基本养老保险[1]

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1、社会保险之,基本养老保险,什么是养老保险？,养老保险是劳动者在年老退出劳动岗位以后，获得物质帮助，保障基本生活需要的制度，是社会保险的一项重要内容。被保险人在达到规定的缴费年限及其他享受待遇的条件时，由社会保险专门机构按照法律规定的条件，如缴费年限长短、正常退休或病退等，支付养老保险待遇。养老保险分为基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险。,什么是基本养老保险 ？,基本养老保险亦称国家基本养老保险。它是按国家统一政策强制实施的为保障退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。基本养老保险基金由国家、企业、个人三方负担。国家以税收优惠的形式负担一部分基本养老保险费用，企业和个人按缴费工资总额

2、的一定比例向社会保险机构按月缴纳。它是我国实行的基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险制度中的一个层次。,养老保险制度,养老保险制度是根据法律法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的年龄，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度 目前中国实行的是多层次的养老保险体系 1、社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险 2、企业补充养老保险 3、个人储蓄性养老保险,城镇职工基本养老保险,一、参保范围 （一）、各类企业（2003年后包括农垦企业）及与之形成劳动关系的职工（含农民合同工和下岗职工）；城镇个体（省、自治区、直辖市制订）。

3、 （二）、有城镇户口、愿意缴费、满16周岁以上、未达到国家规定退休年龄的，从2003年7月1日起，可参保（重庆）。,二、缴费基数,1、根据职工本人上年度月平均工资核定。 其中：低于全市平均工资60%的，按60% 核定基数；超过全市平均工资300%的，超过部分不计入基数； 2、个人参保缴费基数按上年度全市月平均工资的60%300% 如：2004年全市职工平均工资为14357元，最低缴费基数718元/月，最高3589元/月；,缴费基数(续),对按政策规定不享受基本养老保险补贴、缴费确有困难的个人参保人员，月缴费基数可按以下办法实行5年过渡： 12006年度，按全市上年度职工月平均工资60% -10

4、0%之间自主选择 22007年度，最低70% 32008年度，最低80% 42009年度，最低90% 5从2010年1月1日起，统一以全市上年度职工月平均工资为月缴费基数。,三、缴费标准,1、月缴费额=单位月缴费额+职工个人月缴费额单位月缴费额=单位月平均缴费基数之和*20%个人缴费=本人缴费工资的8%（1997年不低于4%，1998年起每两年增加1个百分点，最终达到8%） 2、个体工商户雇佣工缴费=（上年度全市职工月均工资的60%300%）*20%，由雇主与雇工共同承担，其中雇工承担部分与职工相同。 3、个人参保缴费标准=（上年度全市职工月均工资的60%300%）*20%,四、缴费方法,时间

5、：每月1-10日内单位：（略）职工：由单位每月从工资中代扣代缴 个人：持身份证和户口簿以及相关资料到商业银行或邮政储蓄所缴纳。可以按月缴纳，也可以按季、半年、年度合并缴纳，缴费时间可以累计折算,企业按规定应缴纳的基本养老保险费可否减免？,企业和职工按规定应缴纳的基本养老保险费不得减免。 企业和职工欠缴、缓缴基本养老保险费，至本年底止仍未补缴，社会保险机构在结算缴费情况时，应按规定记载欠缴、缓缴基本养老保险费的本金和利息。利息按照个人帐户储存额利息计算办法计算。,职工由于各种原因中断缴纳基本养老保险费的，应如何处理？,职工由于各种原因中断缴纳基本养老保险费的，个人帐户予以保留。职工中断缴费前后的

6、缴费年限累计计算，个人帐户储存额连续计算利息。,五、领取条件,（一）用人单位的参保人员同时满足：1、用人单位和个人参加了基本养老保险并按规定缴纳了保险费；2、达到国家规定的退休年龄：男性，年满60周岁；女性，工人年满50，干部年满55周岁。3、1996年1月1日前参加工作的，缴费年限（含实际缴费年限和视同缴费年限）累计满10年及以上；1996年1月1 日后参加工作的，缴费满15年及以上。,（二）城镇个体、农民工及其他个人同时满足1、参加了基本养老保险并按规定缴纳了保险费；2、男性，年满60周岁；女性，1996年1月1日前参加企业职工基本养老保险的年满50周岁；1996年1月1日后参加企业职工基

7、本养老保险且无视同缴费年限的的年满55周岁；3、1996年1月1日前参加工作的，缴费年限（含实际缴费年限和视同缴费年限）累计满10年及以上；1996年1月1 日后参加工作的，缴费满15年及以上。缴费年限未达到规定的，按规定将其个人帐户累计余额一次性支付给本人，同时终止养老保险关系。,什么是基本养老保险个人帐户，它有何作用？,个人帐户用于记录参加基本养老保险的职工（含城镇个体劳动者）缴纳的基本养老保险费和从企业缴费中划转记入的基本养老保险费，以及上述两部分按规定计算的利息金额。个人帐户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，领取基本养老金的重要依据。社会保险机构为参加基本养老保险的职工

8、每人建立一个终身不变的个人帐户。,六、个人帐户建立方法,1、从1996年1月1日起，按本人缴费基数11%建立。个人缴费部分全部计入，个人缴费不足部分由单位划入。 2、1993年3月-1995年12月期间，个人缴纳3%的本金，一次性补记入个人帐户。 3、1996年1月1日前未参加统筹的，已按规定转入个人帐户的予以保留。 4、每年参考银行利息计算个人帐户利息。 5、从2006年1月1日起，参保人员的基本养老保险个人账户记账规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。,七、个人帐户管理,1、跨统筹地区换工作，要转移个人帐户 2、中断缴费的，个人帐户保留并计息；接续参保并缴费的，个人帐户累计计算。,职工

9、或退休人员死亡，其基本养老保险个人帐户如何处理？,职工（含城镇个体劳动者）或退休人员死亡，其基本养老保险个人帐户的储存额尚未领取或未领取完的，个人帐户储存额或余额中的个人缴费部分，可以继承。其中的个人缴费部分，由社会保险机构发给职工法定继承人或指定的受益人。从企业缴纳的基本养老保险费中划入的部分，并入统筹基金。无继承人或放弃继承的，并入统筹基金。 其继承金额的计算办法为： （）职工在职期间死亡的继承金额个人缴费部分的储存额 （）职工退休后死亡继承金额死亡时个人帐户全部余额退休时个人缴费的储存额/退休时个人帐户的储存额,八、基本养老金计发,基本养老保险目标替代率：58.5% 1、“新人”：199

10、6年1月1日后参加工作的职工，退休时基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。个人缴费年限不满15年的，退休后不享受基本养老待遇，其个人帐户一次性支付本人。月基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金，即：T=20%A+K/120其中：T月基本养老金A退休前一年全市职工月平均工资K个人帐户累计储存额,2、“中人”：1996年1月1日前参加工作，2001年1月1日后符合规定退休的人员，月基本养老金计算公式为：月基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金+补贴性养老金，即：T=20%A+K/120+1.4%AQM1+70M1+70M1/M其中：T月基本养老金A退休前一年全市职工月平均工资K

11、个人帐户累计储存额Q平均缴费工资指数M1建立个人帐户前实际缴费年限和个人缴费前视同缴费年限，以月为单位M建立个人帐户之月至达到规定退休年龄的当月的全部应缴费年限，以月为单位70M1/M为补贴性养老金,“老人”：1996年1月1日前退休的，按其退休时核定的养老金给付，同时“老人”可以享受的基本养老金可以按当地职工上年度平均工资增长率的一定比例进行调整。 因工伤致残，退休后停发伤残津贴，享受基本养老保险，基本养老保险低于工伤津贴的，由工伤保险基金补足差额,3、企业职工退职生活费计发,1996年1月1日参加工作，未达到规定退休年龄，因病、非因工负伤经县级以上劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力，实际缴

12、费年限15年及以上可办理退职，按月发生活费：T1=AB+K/120其中：T1退职生活费B系数，即缴费满15年的按15%计 发；在此基础上，每增加1年加发1%，最高不超过20%,案例分析,X先生，35岁，自由职业者，以前没有参加社保，如果在2005年准备参加基本养老保险，假设X先生准备60岁退休。可以试算如下：,基本养老保险范围外的人群,机关及非企业化管理的事业单位职工实行现收现付的模式，由国家财政承担 农村人口以自愿参加、个人缴纳为主、集体补助为辅、国家给予政策扶持、完全个人帐户、基金预先筹集的方式，一般参保人员年满60岁，以带10年保证期的年金支付 军人养老保险目前仍参照以前办法，按军龄、军

13、功、服役地等因素由民政部发生活费,国家公务人员及事业单位离退休待遇,基本养老保险存在的问题,一、有效覆盖面窄2003年末，全国基本养老保险参保人数11646万，仅占同期城镇就业人口（25639万）的45.4%在占人口60%的农村，参加农村养老保险的只有11.2%，月养老金平均仅63元左右 其原因在于： 1、部分企业确实没有缴费能力 2、企业参保动力不足，约束机制也不到位 3、逆选择现象严重，负担轻的企业不愿加入,基本养老保险存在的问题（续）,二、财务压力巨大 1、转轨中的“空帐”问题：1997年，空帐约140亿元，1999年已达1000亿元以上，据估算，我国目前的空帐规模已超过2000亿，并将

14、在未来30年的时间内以每年1000亿元的速度扩大 2、养老保险基金不能有效“开源” 3、老龄化社会特征使基金开闸增流,基本养老保险存在的问题（续）,三、严重的区域不平衡 四、民众信心不足美国信安人寿对500多位年收入超过2800美元的在职人员调查，23%认为政府会帮助他们维持较好的晚年生活，39%认为政府在养老保障方面表现不佳，49%认为晚年需要子女或其他家庭成员支持,前景展望,社会养老保险制度继续保持二元特征 基本养老保险制度进一步完善1、基本养老保险定位进一步明确化：满足退休人员基本晚年生活需要2、将坚持“统帐结合”模式，逐步提升统筹级别3、有效覆盖面进一步扩大4、机制运行日趋法制化、规范

15、化5、社会保险的基础设施建设进一步加强,多层次社会保险制度给市场运作留有广泛空间,大量研究表明，个人退休收入占退休歉收如的比例（收入替代率）为70%-80%时，退休后个人生活水平基本可以保持不变，而我国从制度设计以及生命周期等因素。决定了大部分人要为自己的退休作准备。 一部分企业也具有为职工安排补充养老的意愿和能力,商业保险的机会,粗步测算，2005年中国主要劳动人口需要约4万5千亿以上的资金来支持其晚年生活，未来还将不断有新的劳动力进入市场，养老保险的需求将持续扩大 目前我国城乡居民储蓄突破14万亿，但家庭金融财产中只有不到5%在储蓄型保险上 商业保险独有的转移长寿风险的功能以及专业风险管理者的身份，对于企业养老安排具有优势，保险业面临巨大商机,