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1、Lecture 1,INTRODUCTION,Public Finance,Textbook Harvey Rosen, 8th edition Harvey S. Rosen is the John L. Weinberg Professor of Economics and Business Policy at Princeton University. He was an undergraduate at the University of Michigan in 1970, and received his Ph.D. from Harvard University in 1974.
2、Rosen has been a member of Princetons Department of Economics since 1974. He served as Chairman of the Department from 1993 to 1996, and was Co-Director of the Center for Economic Policy Studies from 1993 to 2011. Published papers can be found in CV,Lecturer Mingqin Wu, Associate Professor, School o
3、f Economics & Management Email: HKU, NKU, UUExam: 20% assignment+80% exam,Defining the Field of Study,Public Finance the field of economics that analyzes government taxation and spending policies Public Sector Economics-see definition above Public Economics-see definition above,State, Local, and Fe
4、deral Government Expenditures (selected years),Adjusting for Inflation,Adjusting for Population,Relative to Economy,Note decline in Defense,Note increase in Social Security, Medicare and Income Security,Decline in highways,Increase in public welfare,Social insurance and individual income tax have be
5、come more important,Corporate and other taxes have become less important,Individual tax more important,Property tax less important,2011年世界各国GDP总量排名,1、美国150940.3 2、中国72981.473、日本58694.71 4、德国35770.31 5、法国27763.24,单位 （亿美元）,6、巴西24929.08 7、英国24175.70 8、意大利21987.30 9、俄罗斯18504.01 10、加拿大17368.69,主要发达国家政府支出
6、占GDP比重变化趋势,改革开放以来我国财政收支占GDP比重,财政支出构成,一般公共服务 外交 国防 公共安全 教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 社会保险基金支出,支出经济分类： 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 转移性支出 赠与 债务利息支出 债务还本支出 基本建设支出 其他资本性支出 贷款转贷及产权参股支出 其他支出,医疗卫生 环境保护 城乡社区事务 农林水事务 交通运输 工业商业金融等事务 其他支出 转移性支出,支出功能分类：,国家财政按功能性质分类的支出,从中央部委三公经费看财政行为,各部委延迟公布“三公经费”。 各部委公布口径不统一。
7、各部委经费高低差异大：住房与城乡建设部：2011年公务接待预算13.95万元。人口与计划生育委员会：2011年出国（境）经费预算494.01万元。,二、财政收入规模及构成 （一）收入形式1、税收2、公债3、收费/价格4、其他收入 （二）中国特色的财政收入分类预算内收入、预算外收入、制度外收入,中国特色的财政收入分类,预算内收入:要是指国家以行政管理者和资产所有者身份参与国民收入分配并取得的收入，这部分收入包括各种税收以及一小部分行政事业性经常性收入，国有资产出租、出让所得的资本性收入。 预算外收入：不通过国家预算管理的财政收入。（1）纳入地方财政的预算外收入。如工商税附加、工商所得税及其他一些
8、税收的附加收入；地方集中的更新改造资金收入、公产公房租赁收入等。（2）行政、事业单位的预算外收入。如公路养路费、航道维护费、育林基金、城市园林收入、社会福利收入、文教、卫生、广播、科研收入等。（3）全民所有制企业掌握的企业专项基金收入。如企业更新改造资金等。 制度外收入：是指既不纳入预算内又不纳入预算外管理的非税收入，由征收主体自由支配、自行管理，几乎没有任何法律约束，其中主要来源于“三乱”收入 (乱收费、乱罚款、乱摊派),各目繁多，秩序混乱 举例：广州机动车年票,财政收入构成,税收收入 社会保险基金收入 非税收入 贷款转贷回收本金收入 债务收入 转移性收入,社会保险基金收入,基本养老保险基金
9、收入 失业保险基金收入 基本医疗保险基金收入 工伤保险基金收入 生育保险基金收入 其他社会保险基金收入,非税收入,政府性基金收入 专项收入 彩票资金收入 行政事业性收费收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源（资产）有偿使用收入 其他收入,国有资本经营收支,国有资本经营预算收入： 1.国有独资企业按规定上交国家的利润 2.国有控股、参股企业股权（股份）获得的股利、股息 3.企业国有去产权转让收入 4.国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用） 5.其他收入,国有资本经营收支,国有资本经营预算支出： 1.资本性支出 2.费用性
10、支出 3.其他支出,国有资本经营收支,1994：央企交税不交利润 2007：央企上交国有资本收益试点,地方政府的土地财政,2008年地方政府土地出让及新增建设用地土地有偿使用费收入10375亿元； 2008年地方政府土地相关支出10172亿元：征地拆迁补偿以及补助征地农民支出：3778亿元；土地开发和耕地保护支出1286亿元；廉租住房支出141.65亿元；农村基础设施建设、基本农田建设和保护支出369.88亿元；城市建设支出3035.32亿元；破产或改制国有企业土地收入用于职工安置等支出1561亿元。,我国财政收支及宏观调控,中美政府收支构成比较,2008年中国政府收入构成（%）,2007年美
11、国政府收入构成（%）,一组数据：1978年，政府财政收入占GDP的比重是31.1%，而目前政府全部收入占GDP的“大口径”宏观税负应该在3443%40%之间； 三十年来，我国政府的行政费支出增长了近90倍，2004年占财政支出总额的37.6%，而同期美国的这项支出的数字仅为12.5%； 2004年，公共服务及社会管理支出，我国为 25%，美国为75%。今年，中国政府的财政收入猛增31.4%,超过5.1万亿元。（未包括 “第二财政”和各种“隐形费收入）李炜光,三、财政级次政府在不同的层次上运行。我国的政府组织体系包括中央政府（国务院）与地方政府。地方政府包括：省级政府、地市级政府、县级政府和乡镇
12、级政府。广义上还包括各级人民代表大会、政治协商会议、各级人民法院、各级人民检察院。政府间涉及到财权与事权的划分，依据财政管理体制来具体规范。一级政府一级财政。,中国的财政级次,中央和地方财政收入及比重,中国财政收支的两个基本特征,1994年的分税制改革 地方政府的土地财政依赖,财政分权与土地财政,Doing Research in Public Finance,Public Finance journals International Tax and Public Finance Journal of Public Economics National Tax Journal Public F
13、inance Public Finance Quarterly General-interest journals American Economic Review Journal of Economic Perspectives Journal of Political Economy Quarterly Journal of Economics Review of Economics and Statistics,Doing Research in Public Finance,Other sources Journal of Economic Literature Brookings I
14、nstitutions Studies of Government Finance Congressional Budget Office reports National Bureau of Economic Research working papers Tax Foundations Facts and Figures on Government Finance U.S. Government Printing Office publications Statistical Abstract of the United States Economic Report of the Pres
15、ident Budget of the United States U.S. Census of Governments Historical Statistics of the United States from Colonial Times to 1970,Doing Research in Public Finance,Public Finance data available on internet Resources for Economists on the Internet U.S. Census Bureau University of Michigans Office of Tax Policy Research Urban-Brookings Tax Policy Center,
