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1、主要内容： 一、预算管理意义 二、预算的分类 三、工程预算的编制,工程预算编制办法,一、预算管理的意义,预算管理是现代企业制度的重要内容： 1.合理的预算控制能够协调管理层与实施层的利益矛盾，使双方建立起一个相互信任的依据。 2.控制日常的经济活动。 3.最终实现经营目标、保证财务活动的合法、合理性。,2018/9/21,2,一、预算管理的意义,1预算是计划的量化。是一种资源分配，通过预算的编制，使预算执行者明确经营目标。 2预算是一种控制手段。编制预算以量化的方式来明确目标工作的标准。 3预算管理是一种协调。从预算编制到预算执行，各部门必须协商沟通、相互配合，最终产生出更好的计划和最好执行效
2、果。,2018/9/21,3,二、预算的分类,我们经常会听到全面预算管理的概念。全面 预算就是把某企业的经济活动整个过程的计 划，用数量的形式反映出来，不同的企业分类 方法不尽相同。如铁路企业分别有生产预算、 固定资产投资预算、劳动工资预算、财务预算 等等。财务预算分运输收入、营业收入、运输 支出、资金预算等。,2018/9/21,4,二、预算的分类,其实每个人都有预算的概念，比如我们家 庭日常的开销，都还有自己的盘算（计划）， 只不过没有按照某种固定的模式编制成文件， 今天我们就是来共同探讨针对具体的工程，如 何按照相关的规定把该工程的整个经济活动编 制成预算文件（预算书）。,2018/9/
3、21,5,二、预算的分类,工程预算是整个预算系统很小的一部分，但和我们工作联系最为 密切，有必要从概念上进行区分，避免出现我们遇到一个项目时，不 知道是属于什么性质的工程，大约分三类。1.基建工程：简单说就是新建，铁路基本建设有比较成熟的管理程 序、定额体系、概预算编制办法； 2.更改工程：是在原设备基础上进行的技术升级改造，铁路在更改工 程预算管理比较成熟完善； 3.大修工程：对原设备的性能进行恢复性的修理。大修预算的编制还 是空白，目前铁道部还没有制定大修预算编制办法，我局目前也没有全 面的大修预算编制办法，工务处制定的大修预算编制办法分线路、路桥 分别制定，有一定的局限性。房屋大修一直采
4、用地方房屋修缮定额编制。,2018/9/21,6,二、预算的分类,2018/9/21,7,二、预算的分类,编制预算对应文件：,2018/9/21,8,二、预算的分类,为便于理解，现举例分析三个工程的区别。如：大型养路机械运用检修检修段因扩大大机检修规模，计划2012年增加 检修库一个，可以出现投资有两种情况。1.该检修库单独立项作为新建项目，则按照基本建设程序进行，归口管理部 门是局建设管理处； 2.如果该检修库作为检修段进行技术升级改造，则应按照更新改造工程完成 相关流程，归口管理部门是局计划统计处。基本流程如下：,2018/9/21,9,二、预算的分类,案例分析：3.但是无论投资规模是多少
5、，都不能算是大修工程。同时在实际中，基建、更改、大修往往有交叉，一个项目同时有几个投资 来源。接上例，如果是在原检修库基础上进行技术升级改造，一般属于更改工 程，但往往在设备安装过程中，房屋需要配套适应性整修，则由大修资金安 排，此时在编制预算时严格上讲要分更改、大修工程分别编制，分别报计统处、 财务处。所以要求技术人员知道所完成的工程是属于什么性质的工程，才会在编制 预算时知道执行什么文件。,2018/9/21,10,三、工程预算编制,常言道：设计有概算，施工有预算，竣工有决算，这 “三算”都是按照工程定额进行编制的 ，编制预算是一个专 业性、知识性、政策性很强的工作，要求编制的预算系统、
6、清晰、完整、准确。谈到编制预算，不得不了解下定额：1.推荐使用http:/ 息网 ，有大量的关于铁路预算编制、定额库查询信息，也 是基本建设、更改工程采用的定额。2.大修定额在局工务处文64号、410号有相关内容，房 屋部分采用湖北省修缮定额，除此外其他系统都采用更改 预算编制办法（108号文）执行。在实际中，大修预算编制采用更改108号文是可行的。,2018/9/21,11,三、工程预算编制,铁路部分轨道定额表：,2018/9/21,12,三、工程预算编制,铁路定额举例：,2018/9/21,13,三、工程预算编制,2018/9/21,14,三、工程预算编制,2018/9/21,15,三、工程预算编制,预算书基本包括：1.封面2.目录3.编制说明4.预算汇总表5.单项工程预算表6.工作量计算表7.附件：施工图,2018/9/21,16,三、工程预算编制,封面：,2018/9/21,17,三、工程预算编制,目录：,2018/9/21,18,三、工程预算编制,编制说明：,2018/9/21,19,三、工程预算编制,预算汇总表：,2018/9/21,20,三、工程预算编制,单项工程预算表：,2018/9/21,21,谢谢大家！,2018/9/21,22,
