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1、第八章 关税,（一）关税的概念、种类、特征及其减让,关税（tariff） 一国通过海关对进出口商品所课征的一种税收。由于征收关税提高了进出口商品的成本和价格，客观上限制了进出口商品的数量，故又称关税壁垒。 尤其体现在进口产品上。保护本国的国内市场。,关税的种类,1.征收关税的目的可划分为：财政关税和保护关税 2.按产品流向划分： 进口关税：对进口商品课征的关税； 出口关税：对出口商品课征的关税； 过境关税：对途经本国关境，运往他国的外国商品课征的关税。,按照关税的征收方式分类,从价税：按照进出口商品价值的一定比例征收； 从量税：按照进出口商品的实物计量单位征收； 混合税：同时采用从价、从量两种
2、方法征收 选择税：对一种商品同时制定从价、从量两种税率，选择其中税额较高的一种征收； 惩罚性关税（针对个别国家） 如反倾销税,关税的特征,透明性 非歧视性 稳定性 市场功能性 防止寻租 保证国家利益,（二）小国关税效应、大国关税效应,小国关税效应经济学意义上的“小国”指的是该国在世界生产和贸易中所占的份额甚小，以至于其产量和贸易量的任何变化都不足以影响国际市场上商品的价格，它只能是世界价格的接受者。,问题：,什么是关税的消费效应？关税的生产效应？关税的贸易效应？关税的收入效应？ 如何从消费者和生产者剩余角度分析关税的效应？ 如何衡量关税的成本和利益,小国关税的局部均衡效应的图示,a,S1,PW
3、,Pt,P*,P,E,S2,D2,D1,Q,0,M1,M2,b,c,d,Sh,Dh,A,F,G,B,C,D,R,T,St,Sw,2. 关税对小国的消费、生产等的影响,关税消费效应：由关税带来的国内消费的减少，即：D1D2关税生产效应：由关税导致的国内生产的增加，即：S2S1关税贸易效应：由关税导致的进口的减少，即：M1M2关税收入效应：由关税所导致的政府财政收入的增加，即：c,3. 关税对小国消费者剩余（Cs）和生产者剩余（Ps）的影响,关税导致小国Cs减少：a+b+c+d关税导致小国Ps增加：a关税导致小国福利净损失：b+d，为“保护成本”,4.小国进口关税的一般均衡分析,分析一国由于太小而
4、不能通过其贸易影响世界价格时，关税对生产、消费、贸易及福利的影响,4.小国进口关税的一般均衡分析,大国关税的局部均衡图示,P,PE,E,Sh+f,Sh,Sh+f+t,Q1,Q2,Q3,Q4,QE,Pt,Pw,P w,D,Q,a,b,c,d,e,大国关税的局部均衡分析 Sh为国内供给曲线，Sh+f为总供给曲线，Sh+f+t为税后供给曲线，税前消费量为OQ1，其中OQ2为国内供给，Q1Q2为外国厂商供给。税后消费量降为OQ3，国产OQ4，进口Q3Q4乱了都 税后消费者剩余下降：a + b + c + d,其中a转变为生产者剩余，c为关税收入，b + d为保护损失。大国可以左右价格，将关税负担转移给
5、国外出口商，这使得出口国为保护市场而压低价格为P w于是，国内消费者支付了Pt，出口商得到P w而非Pw ，分担了关税负担。 结果有三种情况：e b + d则征收关税有净收益；e = b + d则无损失；e b + d则有净损失。,大国关税的一般均衡分析,大国与小国征收关税收的福利比较,大国情形关税的净福利效应 = 生产者福利增加消费者福利损失+政府财政收入= a（a+b+c+d）+（c+e）= e（b+d）。当e（b+d）时，本国福利增加；当e（b+d）时，本国福利则会减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定。 小国情形关税各种福利效应的净值 = 生产者福利增加 消费者福利损失+政府
6、财政收入= a（a+b+c+d）+c =（b+d）0。所以，对于小国而言，关税会降低社会福利水平，社会福利的净损失为（b+d）。,关税的有效保护率,名义保护率：由进口的最终产品的关税所决定的一种保护率,本国生产所替代的进口数量。（消费者）有效保护率：生产过程中给予净增值的影响。由进口的最终产品的关税和进口的中间产品的关税所共同决定。 （生产者）具体地说，就是整个关税制度引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的增值比例。主要是对加工工业的保护。,例子,羊毛进口：80美元 服装自由贸易价格：100美元 征收10%的名义关税 有效保护关税？,关税有效保护率的计算,公式：EPR=（V-V
7、）/V 其中V为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产品）的价格，是带有税收的附加价值。 V为新加入的价值，即在不征收关税时的单位产品的附加价值，很大程度上是活劳动的贡献。,V=P(1+Tf)-P*a*(1+Tc) =P(1-a+Tf-a*Tc)V= P-P*a=P(1-a) ERP=(Tf- a*Tc) /(1-a) 其中Tf最终产品进口名义关税税率 Tc原材料、零部件的进口税率 a原材、零部件等在最终产品中的比重,例题：,如果自由贸易下汽车的世界价格是20000美元，国内汽车生产商进口10000美元的材料，那么自由贸易下国内生产的附加值是多少？ a、对进口汽车征收25的关税，对进口原材
8、料不征收关税，那么国内汽车厂商的有效保护率是多少？ b、对进口汽车和原材料都征收25的关税时，国内汽车厂商的有效保护率是多少？ c、对进口汽车征收25的关税，对进口原材料征收50的关税，那么国内汽车厂商的有效保护率是多少？ d、对进口汽车征收25的关税，对进口原材料征收100的关税，那么国内汽车厂商的有效保护率是多少？,(1) ERP=0.25/0.5=50%(2) ERP=0.25-0.5*0.25/(1-0.5)=25%(3) ERP=0.25-0.5*0.5/(1-0.5)=0(4) ERP=0.25-0.5*1/(1-0.5)=-50%,政策含义,关税的有效保护率与其名义税率并不一致。这一结果意味着要保护某一特定行业，不一定要依靠提高该行业的名义税率来实现，降低其使用的中间产品或原材料的进口关税，也同样可使其获得更高的保护。 根据这一点，如果一国的政策目标是保护最终产品部门，则在关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少征收或免征进口关税。,
