税收的性质和作用

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1、我国税收的性质和作用,阅读材料回答问题 材料1 在中国封建社会，封建国家的统治者为了自 己的奢侈浪费以及连年的战争，对劳动人民进行残 酷的掠夺，征收沉重的苛捐杂税和徭役，给劳动人 民造成极其沉重的负担。因此激发了农民的反抗。 材料2 国民党统治时期，巧立名目，横征暴敛，人 民贫困无立锥之地，蒋介石政府还高呼：“民国万岁， 天下太平”，成都文人刘师亮把它改为“民国万税， 天下太贫。” 材料3 近些年，随着我国国民经济的快速发展，我 国的财政税收大幅度增加，同时，我国在科学、教 育、文化、卫生、社会保障、基础设施等方面的支 出也大幅度,不同制度国家的税收,有何相同点和不同点,思考,封建社会、资本主

2、义社会体现统治阶级与被统治阶级之间剥削与被剥削的关系。,地位: 目的: 特征: 实质： 主体： 来源：,财政收入的基本形式 为国家实现其职能服务 强制性、无偿性、固定性 以国家政治权力为前提的分配关系 国家 公民取之于民,社会主义时期体现国家、集体、个人在根本利益一致基础上,整体与局部、长远与目前的关系。,储 秀 宫 是 紫 禁 城 中 室 内 装 修 、 陈 设 最 华 丽 之 处 。 当 年 慈 禧 太 后 在 此 居 住 时 ， 有 太 监 、 宫 女 、 女 仆 五 十 多 人 ， 昼 夜 伺 侯 。,封建社会时期，统治者横征暴敛以满足自己的奢侈消费和其他需要。,返回,我国的财政收入主

3、要来源于国有经济和集体经济，用于经济建设，发展科教文卫事业巩固国防等等,返回,1.税收的来源、增长途径、体现关系(“取之于民”的方面),3)体现国家、企业、个人在根本利益一致基 础上,整体利益与局部利益、长远利益与目前 利益的关系。,1)税收的主要来源是国有经济和集体经济。,2)税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高.,我国税收的性质取之于民，用之于民。,原因：,2.税收的用途(“用之于民”的方面)：,直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务，劳动人民是税收的最终受益者。,2.我国税收的作用,国家财政收入形式：,税、利、债、费,

4、(1)：税收是组织财政收入的基本形式。,国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？,(1).利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。,(2).税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税。,（税收的基本作用）,（2） 税收是调节经济的重要杠杆。,第一： 为什么能调节？ 国家通过宏观调控对经济进行间接调节，而税收就是其中重要的手段之一。 第二：怎样调节？ 国家通过税种，税率，减免，加征等手段进行调节。,分析讨论：,小张在某公司工作，月薪5000元，请问他需要交什么税？这种税收在国民经济中有什么作用？ 小张要交个人所得税。因为国家规定，如果个人月

5、收入高于3500元的，都要交税。这种税收的作用是通过调节个人收入的不平衡来调节经济运行。,湛江开发区成立以来，享受沿海开放城市和类似经济特区的优惠政策与灵活措施。开发区内的生产性企业，可以获得“免二减三”（即所得税从企业获利的年份起免征二年， 减半征收三年）等若干优惠照顾。1985年开发区刚成立不到一年，只有寥寥可数的几家企业，年工业产值仅345万元，但由于该地区正确地贯彻执行有关的优惠政策，来开发区投资的海内外客商迅速增加，至94年湛江开发区的大小企业已增至70多家，年工业产值达47.1亿元，随着经济的发展企业的增加，全区财政收入也由建区初期的200余万元猛增至1.4亿元，10年来工业产值增

6、长了1017倍。年均递增率为116。,湛江地区的经济为什么会快速的增长？体现了税收的什么作用？,税收的作用之二：调节经济的重要杠杆,第一：为什么能监督？ 国家通过税收的收缴情况可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并及时采取相应的对策。 第二：怎样监督？ 通过税务部门的日常税收征管工作，并配合政法，工商，审计，物价等部门进行年度的财税大检查。,（3）税收是国家实现经济监督的重要手段,案例分析：,某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李某被依法处理。请问在案件中，税务部门起了什么作用？,国家税务机关通过对该公司的税收和经济运行状况的

7、调查，从而实现对其的经济监督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。,小结：,不同性质国家税收的相同点和不同点,税收的来源,税收的增长,税收所体现 的分配关系,取之于民,税收的用途,用之于民,我 国 税收 的 性 质,税收作用,组织财政收入的基本形式,调节经济的重要杠杆,实现经济监督的重要手段,单选题： 1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（ ） A.税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段 B.税收在资源配置中起基础性作用 C.税收是配置资源的行政手段 D.税收

8、是国家进行经济监督的重要手段 2.税收的基本作用是（ ） A.调节社会成员的收入差距 B.组织财政收入 C.充当国家的经济监督手段 D.调节生产和消费结构,A,B,3.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（ ） A.我国的税收是由国家征收的 B.我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民 C.我国是人民当家作主的社会主义国家 D.国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务 4.国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可靠,其原因是多方面的,下列选项中不是其原因的是 A.税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入 B.税收具有强制性、无偿性、固定性 C.不论企业盈亏都必须依法纳税

9、,税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的. D纳税人的缴纳活动自觉影响,c,D,5、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这说明,A、税收是组织财政收入的基本形式 B、税收是调节经济的重要杠杆 C、税收是国家实现经济监督的重要手段 D、税收具有无偿性,B,6、税收作为财政收入的基本形式，无论 在任何国家都是（ ） 取之于民,用之于民为国家实现其职能服务的以国家政治权力为前提的分配关系国家作为分配的主体,A、 B、 C、 D、,B,A、 B、 C、 D、,D,7、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（ ） 它是组织财政收入的基本形式 它是调节经济的重

10、要杠杆 它是国家综合经济实力增长的唯一源泉 它是国家实行经济监督的重要手段,8. 在我国，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。这说明（ ） A.我国的税收是用之于民 B.我国的税收是取之于民 C.税收是以国家政治权力为前提的分配关系 D.税收是为实现国家职能服务的,B,9.在我国，税收的增长主要（ ） A.增加税种，提高税率 B.增强每一个公民依法纳税的意识 C.生产的发展，经营规模的扩大和效益的提高 D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子,C,10、在我国，国家向国有企业征税并分享税后利润，其身份是,A、国家政权的所有者 B、生产资料的所有者 C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者 D、全体人民利益的代表者,B,