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1、现代零售业会计 综合实训,总体情况说明: 本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。 本模拟企业发生的非购销商品业务包括现金收付业务、银行收付业务、资产购置业务等，在业务处理必须严格按照内部会计控制规范货币资金（试行）、现金管理暂行条例、支付结算办法等所规定的内容。,学习目标1.熟悉货币资金收款业务流程； 2.会遵守相关规定完成货币资金收款业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿； 3.熟悉货币资金支付业务流程； 4.会遵守相关规定完成货币资金支付业务会计岗位各项原始凭证审核、
2、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。,子学习情境一 款项取业务处理任务一 现金收取任务二 转账支票收取 子学习情境二 费用报销业务处理任务一 现金报销任务二 签发转账支票任务三 支票报销 子学习情境三 固定资产业务处理任务一 资产采购任务二 资产维修,任务一 现金收取,任务案例任务处理,子学习情境一 款项收取业务处理,任务一 现金收取,新疆商苑商城有限责任公司2012年12月21日出售已使用的货车一辆发生业务的原始凭证如下：,现金收取,任务案例, 12月20日，办理已使用货车报废审批：,现金收取, 12月21日，出售已使用货车：,现金收取,现金收取,任务处理,一、已使用货车报废审批
3、单据：固定资产报废审批单 流程： 12月20日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单审核后传财务科； 由财务科科长审核并签字。,现金收取, 12月20日，办理已使用货车报废审批：,李茂 07年12 月20 日,现金收取,知识归纳,固定资产报废审批单,报废审批流程,现金收取,二、出售已使用货车 （一）收取现金 单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单； 流程： 12月21日，内部相关部门（后勤保卫处）将固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单传财务科出纳； 由出纳核对固定资产报废审批单、固定资产清理单和收款通知单，核对无误后，收取现金并开具发票和收据，在收据上加盖“现
4、金收讫”章，填制现金交款单将现金存银行。,现金收取,（二）填制记账凭证 单据：固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单 流程： 会计核对固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、现金交款单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证； 将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。,现金收取,现金收取,现金收取,现金送存,（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账； 明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总
5、账会计汇总； 总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,现金收取,知识归纳,收据,固定资产报废审批单（记账联）,现金收讫,固定资产报废审批单、固定资产清理单、收款通知单、收据、发票,记账凭证 原始凭证,登记账簿,现金收取,现金收取,任务二 转账支票收取,任务案例任务处理,子学习情境一 款项收取业务处理,任务二 转账支票收取,新疆商苑商城有限责任公司2011年12月17日收济南万事达经贸有限责任公司广告费。,转账支票收取,任务案例, 12月17日，出纳办理广告费收取：,现金送存,转账支票收取, 12月17日，将收到的转账支票填制进账单送存银行。,转
6、账支票收取,任务处理,一、出纳办理广告费收取 单据：收款通知单 流程：12月17日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳； 出纳审核转账支票并签字； 出纳开具发票。,转账支票收取,孟亮,转账支票收取,知识归纳,收款通知单、转账支票,支票存银行,发票,转账支票收取,二、转账支票送存银行 （一）转账支票送存 单据：收款通知单、转账支票； 流程：12月17日，内部相关部门（客户）将收款通知单、转账支票交出纳； 由出纳审核核无误后，填制进账单将转账支票送存银行。银行受理后，将进账单收账通知联加盖“业务清讫”章退出纳。,转账支票收取,（二）填制记账凭证 单据：收款通知单、收据、进账单、发票
7、流程：会计核对收款通知单、收据、进账单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证； 将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。,转账支票收取,转账支票收取,（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账； 明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； 总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,转账支票收取,知识归纳,进账单,收款通知单、转账支票,业务清讫,收款通知单、进账单、发票
8、,记账凭证 原始凭证,登记账簿,转账支票收取,转账支票收取,子学习情境二 费用报销任务一 现金报销,任务案例任务处理,现金报销,任务一 现金报销,新疆商苑商城有限责任公司2012年12月3日现金报销加油费发生业务的原始凭证如下：,任务案例,现金报销, 12月3日，办理费用报销审批：,现金报销,现金报销,现金付讫, 12月3日，出纳付现金并加盖“现金付讫”：,现金报销,现金付讫,现金报销,任务处理,一、加油费报销审批 单据：费用报销单 流程： 12月3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科； 由财务科科长审核并签字。,现金报销,知识归纳,费用报销单,报废审批流程,现金报销,二、出纳
9、办理现金报销 （一）支付现金 单据：费用报销单、发票； 流程： 12月3日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票传财务科出纳； 由出纳核对费用报销单、发票，核对无误后，支付现金，在费用报销单上加盖“现金付讫”章。,现金报销,（二）填制记账凭证 单据：费用报销单、发票 流程： 会计核对费用报销单、发票，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证； 将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。,现金报销,现金报销,（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账； 明细账记账员记账完毕，将记账凭证
10、交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； 总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,现金报销,知识归纳,费用报销单、发票,费用报销单单、发票,现金付讫,记账凭证 原始凭证,登记账簿,现金送存业务处理,费用报销单、发票,现金报销流程,子学习情境二 费用报销任务二 签发转账支票,任务案例任务处理,任务二 签发转账支票,签发转账支票,任务案例,新疆商苑商城有限责任公司2012年12月1日签发转账支票业务的原始凭证如下：, 12月3日，办理支票领用审批：,签发转账支票, 12月1日，出纳签发转账支票并登记支票登记薄：,签发
11、转账支票,支票领用登记薄,任务处理,一、支票领用审批 单据：支票领用单 流程： 12月1日，内部相关部门（后勤部）将支票领用单审核后传财务科； 由财务科科长审核并签字。,签发转账支票, 12月1日，办理支票领用审批：,签发转账支票,李茂 2011年12月1日,知识归纳,支票领用单,报废审批流程,签发转账支票,二、出纳签发转账支票 单据：支票领用单、支票； 流程： 12月1日，内部相关部门（后勤部）将审批后的支票领用单传财务科出纳； 由出纳审核支票领用单，核对无误后，签发转账支票，登记支票登记薄。,签发转账支票,高示 范章,财务 专用章,知识归纳,支票领用单,转账支票,支票领用单,支票登记簿,签
12、发转账支票流程,签发转账支票,转账支票,子学习情境二 费用报销业务处理任务三 支票报销,任务案例任务处理,任务三 支票报销,新疆商苑商城有限责任公司2012年12月1日支票报销办公用品业务的原始凭证如下：,任务案例,支票报销, 12月1日，办理费用报销审批：,支票报销,转账付讫, 12月1日，出纳办理转账支票报销并加盖“转账付讫”：,支票报销,转账付讫,支票报销,任务处理,一、办公用品报销审批 单据：费用报销单 流程： 12月1日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单审核后传财务科； 由财务科科长审核并签字。,支票报销, 12月1日，出纳办理转账支票报销：,支票报销,李茂,知识归纳,费用报销单,
13、报废审批流程,支票报销,二、出纳办理支票报销 （一）支票报销 单据：费用报销单、发票、材料物资验收单 流程： 12月1日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、发票、材料物资验收单传财务科出纳； 由出纳核对费用报销单、发票、材料物资验收单，核对无误后，在费用报销单上加盖“转账付讫”章，在支票登记薄上办理报销手续。,支票报销,（二）填制记账凭证 单据：费用报销单、发票 流程： 会计核对费用报销单、发票、材料物资验收单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证； 会计在用友软件中录入电子记账凭证； 将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。
14、,支票报销,支票报销,（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账； 明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； 总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,支票报销,知识归纳,费用报销单单,记账凭证 原始凭证,登记账簿,费用报销单、发票,支票报销流程,支票报销,任务一 资产采购,任务案例任务处理,子学习情境三 固定资产业务处理,任务一 资产采购,新疆商苑商城有限责任公司2012年12月19日购入惠普打印机发生业务的原始凭证如下：,资产采购,任务案例, 12月19日，办理购入
15、打印机审批：,资产采购,转账付讫, 12月19日，办理支票报销：,资产采购,转账付讫,转账付讫,任务处理,一、购入打印机审批 单据：费用报销单 流程： 12月19日，内部相关部门（后勤保卫处）将费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单审核后传财务科； 由财务科科长审核并签字。,资产采购, 12月19日，办理购入打印机审批：,资产采购,李茂,知识归纳,费用报销单,报销审批流程,资产采购,二、支票报销购入打印机 （一）支票报销购入打印机 单据：费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单； 流程： 12月19日，内部相关部门（后勤部）将费用报销单、增值税专用发票、固
16、定资产入库单、固定资产领用单传财务科出纳； 由出纳核对费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单，核对无误后，在支票登记薄上办理注销。,资产采购,（二）填制记账凭证 单据：费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单 流程：会计核对费用报销单、增值税专用发票、固定资产入库单、固定资产领用单，将记账联作为原始凭证编制记账凭证；会计在用友软件中录入电子记账凭证； 将编制的手工记账凭证交财务科长，财务科长审核无误后按顺序编号；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。,资产采购,资产采购,（三）登记账簿 财务科长审核编号后，交有关明细账人员记账； 明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总； 总账会计将3天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。,
