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1、,成本计算子系统培训 (CST),课 程 大 纲,一、系统功能和效益,二、系统主画面,三、基本信息字段说明,四、成本计算逻辑说明,六、成本计算重点,五、成本计算流程,系 统主画面,基 本 信 息,采购系统相关设置,存货系统相关设置,BOM系统相关设置,设置共用参数,工单/委外系统相关设置,工艺系统相关设置,会计总账系统相关设置,录入工作中心,成本计算前检查,成本计算前检查,.品号类别需对应存货科目。 .品号基本信息之标准成本须录入。 .非生产性之交易须于存货系统处理。 .须选用合适的实际成本制（月加权，先进先出，分批认定）。,存货管理子系统,成本计算前检查,产品结构子系统,.BOM 须正确。
2、.建于BOM中之料件材料类型(直接 材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。,成本计算前检查,采购管理子系统,.材料成本来源。进退货 .单据须及时及正确。,基本信息创建,工单/委外子系统,.领料单,退料单,生产入库单,委外进货单等交易单据须设置核对工单。(单据之核对工单应=Y) .确实执行工单指定完工及余料退库。 .交易单据之即时性及流程管制需落实。 .工单实际工时记录需正确。(工单之有效工时),基本信息创建,如需成本与总账对账，该点应要注意,工艺管理子系统,.明确落实执行成本计算或管制之相关流程。(领料及退料之及时性管制) .工作中心设置须为可收集之成本中心。 .报工单/转移
3、单机时人时填写需正确。,基本信息创建,会计总账子系统,总账会计存货科目定义之检视。 设定各存货交易之凭证开立模式。 存货金额与存货管理子系统之存货金额需一致。,基本信息创建,成 本 计 算 逻 辑,简例说明,实际成本计算逻辑,单位成本计算步骤,在制约量和约当产量,目的：为了使当月未结束之工单，单位成本更接近实际成 本所衍生对于在制品所认定预估之完成成品之量生产量称之为【在制约量】,举例来说，有一张工单当月开始开工生产，月底完工计生产100 PCS，总共耗用1,000 元人工成本，制造费用300 元，领料成本为5,000 元，所以我们可计算出产品之单元成本=,在制约量与约当产量,(1,000+3
4、00+5,000)/100 =10+3+50=63 元,而如果该工单当月开始开工生产，月底只完成了60PCS，而 该月份确实领料了100套，人工成本投入了900 元，制造费用 280元，领料成本为5,000 元，现场尚余40 PCS未完工，完工程度80% (表示在投入些许之工时即可全部完成),您认为该产 品之实际成本为何?,您认为103 元合理吗？ WHY?,将计算基础调整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2 元,按前之计算基础,.(900+280+5,000)/60 =103 元,成本计算逻辑,1.本期投入,本期投入的计算,本期投入-生产入库：取自该工单当月所有
5、入库单上数量总和 本期投入-委外进货：取自该委外工单当月所有委外进货单上的数量之和 本期投入-报废数量、破坏数量：取自入库单或委外进货单上的报废数量、破坏数量,本期投入-材料成本：当期该工单所有领退料单写入交易明细的材料金额（INVLA.LA017），如果下阶投入归入上阶材料，那么这个值要加上“下阶投入人工”和“下阶投入制费” 本期投入-人工成本、制造费用：来自工作中心成本分摊到该张工单的人工和制费（录入工作中心成本中的单位人工、单位制费*该工单工时）,本期投入的计算,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期初 100 2 200 01/05 进货(Y) 100 3 +300
6、 500 01/10 领料(N) 100 2.5 - 250 250 01/15 进货(Y) 100 1.5 + 150 400 01/16 领料(N) 100 2.0 - 200 200,月加权平均单价 =(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期末 100 2 01/05 进货 100 3 300 500 01/10 领料 100 2.1667 217 283 01/15 进货 100 1.5 150 433 01/16 领料 100 2.1667 217 216,月加权计算更新后,月结作业流程,成本计价
7、方式-月加权成本制举例-原材料,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期初 100 2 200 01/05 生产入(Y) 100 3 +300 500 01/10 销货(N) 100 2.5 - 250 250 01/15 生产入(Y) 100 1.5 + 150 400 01/16 销货(N) 100 2.0 - 200 200,月加权平均单价 =(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额 12/31 期末 100 2 01/05 进货 100 3 300 500 01/10 领料 100 2.1667
8、217 283 01/15 进货 100 1.5 150 433 01/16 领料 100 2.1667 217 216,月加权计算更新后,月结作业流程,成本计价方式-产成品,本期投入-加工费用：该工单本期委外进货单上的委外加工费的本币税前金额 本期投入-人工、制费、加工，会包含下阶的相应费用 本期投入-下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用：工单所领半成品的人工、制费以及加工费用,本期投入的计算,【约当产量】，即现场的在制品量，视同多少完成品。,* 工单当月未完工才会有在制问题 * 约当产量的衡量基础有多种，可自行依状况拟定,在制约量与约当产量,成本计算逻辑,在制约量的计算,成本计算逻辑,
9、在制约量=约当产量+期初在制约量_材料(TA005) -委外进货(TA013)-生产入库(TA012)-报废数量(TA032) -破坏数量(TA040),期末在制,材料成本=【（期初材料成本+本期投入材料成本）/（生产入库+委外进货+报废数量+破坏数量）+在制约量材料】*在制约量材料,单位成本计算步骤,.计算工单之制造成本。 .由工单计算当月之产品生产成本。 .计算当月之出库成本。,单位成本计算步骤,领料单,工单工时,托外进货单,材料成本,人工成本 制造费用,加工成本,工单成本,更新产品入库单位成本,成本计算（月底成本计价),月加权平均单价或产品出库成本,作 业 流 程,录入工作中心成本,录入
10、工单工时,设置成本子系统参数,维护工单成本,维护产品成本,自动生成工单工时,汇总工作中心工时,计算生产成本,计算成本年月低阶码,维护成本年月低阶码,作业流程,1.设置成本子系统参数,目的:设置成本系统的缺省参数1. 成本分类方式: 相关报表的分类方式2. 在制约量计算方式: 设置材料,人工和制费在制约量的缺省计算公式.3. 工资率及制费分摊率:采实际/标准3. 联产品成本分摊方式: 设置联产品成本的分摊方式.4. 半成品投入归成上阶材料成本:如“Y”,半成品成本全部归为其上阶主件的材料成本,作业流程,作业流程,2.录入工单工时,五种工单工时录入或生成之方式1.直接逐笔信息录入2.按生产记录生成
11、由设置工艺参数【生产工时搜集依据】(报工单or移转 单)生成工时信息至录入工单工时中。3.按工单工艺标准工时生成由产品结子构系统将【录入产品工艺路线】上之工时信息汇总入录入工单工时中。4.按产品工艺路线标准工时生成由生产入库之信息该品号之【标准工艺路线】之标准工时信息将工单工时信息汇总入本作业。5.按实际产量当工时生成由生产入库单或托外进货单之入库数量*品号基本信息之工时底数汇总入本作业,作业流程,作业流程,3.录入工作中心成本,人工成本应于每月薪资结算完成后，将成 本依工作中心归属并录入。 制造费用除当月份所有一般制费结算完成后应先执行月底成本计价，透过存货系统的库存交易单据统计表或部门交易
12、统计表，将间接材料统计出来后录入制造费用字段。,作业流程,3.录入工作中心成本,作业流程,4.维护工单成本,此作业期初上线时若有在制约量,须人工输入在制约量及在制成本,此后每月由系统自动计算及带出相关字段.期末在制约量可人工修改.修改 后应将在制约量锁定并再次计算生产成本,作业流程,4.维护工单成本,作业流程,5.维护产品成本,1.此作业由成本计算后回写相关成本信息 2.下阶人工成本、下阶制造费用、下阶加工费用:设置成本参数采用半成品投入归上阶材料成本时,回写下阶半成品计算后之月平均成本栏位.,作业流程,5.维护产品成本,作业流程,6.自动生成工单工时,选择生成方式 : 1.按生产记录生成:工
13、单工艺之报工单(或移转单) 的使用人时或使用机时 2.按工单工艺标准工时生成:移转单数量 X 各工艺站所订之标准工时 3.按产品工艺标准工时生成:生产入库单数量 X 产品途程所创建之标准工时生成工 单工时信息 4.按实际产量当工时生成入库单数量X工时底数,作业流程,6.自动生成工单工时,7.汇总工作中心工时,作业流程,时机：每月工单工时录入完成后可执行，可重复作业。,录入工单工时信息,录入工作中心信息,汇总工作中心工时,录入工作中心成本信息,7.汇总工作中心工时,作业流程,8.计算成本年月低阶码,作业流程,根据工单BOM(不包括返工工单）计算出品号加工顺序（成本年月低阶码）； 不考虑返工工单。 计算结果可以通过“维护成本年月低阶码”维护计算结果 。 计算生产成本作业，将按照成本年月低阶码作为成本核算的顺序。,9.维护成本年月低阶码,作业流程,可以通过【状态】字段，查看一下计算结果是否正 确。 状态：0：正常 1：BOM循环或超过20阶.,10.计算生产成本,作业流程,成本计算步骤,A.排序:低阶码(MB026) DESC B.第一次计算成本码(INV.LA015)=Y的月加权成本金额(即只计算非重工工单),回写成本码=r者 第二次计算成本码(INV.LA015)=Y-r+R的月加权成本金额,回写成本码=N者,生 产 成 本 计 算 重 点,
