《零售业增值税计算ppt培训课件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《零售业增值税计算ppt培训课件（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、商品流通企业一一零售企业增值税的核算演讲人:潘星宇组员:潘星宇“杨杰罗莎曾婧王杨家成李傲南马进秋霞学习思路购入商品=孜销售商品=夙月札结转成木=来增值税计算日口口1、购入商品【例】1、复兴商厦从深圳服装厂购进服装一批(1)承付账款“3月3日,银行转来深圳服装厂托收凭证,金频为120342元,内附专用发票1张,列明:男牛仔衣1000件,每件66元,计金额66000元,增值税额11220元;男牛仔裤1000条,每条36.6元,计金额36600元,增值税额6222元。运费凭证1张,金额300元。审核无误后,予以承付。作分录如下:借:在途物资102600=660004+36600应交税费一应交增值税(
2、进项税额)17463=11220462224300*1194销售费用279=300*(1-1194)货:银行存款120342毛C2)商品入库3月4日,深圳服装厂发来的1000件男牛仔衣和1000条男牛仔裤已运到,由服装柜验收入库。男牛仔衣每件售价90元,男牛仔裤每条售价50元,结转其采购成本。作分录如下:借:库存商品一-服袍拒140000=1000“60+1000“50贷:在途物资102600=1000“66+1000“36.6商品进销差价一一服装柜37400=1000*(90-66)+1000“(50-36.6)2、销售商品口例2、3月5日_E年3月5日、图单位:元项目|销售金颉。|现金收入
3、。|转张支票。|应收限款|现金渥欣。卜枪绅*百质枇I66ioe1588051f8oc1500y一3四18830dodorI84oo奉25802450EZ21500)LIqAP3上b1)销售商品“根据商品销售收入缴款单,做分录如下:借:库存现金银行存款应收账款货:主营业务收入一一百货柜一一服装柜27430.003620.001500.0016670.0015880.00口2)现金解行“将现金集中解存银行,取得解款单入账作分录如下:借:银行存款27430.00责:库存现金27430.003)转销库存商品“转销库存商品作分录如下:借:主营业务成本一一百货柜16670.00主营业务成本一一服装柜158
4、80.00责:库存商品一一百货柜16670.00库存商品一一服装柜15880.00=3、月未结转成本日例3、复兴商厦2月28日百货柜:商品进销差价:254949元库存商品:500210元主营业务收入:499590元主营业务成本:499590元差价冥芝=#10(卯商品账户余额“十“销售收入本期已销商品进销差价=本期商品销售收入“差价率百货柜差价率二254949/500210十49959X1005%一25.50外百货柜已销商品进销差价二499590X25.50%一127395.45(元)根据计算的结果,作如下分录:借:商品进销差价一百货柜127395.45一服装柜125987.94贷:主营业务成本
5、-一百货柜127395.45一服装柜125987.94“。真固国国春I4、增值税计算(销项)日例4:根据前例复兴商厦月末“主营业务收入“账户的余额和17%的增值税税率调整商品的销售额,计算的结果如下:百货柜销售额二499590/(1+17%一427000(元)服装柜销售额二480870/(1+17%)二411000(元)百货柜销项侯额一499590一427000一72590(元)服装柜销项税颜二460870一411000二69870(元)根据计算的结果,作分录如下:借:主营业务收入一百货柜72590.00一服装柜69870.00贷:应缴税费一应交增值税一销项税频142460.00“。命命命国国国园明明0思路总结:里行、目2、目口、目小、目5、购货时确认进项月未根据销售报表确认含税销计算不含税销售频确认销项计提应交增值税唠一
