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1、工程总承包项目费用控制,概 述,工程总承包项目费用控制是工程公司项目管理的核心要素，也体现着其项目管理水平及盈利能力的高低。如何在工程建设市场竞争日趋激烈、业主对工程HSE、质量、进度、费用等要求不断提高，设备材料价格日渐攀升，以及其他种种不利因素影响的环境下，保证项目能够按照已经确定的目标实现所期望的效益（经济效益、社会效益），是一个非常值得探讨的问题。,2,导 航,第一部分 项目的费用估算,第四部分 国际工程项目费用构成,第二部分 项目的总体费用控制,第三部分 项目实施过程中的费用控制,3,项目的费用估算,第一部分,4,项目的费用估算,费用估算定义及作用,项目费用估算是指根据项目的资源需求
2、和计划，以及各种项目资源的价格信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。工程项目费用估算是一项十分重要的工作。工程项目费用估算在项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值增值的全过程中作为费用控制和管理的基础。,5,工程项目各阶段对应的费用估算形式,项目的费用估算,新建、改扩建工程在项目建议阶段、预可行性研究阶段、可行性研究阶段应依据规定的深度条件编制相应的投资估算，作为项目决策的依据；可行性研究投资估算要依据相关的可行性研究投资估算编制规定进行编制，项目建议书、预可行性研究报告投资估算可参照执行。投资估算原则上应采用工程量法进行详细估算，部分确
3、实无法提供工程量的项目或单项，可采用系数法或指标法作为补充。,1、投资估算,6,工程项目各阶段对应的费用估算形式,项目的费用估算,是设计文件的重要组成部分，初步设计/基础设计阶段必须编制设计概算。初步设计概算投资应控制在立项批准的估算投资控制额以内。初步设计概算一经批准，不得任意突破。,2、设计概算,7,大唐褐煤项目案例,工程项目各阶段对应的费用估算形式,项目的费用估算,设计单位或项目管理承包商受甲方委托在施工图设计阶段编制施工图预算，使用预算定额或综合预算定额编制施工图预算。承发包项目根据实际状况可以不进行施工图预算的编制，以承发包价格作为工程结算的依据。,3、施工图预算,8,工程项目各阶段
4、对应的费用估算形式,项目的费用估算,完成设计概算和施工图预算编制后，需经建设单位及上级主管部门组织审查，根据审查意见进行修正、补充、完善。,4、修正设计概算或施工图预算,9,工程项目各阶段对应的费用估算形式,项目的费用估算,在工程建设过程中有超出原设计范围的重大变更、超出基本预备费规定范围不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动和费用增加、超出工程造价调整预备费的国家重大政策性调整的，由建设单位调查分析变更原因，报主管部门审批同意后，由原设计单位核实编制调整概（预）算，并按有关审批程序报批。,5、调整概算或预算,10,工程项目各阶段对应的费用估算形式,项目的费用估算,工程项目结束后，根据原合同，中
5、期付款、变更和索赔等与承包商办理工程结算。另外业主的估算师根据有关财务规定，配合财务部门编制工程项目竣工财务决算，竣工财务决算按我国规定，由竣工财务决算报表，竣工财务决算说明书两部分组成。竣工财务决算是反映建设成果的文件，是考核投资效果的依据，是办理交付、动用、验收的依据，是竣工验收报告的重要组成部分。,6、结算,11,我国工程造价限额体系：投资估算设计概算施工图预算，EPC承包价格不能突破承包范围相应的概算。,项目的费用估算,12,项目建议书阶段投资估算,初步可研阶段投资估算,详细可研阶段投资估算,投资估算,初 步 设 计 阶 段 概 算,设计概算,施工图设计阶段预算,施工图预算,108%,
6、105%,竣 工 结 算,工程结算,100%,石油工程项目分阶段对应的费用估算控制上限,项目的费用估算,13,建设项目总投资,建设期贷款利息,流动资金,固定资产投资方向调节税（暂停）,建设投资,固定资产,无形资产,递延资产,预 备 费,设备购置费,建筑工程费,安装工程费,其他固定资产,第一部分 工程费用,第二部分其他费用,第三部分 预备费用,第四部分 专项费用,工程建设项目总投资构成,项目的费用估算,14,财政部、国家税务总局财税字（1999）299号文件规定，该税种自2000年1月1日起暂停征收,项目的费用估算,15,建设工程其他费用及相关费用组成表,16,工程概算投资中其他费用及相关费用主
7、要定义,项目的费用估算,项目筹建费是指无地区公司可依托的、由总部批准成立项目筹备组从筹备到可行性研究报告批复时为止，项目筹建机构所发生的管理费用，包括工作人员人工费（工资、劳动保护费、职工福利费、工资性补贴、奖金等）、社会保障费（基本养老保险费、补充养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金等）、工会经费、职工教育经费、差旅交通费、工具用具使用费、通信费、零星固定资产购置费、办公设备及用品购置费、技术图书资料费、固定资产使用费、会议及业务招待费、合同契约公证费、调研及公关费、法律顾问费、咨询费等 。计算方式：依据行业标准或规定。,1、前期工作费,17,工程概算投资
8、中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指建设单位从可行性研究报告批复后至交付生产为止发生的管理性质的开支。包括：建设单位管理工作人员人工费（工资、劳动保护费、职工福利费、工资性补贴、奖金等）、社会保障费（基本养老保险费、补充养老保险等、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金等）、工会经费、职工教育经费、差旅交通费、工具用具使用费、通信费、零星固定资产购置费、办公设备及用品购置费、技术图书资料费、固定资产使用费、会议及业务招待费、设计审查费、工程招标费、工程咨询费、合同契约公证费、法律顾问费、竣工验收费（不包括环境、安全、职业卫生、水土保持等专项评价的验收费用）、印
9、花税及其他管理性质的开支和质量监督费。,2、建设单位管理费,18,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指监造人接受建设单位委托，按照法律、法规、规章和标准对产品制造过程的质量实施监督服务而收取的费用。计算方法 依据行业规定,3、设备监造费,19,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指建设单位按照健康安全环境管理规定要求进行管理所发生的费用。包括由建设单位组织的健康安全环境管理入场培训；建设单位人员劳动保护防护用品费用（劳保服装、特殊防护用品等）；建设单位配置的健康安全环境管理设备、设施（标识、专栏）费用，现场医疗站费用以及由建设单位负责的工地保安
10、等费用。计算方法建设单位健康安全环境管理费=工程费用建设单位健康安全环境管理费费率建设单位健康安全环境管理费费率5%-8%（行业规定）。,4、建设单位健康安全环境管理费,20,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指项目业主委托工程总承包商按照合同约定承担项目的设计、采购、施工、试运行等全过程或分阶段、分内容的工作，承包商因此而发生的管理费用。计算方法实行工程总承包管理的建设项目，其管理费已包含在建设单位管理费中，不单独计取。总承包管理费可根据工作范围和深度在EPC合同中商定建设单位管理费的分摊原则和比例。,5、工程总承包管理费,21,工程概算投资中其他费用及相关费用主要
11、定义,项目的费用估算,是指项目业主委托工程公司或咨询公司在业主的授权下对项目全过程进行管理，并承担对EPC总承包商的管理和监督等项目管理的费用。计算方法项目管理承包（PMC）费用可根据管理方式和范围，增加不大于50%的建设单位管理费，并在管理费用计算中予以说明。,6、项目管理承包费,22,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,场地准备费是指建设项目为达到工程开工条件所发生的、未列入工程费用的场地平整以及对建设场地预留的有碍于施工建设的设施进行拆除清理的费用 。临时设施费是指建设单位建设期间使用的临时设施的搭设、维修、拆除或租赁费用。包括为满足施工建设需要而提供到场地界区的未
12、列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等其他工程费用；临时仓库、办公、生活等建（构）筑物的搭设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用；铁路、码头租赁费用。临时设施工程应尽量与永久性工程统一考虑。,7、场地准备及临时设施费,23,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指新建项目或改扩建项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出(试运转支出大于收入的差额部分费用)。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险费、施工单位参加试运转
13、人员人工费、以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。不包括由安装工程费项下开支的调试费及试车费用。 计算方法 联合试运转费=（建筑+安装工程费）联合试运转费费率,8、联合试运转费,24,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,是指在施工现场安装的锅炉及压力容器、消防设备、燃气设备、起重设备、电梯、安全阀等特殊设备和设施，由质检部门按照有关条例和实施细则以及设计技术要求进行安全检验、检定发生的费用。计算方法特殊设备安全监督检验费一般按受检设备安装费的3%计取。,9、特殊设备安全监督检验费,25,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算
14、,是指施工企业因建设任务的需要，由已竣工的工程工地或企业驻地调往新的工程工地所发生的费用，包括调遣期间职工的差旅费、职工工资以及施工机械、设备、工具用具、生活设施、周转材料运输费和调遣期间施工机械的停滞台班费等。不包括应由施工企业自行负担的、在规定距离范围内调动施工力量以及内部平衡施工力量所发生的调遣费用。 计算方法施工队伍调遣费=(建筑工程费+安装工程费) 施工队伍调遣费费率根据建设项目所在地的地理位置确定,施工队伍调遣费费率一般为0.4%-0.75%,10、施工队伍调遣费,东部0.4% 西部0.75%,26,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,（1）生产人员培训费是指
15、自行组织培训或委托其他单位培训人员的住宿费、伙食补助费、交通费、培训费和学习资料费等。 计算方法: 生产人员培训费新增设计定员培训费指标 培训费指标:行业下发的标准,11、生产准备费,27,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,（2）工器具及生产家具购置费是指为保证建设项目初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具等费用。 计算方法:工器具及生产家具购置费新增设计定员工器具及生产家具购置费指标工器具及生产家具购置费指标，按新增设计定员每人2000元/人计算。,11、生产准备费(续),28,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估
16、算,（3）办公及生活家具购置费是指为保证初期正常生产（或营业、使用）所必需的生产办公、生活家具用具购置费。 计算方法:办公及生活家具购置费新增设计定员办公及生活家具购置费指标办公及生活家具购置费指标，按新增设计定员每人2500元计算。,11、生产准备费(续),29,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,1、基本预备费亦称不可预见费，是指在预可行性研究阶段、可行性研究阶段或初步设计阶段难以预料的工程费用和其他费用。基本预备费内容包括： （1）在项目实施中可能增加的工程和费用； （2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用； （3）竣工验收时为鉴定质量而对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用。 计算方法 基本预备费（工程费用其他费用）基本预备费费率,12、预备费,30,工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义,项目的费用估算,2、 价差预备费是指建设期内由于人工、设备、材料、机械等价格上涨以及政策调整、费率、利率、汇率变化等引起工程造价变化的预留费用。是建设投资中预备费的组成部分。根据原国家计委关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费”管理有关问题的通知（计投资19991340号）规定，目前投资价格指数按零计算。,
