为什么需要企业年金

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1、根本原因:我们退休后能拿多少钱？,建立企业年金的必要性,基本养老保险的政策规定,李先生，某企业中层管理人员，现年35岁，25参加工作始，工资为4000元月，李先生一参加工作公司就为其办理了社会养老保险，交费到60岁退休。2009年全省在岗职工月平均工资为2068元。假设:个人与社会工资均不设增长率,个人账户资金按照2.5%计算 按此标准，李先生退休时可以领取多少退休金呢？,退休养老金领取案例:,李先生的退休金,基础养老金（30342068） 2351893元 个人账户养老金210924/139=1517元 养老金合计1517+8932410元李先生退休前收入4000元，退休后仅有2410元，退

2、休金收入达到退休前的60%,退休前收入 4000元/月,基础养老金 1062元/月,个人账户 1517元/月,退休收入:2579元 退休收入替代率:64.5%,2009年实际全国退休收入平均值为1080元,2009年郑州市退休收入平均值为1340元,示例:,退休前收入 10000元/月,基础养老金 1472元/月,个人账户 2354元/月,退休收入:3825元 退休收入替代率:38.3%,若李先生，现年45岁，月收入10000元，假定其20年前工资即为10000元，且已经开始参加基本养老保险，则退休后实际退休工资收入推算情况为：,示例:,怎么解决？,考虑到工资的增长、行业及职务差距等实际情况，

3、收入较高群体退休后的工资收入将下降更多。 2009年全国企业职工退休收入为1080元，约为职工退休前收入的50%。,一、社保养老+企业补贴,解决办法,三、社保养老+企业年金,企业补贴：不稳定。这种方式只有部分国有企业才采用，而且受企业效益、内部政策的影响，而且有时不能长期享受。,企业年金：稳定，税收优惠，透明，市场运作。在积累的速度、多方力量的共同参与、收益、风险控制等方面具有更明显的优势,二、社保养老+个人储蓄/保险,纯粹靠自己的工作期间收入积累，但是长达几十年的积累过程中，容易被子女教育、住房、消费所挪用，可能老年需要时没有足够的积累,实质是补充养老 由企业与职工个人共同缴费，自愿建立 享

4、受国家税费优惠政策 从方案建立、合同签署到后期投资运作、信息披露有严格的规 定和管理程序 多部门监督管理,对企业年金的认识要点,企业年金基础政策 企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20号） 企业年金基金管理办法（人社部第11号令，2011年2月颁布,替代原23号令） 企业年金备案政策 关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知（劳社部发200535号）,国家企业年金相关政策,人力资源和社会保障部,2008年8月9日，省政府河南省人民政府关于印发河南省企业年金实施意见的通知(豫政200841号) 2008年9月1日，省劳动和社会保障厅关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知(豫

5、劳社200816号） 2008年9月9日，省劳动和社会保障厅关于做好原有企业年金移交工作的通知(豫劳社养老200831号） 2008年9月19日，省国资委关于省管企业试行企业年金制度有关问题的补充通知（豫国资分配200865号,河南省企业年金政策,河南省企业年金政策,建立企业年金基本条件,符合下列条件的企业，可以建立企业年金： 1依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2具有相应的经济负担能力； 3已建立集体协商机制。摘自企业年金试行办法(劳动和社会保障部令第20号),企业年金缴费比例及税费优惠,企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度

6、职工工资总额的六分之一。企业年金试行办法河南省企业年金实施意见,自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 财政部 国家税务总局 【2009】27号,建立年金对企业的意义税优,建立年金对企业的意义税优,一个年利润4000万的企业，企业所得税缴纳比例为25，上一年度工资总额为1500万，那么企业建立企业年金后可以节税： 企业原来须纳税：4000万20800万 实施企业年金后纳税：（4000万1500万5）25981.25万 节

7、税：1000万981.25万18.75万 企业为职工建立年金:1500万5=75万,其中国家给予税收18.75万,企业实际支付56.25万,企业年金基金实行完全积累模式,采用个人账户形式进行管理。企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户,职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业缴费向个人账户分配资金时,应与职工个人工资水平适当挂钩,并综合考虑职工工龄长短、工作岗位、技术水平、对企业贡献大小等因素。对为社会发展、企业进步做出突出贡献的人员以及技术、管理骨干可以适当提高计入账户的金额。 河南省企业年金实施意见,建立年金对企业的意义人才的优待,针对核心人才设计留才计

8、划：企业年金方案可根据企业需求设置权益归属，把企业缴费部分的资金归属个人与其服务年限挂钩，例如：,建立年金对企业的意义人才的留存,对试行企业年金制度后退休的人员，企业不应在基本养老保险金和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的，可通过在企业年金计划中设计过渡期补偿缴费、采取加速积累或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则上不超过10 年。摘自关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知（国资发分配2007152号）,建立年金对企业的意义老职工的补偿,企业缴费计入个人账户的部分属于个人所得税应税收入，计入个人账

9、户时，视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。 国税函2009694号 对于企业年金“中人补偿”部分一次性计入个人账户时税幅较高的，企业可以通过调整记入个人账户的时间和数额(次数)来降低税幅。国税总局：企业年金中人补偿缴税可放宽,建立年金对职工的意义税收,退休前收入 4000元/月,基础养老金 1062元/月,个人账户 1517元/月,退休收入:3526元 退休收入替代率：88.2%,个人账户 947元/月,假设李先生35岁，单位按照工资总额的5%为其建立企业年金，假定企业年金投资收益率

10、为5%，退休后按照15年分月领取企业年金，则其退休收入为：,建立年金对职工的意义退休收入,退休前收入 10000元/月,基础养老金 1472元/月,个人账户 2354元/月,退休收入:5539元 退休收入替代率：55.4%,个人账户 1713元/月,若李先生现年45岁，月收入10000元，单位依据社保政策，按照工资总额的8%为其建立企业年金，假定投资收益率5%，则退休收入为：,建立年金对职工的意义退休收入,建立企业年金的流程,企业年金方案复函,企业年金合同复函 计划登记号,企业年金一般操作流程,选定投资策略 资金到账 建立账户,准备阶段,运作阶段,建立阶段,企业年金方案流程,否,是,是,否,成

11、立企业年金管理委员会,决策层,人员结构,人事部门,资金来源,财务部门,员工福利,工会部门,合同审定,法律部门,方案设计的总体原则,企业是制定的主体 反映企业与职工的共同意愿 量入为出 具有一定前瞻性 合法合规,企业年金方案的设计,建立企业年金的目的？ 福利性质？ 奖励激励性质？ 企业年金的覆盖面 是否覆盖全体职工？ 企业缴费如何确定？ 社保政策 财务政策 企业经济效益 中长期的均衡 缴费基数的选择,企业缴费部分如何分配？ 新老员工之间、管理人员与一般职工之间的平衡 中人补偿（过渡期补偿） 与原有企业补充养老制度的衔接 临近退休职工特殊情况 归属比例的设定 ,准备企业年金方案报备材料,企业年金备

12、案的函(正式文件) 企业年金方案 企业年金方案重要条款说明 职代会通过企业年金方案的决议 社保基本养老保险足额缴费证明 上级公司批复的工资计划,足额缴费证明样稿,选择管理模式时主要考虑因素,管理与服务的个性化,集合计划或单一计划,3+1或2+2 ,建立企业年金的必要性,目录,企业年金主要政策及建立步骤,河南省企业年金发展情况,企业年金基金投资相关政策,第四十五条 禁止投资管理人有下列行为： （一）将其固有财产或者他人财产混同于企业年金基金财产； （二）不公平对待企业年金基金财产与其管理的其他财产； （三）不公平对待其管理的不同企业年金基金财产； （四）侵占、挪用企业年金基金财产； （五）承诺、

13、变相承诺保本或者保证收益； （六）利用所管理的其他资产为企业年金计划委托人、受益人或者相关管理人谋取不正当利益； （七）国家规定和合同约定禁止的其他行为。 企业年金基金管理办法人社部第11号令,企业年金投资政策,企业年金投资政策,企业年金基金管理办法人社部第11号令,第六十条 投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金，专项用于弥补合同终止时所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产的投资亏损。 第六十一条 当合同终止时，如所管理投资组合的企业年金基金财产净值低于当期委托投资资产的，投资管理人应当用风险准备金弥补该时点的当期委托投资资产亏损，直至该投资组合风

14、险准备金弥补完毕；如所管理投资组合的企业年金基金当期委托投资资产没有发生投资亏损或者风险准备金弥补后有剩余的，风险准备金划归投资管理人所有。企业年金基金管理办法人社部第11号令,企业年金投资政策,中国人寿的企业年金投资情况,中国人寿受托管理的企业年金计划收益率高于行业平均水平！,建立企业年金的必要性,目录,企业年金主要政策及建立步骤,河南省企业年金发展情况,企业年金基金投资相关政策,年金投资特点,固定收益类资产 具有安全性高、 收益稳定的特点,固定收益类资产对年金资产的收益产生较大影响,固定收益类资产的运作能力，是决定年金资产投资业绩的关键！,企业年金的投资需求,安全性 职工的养老钱 严格的风

15、险控制 流动性 变现时不受损失 流动性管理 收益性 战胜通货膨胀 追求绝对收益 长期性 资金的稳定性和可预期性 资产配置很重要,年金投资理念-一定要投资,通货膨胀的侵蚀，使购买力不断下降假设年均通胀率为2% 100元55元,注：假设每年缴费4000元，缴费30年,不同投资收益率将直接影响退休生活的质量-复利增长的巨大意义,只有投资才可能获得超过通胀率的回报,年金投资理念什么样的投资是好投资,假设蓝方：每年投资收益率6%，20年年均投资收益率6%红方：每年投资收益率最高32%，最低-20%，其中6年为负，20年年均投资收益率6%,结果： 20年投资运用下来，蓝方账户积存额为321万元，红方积存额

16、为274万元,红方收益: 积极进取，取得较好的投资增长 部分年份好于蓝方,部分年份低于蓝方，波动性明显; 蓝方收益: 收益稳步增长，期末累积可以预期，处于锁定状态; 风险得到良好控制,趋势明显; 无论员工于何时退休,之间的差异不会拉得过大,减少了人力资源部门的压力.对于企业的年金管理部门来讲，稳定、可预期、持续的收益是更为科学、符合需要的投资管理。,年金投资理念风险与收益的平衡,年金投资理念尽早投资,陈先生20岁起就每月定期定额投资500元，假设平均年报酬率为10%，他投资7年就不再扣款，然后让本金与获利一路成长，到了60岁要退休时，本利和已达162万元 王先生26岁才开始投资，同样每月500元，10%的年报酬率，他整整花了33年持续扣款，到60岁才累积到154万两种投资起始时间不同的方案的总回报区别,