《税收风险管理流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收风险管理流程（110页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2018/9/21,税收风险管理系统流程 暨税收规范一体化操作指南评估程序,吴思国,二一五年十二月,2018/9/21,我们教给别人的，其实正是我们需要学习的东西。萧伯纳,2018/9/21,引子,2018/9/21,引子,2018/9/21,引子,事件焦点1月27日14时，淘宝通过官微转发“一个80后淘宝网运营小二心声”公开信，直接对工商总局网络监管司刘红亮司长喊话，指出监测在抽样、程序等存在问题。1月28日14时50分，淘宝发声明，称网监司司长刘红亮程序失当、情绪执法，决定向国家工商总局正式投诉。1月28日当晚“白皮书”就在工商总局官网悄然撤下，1月29日则完全删除。1月30日国家工商总局
2、发言人强调，此前网监司发布的对阿里巴巴行政指导的“白皮书”，实质是行政指导座谈会会议记录，不具有法律效力。,2018/9/21,引子,渎职风险关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)：滥用职权罪是指国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。,2018/9/21,授课内容,一、税收风险管理系统流程操作常见问题解析 二、税收规范一体化操作指南纳税评估程序,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,提醒任务流程,确定待发起任务,发起提醒任务,提醒任务分配,风险提醒信息,提醒任务
3、反馈,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,提醒任务流程-确定待发起任务,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,提醒任务流程-发起提醒任务,回退到此环节删除任务,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,提醒任务流程-提醒任务完成情况查询,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,提醒任务流程-终审操作,入库税额 罚款 滞纳金 为空需要重新校验,13,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起方式： 1日常预警 2 专项专案 3 提醒转评估 4 自定义评估,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解
4、析,纳税评估任务发起-提醒转评估,确定 提交 发起 任务,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-本年度发起稽查任务次数,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-税种对应疑点问题强制检测,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-税种对应疑点问题强制检测,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-税种对应疑点问题强制检测,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-流程激活功能启用前台的流程激活功能，权限只赋予市局风险管理牵
5、头部门有关人员（只能激活一个月内终审的任务，超过一个月的通过提报运维平台处理）。考虑流程激活占用系统资源较多，前台操作执行流程激活功能时，并不立刻激活评估任务，而由省局后台于当天晚上自动进行流程激活操作。,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-日常预警,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-日常预警,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-日常预警,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-日常预警,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问
6、题解析,纳税评估任务发起-预警清单和待发起任务清单的区别,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-日常预警,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-专项专案,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-专项专案多税种评估任务类别注：若纳税人存在预警信息，发起环节显示的任务类别与形成的评估任务的任务类别可能不一致，系统最终仍然只能按照预警指标的类别形成对应的评估任务类别。比如，发起增值税和所得税的专项综合评估任务，可能部分纳税人任务期间只有增值税预警指标，没有所得税预警指标，那省局后台发起的任
7、务就只能是增值税的评估任务。但可以通过处理单和反馈单的增加税种功能实现录入和检测企业所得税税款。,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-专项专案任务名称,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-专项专案任务名称,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,纳税评估任务发起-预警信息优先如果预警评估信息已经发起纳税评估任务，则不允许再发起风险提醒。如果预警评估信息已经发起风险提醒任务，允许再发起提醒转评估任务。如果预警评估信息已经发起日常预警评估任务，可以再发起专项专案评估。但是如果已发起专项专案评估任务，则
8、不允许再发起日常预警评估。发起自定义任务时，如果纳税人存在同税种、同属期的预警评估指标信息（包括未发起和已发起评估任务），则不允许发起自定义评估。纳税评估风险提醒（从预警信息重复发任务角度）风险提醒纳税评估（从发任务涵盖预警信息范围角度）专项专案日常预警，日常预警自定义,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务分配,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务分配,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务分配,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务分配,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析
9、,任务分配,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测 1.申报类型必须为“自查补报”-10060041s申报明细查询,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测 2.必须是已经入库的税款（入库日期不为空） -10070067s税款开票查询,不影响税票检测,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测 3. 同一张税票号码只允许同一税种检测一次 4.应补税额大于等于入库税额,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测 5.任务时间 6.纳税人税号比对一致 7.移
10、交稽查-稽查任务案源登记的时间，案件来源必须为内部移送-增加税款属性为查补预收税款（税款属性代码0205）的检索终审规则,新增规则,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测,新增功能,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测（新增） （四）完善风险应对功能对应的税票检测规则一是录入的税票具有唯一性，每张税票只能在大企业风险自查处理、大企业税务审计处理、反避税调查处理、反避税监控管理处理、非居民企业监控管理处理、稽查组织自查、纳税评估和风险提醒等其中一个功能模块中录入一次，不能在以上模块同时录入。二是对车购税风险提醒和纳税评
11、估任务，税票检测在基本遵循评估任务税票检测条件前提下，取消申报属性必须为“自查补报”的限制条件。取消“税票上记载的纳税人税号，与录入税票所对应任务的纳税人税号比对一致才予以检测”的限制条件。,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测（新增） （四）完善风险应对功能对应的税票检测规则三是对新增加的6个风险应对功能，税票检测在基本遵循评估任务税票检测条件前提下，作如下修改：1.反避税监控管理、反避税调查税票检测条件，去除申报属性必须为“自查补报”的限制条件。反避税调查税票的检测条件为税款属性是“特别纳税调整补税”。反避税监控管理取消税款属性是“特别纳税调整补税”
12、的限制，税票可以为所得税汇缴税票，但该税票必须未被使用。2.稽查组织自查税票的检测条件，将“必须是在评估任务确定日期之后开具的税票”修改为“必须是在稽查自查任务确定日期之后开具的税票”。,2018/9/21,税收风险管理系统流程操作常见问题解析,任务终审-税票检测（新增） （四）完善风险应对功能对应的税票检测规则3.大企业风险自查、大企业税务审计、反避税调查、反避税监控管理、非居民企业监控管理五个功能模块的税票检测，取消“必须是在评估任务确定日期之后开具的税票”的限制条件。将“税票上记载的纳税人税号，与录入税票所对应任务的纳税人税号比对一致才予以检测”条件,修改为“结果反馈单上的纳税人税号与完
13、税证号码上记载的纳税人税号比对一致才予以税票检测”。对非居民企业监控管理处理功能模块录入的税票，取消申报类型为“自查补报”的限制条件。4.大企业风险自查、大企业税务审计、反避税调查、反避税监控管理、非居民企业监控管理五个功能模块税票检测条件为纳税人本年度内或上年度12月份入库的税款。,2018/9/21,授课内容,一、税收风险管理系统流程操作常见问题解析 二、税收规范一体化操作指南纳税评估程序,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,1、准确定位-税收检查 2、创新拓展-后续管理 3、强化内控-防范风险,尊 重 弱 者,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,2
14、018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,评估准备检查告知 数据准备 分户分析 预案编制 知识及手续准备,省、市、县局应对部门评估实施人员向纳税人送达税务检查通知书（检通一），告知检查事项。并对检查告知事项进行备案。,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,评估法律地位-执法权限 征管法第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查: (一)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料； (二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关
15、的经营情况； (三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料； (四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,评估法律地位-执法权限(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料； (六)经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局
16、(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,评估法律地位-执法权限 征管法 第十四条 本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 征管法实施细则第九条 税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。,2018/9/21,税收规范一体化操作指南纳税评估程序,评估准备-税务检查通知书 第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查: (三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。,
