答案《财务会计模拟实习〉

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1、1第第 1 节节 原始凭证填制实验原始凭证填制实验21.1 目的：目的：通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规范。1.21.2 原始凭证的填制和审核实训原始凭证的填制和审核实训实训资料：嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中山路 56 号，纳税人登记号为 256314256897156，开户行为建设银行三支行，账号为 21354689，会计年度为 2009 年。该厂会计：许净，出纳：李玲，财务部主管：严顺，（1）4 月 5 日，嘉陵电视厂销售 29 寸纯平彩色电视机 50 台给吉里贸易公司（账号为 58945612、开户行为工行新华支行、纳税人登记号为

2、15678945612365、地址在中南路 21 号）型号 CP-29，单价 2 800 元，增值税率 17%，收到转账支票一张。要求：填制增值税专用发票。（2）4 月 12 日，职工张名出差返回退回余款 400 元。要求：填制收据。（3）4 月 15 日，从大地公司购进型号 CP-29 显像管 600 个，单价 620 元，增值税率 17%，款项用支票支付。要求：填制收料单。仓库保管是程环，负责人是高华。实训要求：（1）根据经济业务填制有关原始凭证。（2）对各项经济业务原始凭证进行审核。增值税专用发票增值税专用发票开票日期： 2009 年 4 月 5 日 No.名称吉里贸易公司吉里贸易公司纳

3、税人登记号1567894561236515678945612365购货单位地址、电话中南路中南路 2121 号号开户银行及账号工行新华支行工行新华支行 5894561258945612金 额税 额商品或劳务名计量单位数量单价拾 万 千 百 拾 元 角 分税率%拾 万 千 百 拾 元 角 分29 寸纯平彩色电视机寸纯平彩色电视机台台5028001 14 40 00 00 00 00 00 017172 23 38 80 00 00 00 0合计1 14 40 00 00 00 00 00 0￥ 2 23 38 80 00 00 00 0价税合计（大写）壹拾陆万叁仟捌佰元整壹拾陆万叁仟捌佰元整名称

4、嘉陵电视厂嘉陵电视厂纳税人登记号256314256897156256314256897156销货单位地址、电话中山路中山路 5656 号号开户银行及账号建设银行三支行建设银行三支行 2135468921354689备注第 二 联 发 票 联购 货 方 记 账销货单位（章）： 收款人： 李玲李玲 复核： 严顺严顺 开票人： 许净许净收收 据据2009 年 4 月 12 日 No.付款单位 张名张名 收款方式 现金现金 人民币（大写）肆佰元整肆佰元整 400.00400.00 收款事由：张名退回出差余款张名退回出差余款第 二 联 记 账 凭 证收款单位： 嘉陵电视厂嘉陵电视厂 财务主管： 严顺严顺

5、 出纳：李玲李玲 3中国建设银行转账支票存根支票号码：出票日期：2009 年年 4 月月 15 日日收款人：大地公司大地公司金额：435 240.00用途：购货购货备注：单位主管： 严顺严顺 会计：许净许净收收 料料 单单供货单位： 大地公司大地公司 发票号码： 2009 年 4 月 15 日 单位：元数 量价 格材料编号 材料名称及规格计量单位应收实收单价金额CP-29CP-29 显象管显象管个个600600600600620620372372 000.00000.00备注：合计￥372￥372 000.00000.00第 二 联记 账 联仓库负责人：高华高华 记账： 仓库保管：程环程环 收

6、料：第第 2 节节 记账凭证编制实验记账凭证编制实验2.1 实训目的实训目的：掌握记账凭证的基本内容填制方法。2.2 实训资料实训资料：川江股份有限公司 2009 年 3 月份发生下列业务：（1）3 日，用银行存款解缴上月未交所得税 31 000 元。（2）3 日，收到光明厂还来前欠货款 84 000 元，存入银行。（3）4 日，以银行存款偿还前欠爱建工厂货款 91 000 元。（4）5 日，从银行提取现金 3 500 元。（5）5 日，厂长李明预借差旅费 3 000 元，财务科用现金支付。（6）6 日，以现金支付业务招待费 285 元。（7）6 日，生产甲产品领用 A 材料 8 200 千克

7、，单价 10 元，计 82 000 元；领用 B 材料 6 280 千克，单价 5 元，计31 400 元。生产乙产品领用 B 材料 3 420 千克，单价 5 元，计 17 100 元。（8）7 日，以银行存款支付经营租入设备改良支出 9 000 元。（9）9 日，向爱建工厂购入 A 材料 3 000 千克，单价 10 元，计 30 000 元；B 材料 4 000 千克，单价 5 元，计 20 000元。发票价格 50 000 元和增值税 8 500 元尚未支付，材料未验收入库。（10）9 日，结转上述入库材料的实际成本。（11）10 日，用银行存款发放工资 29 915 元。（12）12

8、 日，向银行借入短期借款 70 000 元，存入银行。（13）13 日，用银行存款偿还爱建工厂款项 58 500 元。（14）14 日，出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390 000 元和发票上增值税 66 300 元尚未收到。中国建设银行转账支票中国建设银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 贰零零贰年肆月拾伍日贰零零贰年肆月拾伍日 开户行名称：建设银行三支行建设银行三支行收款人：大地公司 签发人账号：21354689千 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分人民币（大写）肆拾叁万伍千贰佰肆拾元整肆拾叁万伍千贰佰肆拾元整￥43524000用途：购货购货上列款项请从 复核我账户内支

9、付 记账签发人盖章 验印4（15）17 日，以银行存款预交本月所得税 25 000 元。（16）18 日，从银行提取现金 2 000 元。（17）18 日，总会计师陆青预借差旅费 2 000 元，用现金支付。（18）18 日，生产甲产品领用 A 材料 6 000 千克，单价 10 元，计 60 000 元；领用 B 材料 7 400 千克，单价 5 元，计37 000 元。车间一般耗用 B 材料 2 500 千克，单价 5 元，计 12 500 元。（19）19 日，以银行存款支付本月广告费 2 500 元。（20）20 日，接受联友工厂投入全新设备一套，按双方协商价 800 000 元入账。

10、（21）23 日，厂长李明出差回厂报销差旅费 2 900 元，交回多余现金 100 元。（22）24 日，收到光明工厂还来前欠货款 456 300 元，存入银行。（23）25 日，向爱建工厂购入 A 材料 4 000 千克，单价 10 元，计 40 000 元；B 材料 6 000 千克，单价 5 元，计 30 000 元。发票价款 70 000 元和增值税 11 900 元尚未支付，材料未验收入库。（24）25 日，结转上述入库材料的实际成本。（25）27 日，售给光明工厂甲产品 1 000 件，货款 130 000 元和发票上增值税 22 100 元尚未收到。（26）28 日，以银行存款归

11、还短期借款 170 000 元。（27）31 日，按规定计提本月固定资产折旧费 38 000 元，其中车间为 34 290 元，厂部管理部门为 3 710 元。（28）31 日本月工资分配如下：甲产品生产工人工资 20 000 元，乙产品生产工人工资 5 000 元，车间管理人员工资915 元，厂部管理人员工资 4 000 元。（29）31 日，用银行存款支付本月电费 11 000 元，其中生产甲产品动力耗用 8 000 元（计入直接材料成本项目） ，生产乙产品动力耗用 2 000 元（计入直接材料成本项目） ，车间照明消耗 500 元，厂部管理部门照明消耗 500 元。（30）31 日，预提

12、本月应负担的短期借款利息 1 900 元。（31）31 日，摊销应由本月承担的经营租入改良设备支出：其中 1 295 元计入制造费用，205 元计入管理费用。（32）31 日，将本月归集的制造费用 49 500 元，按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。（33）31 日，本月生产的 4 400 件甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本 398 000 元（包括月初在产品成本） ，投产的乙产品尚未完工。（34）31 日，结转本月份销售 4 000 件甲产品的生产成本 360 000 元。（35）31 日，将损益类账户结转至“本年利润”账户：主营业务收入 520 000 元，主营业务成本 360

13、000 元，管理费用 11 600 元，销售费用 2 500 元，财务费用 1 900 元。（36）31 日，按利润总额的 25%结转应交所得税。（37）31 日，将所得税转入至本年利润。（38）31 日，将净利润结转至利润分配。（39）按净利润的 10%提取盈余公积，50%分配给投资者。实训要求：实训要求：（1）根据川江股份有限公司 2009 年 3 月份发生的业务填制有关记账凭证；（收款凭证 10 张，付款凭证 20 张，转账凭证 30 张。 ）（2）对各项经济业务的记账凭证进行审核。（3）根据记账凭证编制科目汇总表（半月汇 1 张，共汇 2 张） 。5科科 目目 汇汇 总总 表（表（1）

14、2009 年 3 月 1 日至 15 日本期发生额会计科目借方贷方总账页数记账凭证起讫号数库存现金3 5003 285略银行存款154 000222 915材料采购50 00050 000原材料50 000130 500库存商品应收账款456 30084 000其他应收款3 000长期待摊费用9 000固定资产累计折旧短期借款70 000应付账款149 50058 500应付职工薪酬29 915应交税费39 50066 300应付股利应付利息股本盈余公积本年利润利润分配生产成本130 500制造费用主营业务收入390 000主营业务成本管理费用2851收款凭证：1-2 号号2付款凭证：1-8 号号3转账凭证：1-4 号号6财务费用销售费用所得税费用合 计1 075 5001 075 500科科 目目 汇汇 总总 表（表（2）2009 年 3 月 16 日至 31 日本期发生额会计科目借方贷方总账页数记账凭证起讫号数库存现金2 1002 000略银行存款456 300210 500材料采购70 00070 000原材料70 000109 500库存商品398 000360 000应收账款152 100456 300其他应收款2 0003 000长期待摊费用1 500固定资产800 000累计折旧38 000短期借款17