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1、出口退税流程及注意事项,以贸易企业的出口一般贸易方式为例 讲解人：马淑梅 msnmail:,出口退税政策,1.只退增值税和消费税2.贸易企业采用免退税政策3.生产企业采用免抵退税政策4.非一般贸易退的是加工费,1.出口退税的前提条件,1）企业是一般纳税人且在所在地退税机关办理退（免）税登记备案 a.小规模纳税人企业出口免税不退税.案例：chengsedongfang b.一般纳税人企业出口免税退税 2）货物出口、核销、交单后的单证要齐全 (报关单出口退税联、核销单出口退税联、出口商业发票、进货发票、作销凭证、其它) 3）专业人员核算与操作熟悉财务核算、退税流程及操作,出口退税原则,1.先征后退
2、原则2.出口作销原则3.单票对应原则4.信息齐全原则,出口退税流程,信息及单证收集（报关单、核销单、进货发票、出口发票、作销凭证）预审正式申报（企业操作） 对审机审汇总报批计财拔款（退税机关操作）,单证、各流程要求,报关单内容要求（讲义11页）目地港与外汇来源，确定贸易方式，出口时间。报关单与进货发票对应（换汇成本问题）预审内容（已出口，已收外汇，已征税，已作销）正式申报要求,出口退税常见问题,1.时间要求-延期（出口日期90天，90认证，远期结汇,核销单4个月利用，外汇核销） 2.缩短搜集信息时间（提前开票、及时认证）案例：dongfang 3.精通政策-视同内销 4.商品编码的选择与退税息息相关（业务与财务常研究） 5.软件的使用技巧 1）发票信息与总局不符 2）计税金额大于或小于总局xxxx.纳税人纳别号不符 3）该发票非交叉稽核发票 4）关联单2006090001换汇成本过高 5）外管局无此核销单号 6）海关无此报关单号,出口退税常见问题,6.进货发票与报关单对应（多对一，一对多，一对一.品名、数量、单位。案例：dingtai） 7.远期结汇的退税处理。（不录核销单号） 8. 被视同内销的帐务处理（案例：younipo） 9.单证的保管、退税与帐务处理的结合 10.正式申报后的跟踪（案例：zhongchi）,
