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1、2007年度地方部门决算分析,黑龙江省财政厅国库处 二七年十一月,一、决算分析中存在的问题和具体改进要求 二、决算分析的内容和方法 三、对决算主管人员的要求,决算分析是财务报告的重要组成部分，是对全年预算执行情况和单位财务收支活动、资产负债变动等情况的全面总结，它能从一个侧面反映、折射出单位或部门财务管理水平的高低。一直以来，决算分析与决算数据质量一样，都是我们进行部门决算考评的重要内容。,一个单位单纯决算分析好，不一定能够评为先进单位，一个单位决算分析不好，有缺项，肯定也不能够评为先进单位。因为我们的决算考核不仅包含数据质量，还包括决算分析、报表说明等因素。因为决算分析不但反映工作水平，还反
2、映了工作态度，责任心。还是那句话，态度决定一切。没有良好的态度，肯定不会有好的结果。,一、决算分析中存在的问题和具体改进要求,（一）形式方面 1.排版:A3通栏，读起来很困难，应当分成左右两栏。 2.字体:宋体、仿宋体、楷体都有，应当按照公文要求进行统一，正文用仿宋小三号，标题用正宋小二号加黑。 3.金额单位:用“元”，保留两位小数，没有会计专用的分隔符。,（二）内容上1.决算分析罗列报表中的数字。 2.有情况，无原因。 3.有成效,无问题。 4.重大项目执行情况阐述不充分。从考评角度看,影响决算分析评级的最大的问题是“缺项”，缺哪些就要扣掉哪些方面的得分。考评较差的单位，就是有明显的缺项，有
3、的甚至是廖廖几句，干脆没有财务方面的分析。,二、决算分析的内容和方法 A.决算分析的内容 （一）本部门本单位的基本情况1.机构、人员和职责定位。2.当年事业开展情况（侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系，即政府财政财务支持产生的实际效果，花了什么钱办了什么事情，办得究竟怎么样；国家重点项目开展情况要单独说明 ）,（二）本部门本单位财务状况分析 1.收入支出结构分析 2.收入支出与预算对比分析 3.收入支出与以前年度对比分析 4.资产负债情况分析 5.其他指标分析等重要指标变动情况分析。,（三）本部门本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算。反映本年度部门和所属单位在加强财务管理、会计核
4、算等方面采取的措施及产生的积极效果，下一年度财务会计工作要点。 （四）存在的问题及建议。反映本部门本单位资金和财务管理中存在的，需要财政部门帮助解决的重点问题，以及加强管理工作的建议。,B.决算分析方法: 1.比较分析法 差异分析-趋势分析-比较标准 注意：运用比较分析方法时要注意相关指标的可比性，具体包括以下几点：指标内容、范围和计算方法的一致性，会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性，时间单位和长度的一致性，单位类型、事业规模和财务规模大体一致。,2.比率分析法：利用财务比率表明单位财务状况、业绩或能力的分析方法。如资产负债率、经费自给率等。 3.结构分析法：同一时期各项财务指标内部结构，同一报表中不同项目的百分率分析，可以反映出个体项目对总体指标的影响。如财政拨款、事业收入、经营收入占总收入的比重。,三、对决算主管人员的要求 1.密切关注本部门事业发展动态，认真研究实际工作中存在的问题，增加积累，提升职业判断能力。 2.适当运用财务经济理论,提高分析水平。 3.运用多种分析方法。,谢谢大家！,
