不可以总产品为课税依据 D、税收不可侵及纳税人的最低生活费 用 E、税收不可驱使财富流向国外 7、瓦格纳提出的四端九项原则中的税务行政原则，又称课征技术原则，此 原则又具体分为（ ） A、弹性原则 B、 确实原则 C、便利原则 D、 平等原则 E、 征税

6、费用节约原则 8、现代西方税收原则包括（ ） A、税收效率原则 B、税源选择原则 C、 税种选择原则 D、税收公平原则 E、税收稳定原则 9、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为（ ） A、财政 B、法治 C、公平 D、确实 E、效 率 10、我国新时期的税收公平只是一种相对的公平，它包括（ ）A、税负公平 B、确实公平 C、机会均等 D、普遍均等 E、地 位平等 多项选择题参考答案多项选择题参考答案 1.ADE 2. BD 3.BCE 4. ABCDE 5.ABDE 6. BCDE 7.BCE 8. ADE 9. ABCE 10.AC 三、简答题三、简答题 1、配第的税收

7、原则。、配第的税收原则。 答：配第提出了三条税收原则理论(他自己称为税收标准)：公平、简便、 节约。他认为，公平标准就是课税对任何人都没有偏袒，而且税负不能过重； 简便标准就是征税时手续不能太复杂，也不能模糊不清或模棱两可，在纳税形 式的选择和纳税日期的确定上应给纳税人以便利；节省标准就是征收费用不能 太多，应注意尽量节约。另外，他还反对包税的做法。 2、尤斯迪的税收原则。、尤斯迪的税收原则。 答：尤斯迪认为，税收是当国家的收入不足时，人民分割自己的财产及利 益以充实国家的必要经费，但国家征税时，不能使人民负担过重，这是赋税问 题的根本命题，据此，他提出了征税的六条原则： (1)税收应该采用使

8、国民自动自发纳税的方法。 (2)税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫。换句话说，税 收应该无害于国家的繁荣和人民的幸福。 (3)税收应该平等课征。 (4)课税应有明确的依据，并且要实行确实的征收，不能发生不正常的情形。(5)税收应对征收费用较少的物品课征。 (6)税收的征收，必须使纳税容易而便利。 3、亚当、亚当斯密的税收原则。斯密的税收原则。 答：斯密提出了著名的税收四原则，即：平等原则，确实原则，便利原则， 节约原则。 (1)平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人 在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。 (2)确实原则即个人应该缴纳的税收，必、须明

9、确决定，不可含混不清，征 税者不可肆意征收。 (3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴 纳时间、地点以及简便的缴纳方法。 (4)节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适量，不能超过一定的量度， 如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。 4、西斯蒙地的税收原则。、西斯蒙地的税收原则。 答：西斯蒙地的税收原则是以亚当斯密提出的税收三原则为基础的，然 后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则。它们是： (1)税收不可侵及资本。 (2)税收不可以总产品为课税依据。 (3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用。 (4)税收不可驱使财富流向国外。 5、瓦格纳的税收原则。、瓦格

10、纳的税收原则。答： (1)财政政策原则。财政政策原则，也称谓财政收入原则。 瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。(2)国民经济原则。国民经济原则就是税收如何保证国民经济正常发展的原 则。 (3)社会公平原则或称社会正义原则，它具体分为普遍原则和平等原则。 普遍原则，即对一切有收入的国民，都要普遍征税，不能因身份或社会 地位特殊而例外，要做到不偏不倚。 平等原则，即不承认收入和财富的自然分配状态是合理的，根据纳税能 力的大小课税。 (4)税务行政原则。税务行政原则又称课征技术原则，此原则又具体分为确 实原则、便利原则、征税费用节约原则。 确实原则。即税收法令必须简明

11、确实，在解释上不容有置疑的余地。 便利原则。即政府征税应为纳税人的方便考虑，纳税的时间、地点和缴 纳方式等都应从方便纳税人的角度出发。 征税费用节约原则。即征收管理所开支的费用，应力求节省，以增加国 库的实际收入。 6、现代西方税收原则。、现代西方税收原则。 答：(1)效率原则。税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在 税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济 的稳定与发展。这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额负担；二是要 尽量降低征收费用。 (2)公平原则。税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包 括横向和纵向公平：横向公平是指凡有相同纳

12、税能力的人应缴纳相同的税收； 纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 (3)稳定原则。税收稳定原则是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经 济杠杆作用，引导经济趋于稳定。具体来说，税收可以通过两个方面来达到经 济稳定：“内在稳定器”作用；“相机抉择”作用。四、论述题四、论述题 1、在市场经济条件上，我们应当如何应用税收四个原则？、在市场经济条件上，我们应当如何应用税收四个原则？ 答：（1）财政原则。 集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本得职能。因此， 建立税收制度的首要原则就是财政原则。 首先，要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。 其次，要强化税收征

13、管力度。 最后，要强化预算外资金的管理，逐步减少税外收费项目。 （2）法治原则 法治，即依法治税，是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。 法治是建立市场经济新税收体制的核心。 （3）公平原则。 税收公平只是一种相对的公平，它包括两个层次：税负公平、机会均等。 所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。所谓机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平 等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发 展的目标。 （4）效率原则 税收的效率主要通过税收的经济成本来衡量。 首先，要提高税收征管的现代化程度。 其次，要改进管理形式，实现征管要素的最

14、佳结合。 最后，要健全征管成本制度，精兵简政、精打细算、节约开支。五、全国高等教育自学考试真题集五、全国高等教育自学考试真题集 (一一)单项选择题单项选择题 1、建立市场经济新税收体制额核心是（ ）2007 年 4 月 A 、公平 法治 C、效率 D、 民主 2、提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是（ ）2010 年 4 月 A、威廉配第 B、尤斯迪 C、西斯蒙第 D、亚当斯密 单项选择题参考答案单项选择题参考答案 1、B 2、D(二二)简答题简答题 1、简述西方税收原则？、简述西方税收原则？2006 年年 4 月月 答案略（三）论述题（三）论述题 1、试述社会主义市场经济条件下税收的原

15、则。、试述社会主义市场经济条件下税收的原则。 2006 年年 4 月月 答案略 2、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。2007 年年 4 月月 答：（1）税收公平只是一种相对公平，它包含两个层次：税负公平、机会 均等。（1 分）(2) 税负公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下 几点：（1 分） 横向公平，纵向公平 （3）机会均等是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等 的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有序发展的 目标。（2 分） （4）要实现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收起到有效的 调节作用。（2 分）(5) 要做到税负公平，就要做到统一税政，集中税权，保证税法执行上的 严肃性和一致性。（2 分） （6