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1、第州基训中心建设银行管理人员培训项目商业银行财务分析与评价江_炳_钢2002CC虫国珠乐铬f第州基训中心商业银行财务分析与评价第一部分商业银行财务分析与评价原理一一商业银行财务分析评价的内容、原则和方法一一商业银行财务分析评价需要考虑的间题C羯Ezer第州基训中心财务分析与评价的内容、原则和方法-问题:1、憬认为,应根据什么决定悔的年收入?2、业绿评价的内容、供据有哪些?e内容:流动性+安全性+盈利性s依据:资产负债表+利润表+现金流量表金计报表重要明细说明以及财务情况说明书第州基训中心一财务分析与评价的内容、原则和方法原则:公着实报表为前提,但不迷信庞分析目的决定分析着眼点和分析方法兵全面分
2、析和局部分析、定量和定性分析、动悟和静忱分析柘结吾八重视过程分析和重视结果分析。第州基训中心财务分析与评价的内容、原则和方法s方法:八比较分析八比率分析八趋骆分析八比重分析八团泰分祈利息收入(8)=贵款平均余额(B)X平均收息率(C)贵款变动影响=(Bj-B0)XC利率变动影响3B1X(Cl-Co)心财务分析与评价需要考虑的问题1、财务评价的多种目的性一一设置提供深层次、反映全面财务信息的分析指标2、同口径比较一一空间和时间跨度比较同口径CCB两个年度利润比较上年度帐面利润15.1上年度实际利添243分析年度帐面利消55|刁析年度实际利消8.5利率影响改入|180|利率影响收入+80心不3沥园
3、相育t雌一一一cT应收利惧井改一133|“庆收利息二改一+33利率影响应付利息16|判率影响应付利息|-16水灾损盐减收|“水灾捣盐减收+3拱上年口径分析年度帐挂上年口径分析年度实面利添际利润借招限中吊。2财务分析与评价需要考虑的问题3、不凯个别指标作结论XXXX年(仁元)建行|工行|_农行|中行|交行帐面利润234|“-140922应付利息余额1406499|“367|“100其中:年新增-134|-404|-123|-18|“-14应收利息余额386|568630|“49042其中:.年新增1321119|“1038提取呆帐准备金|113|141|79|“79|“21实际利润8.引“-87
4、|-259|-9414向题:1、侥应付利息余额对思面利添心味着什丿?2、高应收利息余额对忠面利潞意品着什丿?3、吉忠准备金提取额高侥说明什丿?。州蒿讥中心不财务分析与评价需要考虑的问题4、深入调查和剖析影响报表项目结果的因素栾例:下表是XXXX年度五大银行境内帐面利淡行别建行工行农行中行|交行本年度72.26|40.8|-280.8|9.924.9该年度建行帐面利济72.20fU元,比上年增52亿元,增长2.5笑。卖际袖洞以亿元。帷白吊宗何利润均名列第一位。问题:利潞是如何莴取的?孩癫笔姜乙:第州基训中心财务分析与评价需要考虑的问题影响盆利主要因素、湘盈因素:与上年比,利差收入减274fC2、主要增盘因素:A、增狩国债和金融倪增加投资收益12仁B、中间业务收入和其他收入增加30仁D、迫收煤炭统货本息,增收57亿元5、信达信托划转信达资产并表少缴营业税6仁F、以前年度核销的利息坏帐冲回8亿元财务分析与评价需要考虑的问题s5、银行财务评价需要重视会计制度的变化e柳例一:新会计准则与银行的坏帐萧理e背景:Y2K上半年,美国的一个会计标准制订者组成的国际工作组打算颁布一奈名为公平价值会计法(FajrValue2ccountind)“的会计准则草案一一要求所有盆蕊机柄资广的价值,包活锅行贵歌,根据市值估算(此前,多数银行的金融资产,包括贵款,都是以初始成本计价的)
