金融客户风险的分析与控制

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1、第六章 客户风险管理,广东金融学院 金融系,金融客户风险管理概述 金融客户风险的分析与识别 金融客户风险防范与控制,广东金融学院 金融系,第一节 金融客户风险概述,金融客户风险的种类 金融客户风险的特征,广东金融学院 金融系,一、金融客户风险的种类,商业银行客户风险的种类 保险公司客户风险的种类,广东金融学院 金融系,商业银行的客户风险,种类：,广东金融学院 金融系,客户结构风险,客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一般客户与劣质客户所占的比率。 客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失的可能性。,广东金融学院 金融系,客户自身风险,企业外部风险

2、,企业内部风险,广东金融学院 金融系,外部风险,宏观风险,行业风险,行业内部的诸多不确定因素的作用使公司客户面临的风险。,由于宏观环境因素或条件的变化而导致的风险。,广东金融学院 金融系,内部风险,道德风险,决策风险,管理风险,财务风险,广东金融学院 金融系,种类：,1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险人承保，而后伺机骗取保险金。 2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗赔。 3.故意制造损失和意外事故。,保险公司的客户风险,广东金融学院 金融系,4.故意扩大损失程度。 5.故意虚构保险标的

3、，捏造保险事故，谎称发生了保险事故。 6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明资料，或者编造虚假的事故原因。,广东金融学院 金融系,二、金融客户风险的特征,风险的客观性 风险成因复杂性 风险的破坏性 风险的连带性 风险的周期性 风险的可控性,广东金融学院 金融系,第二节 金融客户风险的分析与识别,商业银行客户风险的分析与识别 保险公司客户风险的分析与识别,广东金融学院 金融系,一、商业银行客户风险的分析与识别,客户行业结构与客户风险 客户等级与客户风险 集团客户与客户风险,客户结构风险,广东金融学院 金融系,客户行业结构与客户风险,行业需求状况,行

4、业供给状况,行业供求状况,行业竞争环境,行业市场开放情况,行业科技进步情况,广东金融学院 金融系,商业银行客户行业分析或风险评估还可以通过一定的量化分析加以计量，见表 客户行业评价计分标准参考表:,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,客户等级,客户等级与客户风险,广东金融学院 金融系,黄金客户,商业银行黄金客户通常是指那些与银行建立了稳定长期合作关系、企业资产质量良好、连续大量消费和使用银行金融产品及服务，从而给商业银行带来可观收益的银行法人客户。,广东金融学院 金融系,高价值私人客户,高价值私人客户即极少数巨额财富拥有

5、者、企业高层管理者、高级知识分子、高层人士和社会名流等。,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,一般客户,对银行的储蓄、信贷、资产和结算管理等方面的服务有一定的需求 。,广东金融学院 金融系,集团客户与客户风险,近年出现在证券市场上的“银广夏事件”、“蓝田股票事件”、“农凯集团事件”以及“中科系和德隆系事件”应该引起了市场各方面的高度重视。中国银监会为此已颁布商业银行集团客户授信业务风险管理指引。,大公司不一定风险就小,广东金融学院 金融系,（l）银行机构间信息不沟通和竞争激烈，导致授信总量难以控制。 （2）关联企业、关联交易导致银行信贷资产有效管理难以落实。 （3）银行信贷管理薄弱，内

6、部控制措施难以适应集团信贷管理的需要。,银行集团客户风险的成因分析,广东金融学院 金融系,这里主要就客户企业内部风险因素加以分析、识别和评估。,客户自身风险,广东金融学院 金融系,客户企业经营决策能力分析,决策者素质分析,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,客户企业财务报表分析,资产负债表,损益表,财务状况变动表,若从银行客户风险管理角度出发，对企业财 务报表的分析应重点从四大项目展开分析：,广东金融学院 金融系,1资产项目的分析,应 收 账 款,存 货 分 析,固 定 资 产,投 资 项 目,广东金融学院 金融系,2负债与权益资本项目的分析,目的,判断,了解企业

7、资金来源的规模、结构及成本状况，了解企业的资金来源及资本实力。,企业的自身 实力如何 偿还银行贷款 的风险,广东金融学院 金融系,3损益表项目的分析,目的,企业收入、 成本、 费用、 税收、 利润分配,认识,财务管理能力 盈利能力,广东金融学院 金融系,4对财务状况变动表项目分析,了解企业在一定时期内营运资本的变动和企业的流动性状况。,广东金融学院 金融系,客户企业财务比率分析,分析财务比率的目的是通过财务比率比较，获得有关企业经营状况的信息。 比较的内容有： （1）同一财务比率在不同时期的变动趋势，以此判断企业的经营状况是改善、不变，或是恶化 （2）与普遍接受的“标准”或“正常”财务比率之间

8、的差异 （3）与同行业类似企业财务比率的差异,广东金融学院 金融系,根据这些比率的分析对象分为： 盈力能力比率 财务风险比率 流动性比率 营运资金和现金循环周期比率,广东金融学院 金融系,客户企业现金流量分析,现金流分类：,优先性现金流,自决性现金流,融资性现金流,经营性现金流,广东金融学院 金融系,经营活动的现金流入包括企业的销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入。,经营活动的现金流出包括企业购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、股息、缴纳所得税和其他业务现金支出。,其中：,经营性现金流经营活动中产生的现金流。,广东金融学院 金融系,优先性现金流是

9、企业的非交易性现金支出，用于保证企业偿还债务，优先于非经营性现金支出。 优先性现金流都是现金支出，主要包括利息和税收的支付，也包括到期债务本金的偿还。,广东金融学院 金融系,自决性现金流是企业不必一定支付或收到的现金流。 自决性现金流出：包括资本支出、购并费用、金融投资、股利 自决性现金流入：包括出售固定资产、出售金融投资、出售子公司,广东金融学院 金融系,融资性现金流来源于长期资本的变动。 融资性现金流入：发行股票、获得贷款 融资性现金流出：偿还债务、回购本公司股票等,广东金融学院 金融系,经营性现金流：现金水槽与瀑布效应,广东金融学院 金融系,营业利润和现金净流量并不相等,首先，由于折旧等

10、非现金费用项目的存在，企业的营业利润会低于经营性现金流入。 其次，企业存货、应收账款和应付账款数量的变动也会导致营业利润和现金流的不等。,广东金融学院 金融系,经营性现金流与营运资本的关系,客户经理应重点分析营业利润和现金流之间的差值 如果某企业正在盈利，却又现金短缺，那么造成这一现象的一个可能原因就是营运资本增加了。 客户经理需要进一步研究营运资本的这种增长是否有必要，并向企业询问是否能通过压缩营运资本以改善现金流。如果企业能通过加强营运资本管理，例如，减少应收账款、减少存货，从供应商那里增加信用等，那么，企业也许会放弃借款。,广东金融学院 金融系,现金流量预测的意义,第一，企业从经营活动中

11、产生的净现金流量对利息支付的保障能力。 经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来衡量企业现金流对利息的保障能力。经营性净现金流量 现金流利息保障率(还债率)= 优先性现金流量 由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。 通常，现金流利息保障率不应低于2。,广东金融学院 金融系,第二，企业从经营活动中产生的净现金流量在支付了利息、税金之后的现金流量数额。 这一数额是企业偿还贷款的主要来源。客户经理要分析这一数额是否足以偿还贷款。,广东金融学院 金融系,现金流量的预测方法,预测现金流量最困难也最关键的是对几个变量做出假设。 销售收入 销售成本及其占销售

12、收入的百分比 销售费用和管理费用及其占销售收入的百分比 营运资本的管理，包括存货、债权和债务管理 税金 利率 分红占利润的比率 资本支出 对以上变量的假设应该十分谨慎，收入既不能低估，也不能高估。,广东金融学院 金融系,客户综合信用等级评估,1关键词： 信用评级是指根据银行内部确定的综合评价指标，定期审查客户的资信状况，并据此将客户进行分类。客户信用评级制度是客户信用风险管理制度的重要组成部分。,广东金融学院 金融系,2信用评级方法。 这里以国内某A银行信用评级方法为例： （1）评级对象。 凡正在使用或申请使用A银行授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。

13、,广东金融学院 金融系,（2）评级的企业类型。 A银行考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。,广东金融学院 金融系,（3）评级指标体系。 A银行信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况及发展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营活动的特点，按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非量化指标，由此构成一个完整的评级

14、指标体系。评级采用百分制。,广东金融学院 金融系,（4）信用等级的设置和评级标准。参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。 评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表 。,广东金融学院 金融系,广东金融学院 金融系,（5）客户信用评级管理。 针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，银行必须对客户进行动态跟踪。 如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括： 客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。 客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。 客户在与银

15、行业务往来中有重大违约行为。 客户弄虚作假提供有关评级材料。 客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。,广东金融学院 金融系,（一）及时查勘现场，掌握第一手资料 1.及时查勘现场 2.认真调查事故经过,二、保险公司客户风险的分析与识别,广东金融学院 金融系,（二）综合分析案情,寻找揭露诈骗的突破口 一要分析投保动机。 二要将有关时间联系起来分析。 三要将现场痕迹物证及有关证据结合起来分析。,广东金融学院 金融系,第三节 金融客户风险防范与控制,商业银行客户风险的防范与控制 保险公司的客户风险防范与控制,广东金融学院 金融系,一、商业银行客户风险的防范与控制,建立客户风险预警系统 建立科学的授信决策机制 健全客户风险的处理与化解体系,广东金融学院 金融系,（一）建立客户风险预警系统,银行信贷资产不会在一夜之间变成问题授信或损失，客户风险的形成和逐渐恶化之前，往往会出现许多预警信号，如果能够及时探测出这些信息，银行就可以采取相应的行动来阻止问题授信或其他客户风险的发展，或者至少可以在客户风险难以避免的条件下最大限度地减少银行损失。因此，防范和控制客户风险的关键是关注其即将发生的征兆，而不是消极地等待客户风险的来临后去争取某些补救措施。,