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1、会 计 综 合 实 训 手工模式下的企业业务处理,会计一系,四川财经职业学院,子情境,任务五 编报表前准备工作,期末会计账项调整,期末财产清查,编报表前准备工作,学生实施工作任务,教师检查、评价,期末损益结转及利润分配,期末对账和结账,5,期末财产清查,期末财产清查的方法 （一）实物清查 1、实地盘点法 2、技术推算盘点实存 账存注意： （1）填制盘存表，并由盘点人员、 财产物资的保管人员及有关责任人签名并盖章 （2）填制实存账存对比表,6,期末财产清查,（二）货币资金清查银行存款：核对账目法对账单 日记账不相符：1、错账2、未达账项未达账项有四种情况：（1）银行已收企业未收（2）银行已付企业
2、未付（3）企业已收银行未收（4）企业已付银行未付 处理：编制银行存款余额调节表，使账实相符,7,期末会计账项调整,复习处理坏账的方法： 备抵法：会计期末通过计提坏账准备（账项调整）将可能发生的坏账损失确认为当期费用；应收款项确实无法收回时(即实际确认坏账时)则冲减坏账准备。 复习坏账准备账户,借 坏账准备 贷 实际发生的坏账损失 当期计提的坏账准备 冲减计提的坏账准备 原核销的现在又收回多冲的坏账 已计提但尚未转销的坏账,8,期末损益结转,复习账结法每月结转的方法叫做“账结法”，月末将损益类科目的余额全部结转到“本年利润”中，损益科目余额为零。,9,利润分配,年终按当年实现净利润的10计提盈余
3、公积法定盈余公积；再将当年可供向投资者分配利润的50按出资比例分配给投资者，并按约定在次年三个月内支付。 可向投资者分配的利润全年净利润年初未分配利润提取法定盈余公积金,10,期末对账和结账对账定义,对账是指在结账前，将账簿记录与会计凭证核对，各种账簿之间的数字核对，账簿记录与实物及货币资金的实存数核对。包括：账证核对、账账核对、账实核对。,11,期末对账和结账总账之间的核对,编制总分类账户试算平衡表,12,期末对账和结账总分类账户试算平衡表的编制方法,第一，将总账账簿中所涉及的总分类账户的名称顺序过入上表“科目名称”栏。第二，将有关总账账户的期初余额过入上表，并分别借贷方加计合计数。第三，将
4、各总账中已登记的借方发生额和贷方发生额分别加计合计数，过入上表对应项目的“本期发生额”栏，并分别计算“本期发生额”栏的借方发生额合计和贷方发生额合计第四，依据各总账账户的期初余额和本期发生额计算出期末余额，过入上表的期末余额栏，并在表中分别计算出借贷方合计数。第五，验证总账记录是否正确。,13,期末对账和结账总账与所属明细账的核对,编制总账与所属明细账试算平衡表,14,期末对账和结账总账与所属明细账试算平衡表编制步骤：,第一，确定需要核对的总账和明细账，将某总账所属明细账的名称过入上表。第二，将相关明细分类账户的期初余额过入上表，并分别借贷方加计合计数。第三，分别计算有关明细分类账户的借方发生
5、额合计数和贷方发生额合计数，过入上表，并在该试算平衡表中分别加计借贷方合计数。第四，依据各明细账账户的期初余额和本期发生额计算出期末余额，过入上表的期末余额栏，并在表中分别计算出借贷方合计数。第五，验证账户记录是否正确。,15,期末对账和结账总账与日记账核对,将现金(银行存款)总账的期初(期末)余额与现金(银行存款)日记账的期初(期末)余额核对。将现金(银行存款)总账的借方(贷方)发生额与现金(银行存款)日记账的借方(贷方)发生额核对。,16,期末对账和结账银行存款核对,第一，将银行存款日记账的记录与银行对账单逐笔核对。第二，找出未达账项。第三，编制“银行存款余额调节表”。第四，检查“银行存款
6、余额调节表”中调节后的银行存款日记账余额和银行对账单调节后的余额是否相符。,17,期末对账和结账总账结账,18,期末对账和结账总账,月结：1-12月需要结“本月发生额及期末余额”年结：12月结“本年累计发生额及期末余额”，有余额的在双红线下面书写摘要“结转下年”，无余额的则不需要写“结转下年”。,19,20,期末对账和结账明细账,1、应收应付、财产物资明细账2、库存现金、银行存款、收入费用明细账3、本年利润明细账,21,期末对账和结账应收应付、财产物资明细账,月结：平时随时结余额，因此在最后一笔业务下划单红线结账年结：在最后一笔经济业务下划双红线，有余额的在双红线下面书写摘要“结转下年”，无余
7、额的则不需要写“结转下年”。,22,23,期末对账和结账库存现金、银行存款、收入费用明细账,月结：要结“本月发生额及期末余额”年结：有余额的在双红线下面书写摘要“结转下年”，无余额的则不需要写“结转下年”。,24,25,期末对账和结账本年利润明细账,月结：每月结“本月发生额及期末余额”和“本年累计发生额及期末余额” ，用单红线。年结：12月的“本年累计发生额及期末余额”用双红线。,学生实施工作任务,（一）学生了解并熟悉编制会计报表前需要做哪些准备工作 （二）学生了解期末各项会计工作的操作流程及方法。 （三）学生分组分角色完成岗位分工及轮岗安排。,教师检查、评价,学生实施过程情况教师进行指导，根据学生完成的情况教师进行评价。评价内容包括： 1.期末财产清查方法掌握的程度评价。 2期末会计账项调整方法掌握的程度评价。 3期末损益类账户的结转工作评价。 4期末利润分配的评价。 5期末对账工作的评价。 6账簿登记的正确性、规范性评价。 7会计法规认知水平评价。 8方案设计、实施能力评价。 9团队合作能力评价。 10工作态度评价。,Thank You!,
