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1、初级会计电算化主讲老师：陈海平,第三章 会计电算化基本要求,本章概述,第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 第五节 会计电算化档案管理的基本要求,第一节 会计电算化法规制度,一、国家、财政部对会计电算化的规范 二、会计法对会计电算化的规定,第一节 会计电算化法规制度,一、国家对会计电算化的要求 国家制定了相关法规制度： 会计法（1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过 根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议关于修改中华人民共和国会计法的决
2、定修 1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订）会计电算化管理办法1994.6.30 会计核算软件基本功能规范1994.6.30 会计电算化工作规范1996.6.10 会计基础工作规范1996.6.17 会计档案管理办法1998.8.21 保存打印出的纸质会计档案，磁性介质,第一节 会计电算化法规制度,一、会计法对会计电算化的规定 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。,第一节 会计电算化法规制度,一、会计法对会计电算化的规定 使
3、用的会计软件以及会计资料基本要求规定具体包括： 1.使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定。达到财政部的规定和技术标准。,第一节 会计电算化法规制度,一、会计法对会计电算化的规定 2.用计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。 在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完整性等方面符合国家统一会计制度规定。,第二节 会计核算软件的要求,一、会计核算软件的基本要求 二、会计数据输入功能的基本要求 三、会计数据输出功能的基本要求 四、会计数据处理功能的基本要求,第二节 会计核算软件的要求,一、会计核算软件的基本要求 （1）设计应当符合我国法律规定。 （2）应当按会计制
4、度规定划分会计期间，分期结算账目、编制报表。 （3）文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 （4）必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。,第二节 会计核算软件的要求,一、会计核算软件的基本要求 （5）符合国家标准的要求。 （6）设计性能在允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 （7）具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。,第二节 会计核算软件的要求,一、会计核算软件的基本要求 （8）单位修改、升级软件，改变运行环境，应建立审批手续。 （9）软件开发销售单位必须为使用单位提供人员培训、软件维护
5、、版本更新服务。,【例题单选题】 按照（ ）规定，财政部先后制定发布了会计电算化管理办法等一系列相关的国家统一的会计制度。 A.会计法 B.会计准则 C.会计法规 D.会计制度正确答案A,第二节 会计核算软件的要求,【例题单选题】 会计法规定使用电子计算机进行会计核算的，（ ）应当符合国家统一的会计制度规定。 A.企业内部报表格式 B.会计账簿的登记与更正 C.明细科目设置 D.原始凭证自动生成记账凭证 正确答案B,第二节 会计核算软件的要求,【例题单选题】 “用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是下列文件中（ ）规定的。 A.会计电算化管理办
6、法 B.会计电算化工作规范 C.商品化会计核算软件评审规则 D.中华人民共和国会计法 正确答案D,第二节 会计核算软件的要求,【例题判断题】会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。A：对 B：错 正确答案A解析：属于会计核算软件的基本要求。大家做题时即使不能准确判断，可以推断，想想软件使用过程中数据可能出现问题，应该具有利用数据恢复的功能。,第二节 会计核算软件的要求,【例题单选题】 （ ）是从会计数据的输入、输出、处理和安全等角度，全面对会计软件进行了规范。 A.会计基础工作规范 B.会计档案管理办法 C.国际审计准则 D.会计核算软件基本功能规范 正
7、确答案D,第二节 会计核算软件的要求,【例题判断题】 商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求是必须达到会计核算软件基本功能规范的要求。（ ）A：对 B：错 正确答案A 符合会计核算软件基本功能规范是对商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求。,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 （一）对初始数据输入的基本要求 1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料；（建账、初始设置） 2.输入需要在本期进行对账的未达账项； 3.选择会计核算方法； 包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在
8、计算机内应当有相应的记录；,【例题判断题】在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。（ ）A：对 B：错 正确答案A,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 4.定义自动转账凭证； 5.用户设置，包括操作岗位的设置、各类操作人员姓名、权限、密码等； （二）对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。 包括日期、编号、摘要等。,【例题多选题】会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。 A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.选择会计核算方法 D.明确操作人员的岗位
9、分工情况 正确答案ABCD,第二节 会计核算软件的要求,【例题多选题】 会计核算软件应当具备的初始化功能包括（ ）。 A.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等 D.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等 正确答案ABCD,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 （三）对记账凭证的控制功能 软件应具备控制功能。按数据加工的流程来划分，分为输入控制、加工控制、输出控制。输入控制指正式确认为进行电子数据处理所可接受的数据，将其转换为
10、机器能够感知的形态，并能为机器所识别，而且要合理保证数据没有丢失、删除、外加、重复或不应有变更。,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 （三）对记账凭证的控制功能 记账凭证输入控制的提示功能应包括：1.编号重复，提示并拒绝保存； 2.输入编号，提示对应的会计科目名称； 3.借贷金额不平衡，或没有金额，提示并拒绝保存；,【例题判断题】在输入科目有借无贷或有贷无借时，会计核算软件必须提示并拒绝执行。（ ） A：对 B：错正确答案A,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 4.会计科目中有借无贷或有贷无借的，提示并拒绝保存； 5.
11、收款凭证借方或付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”的，提示并拒绝保存；,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 6.提供对尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；已经审核的，不能再修改；已经记账的，不能撤销审核。 7.对同一张记账凭证，应对控制审核、输入、修改权限。,第二节 会计核算软件的要求,二、会计数据输入功能的基本要求 （四）对原始凭证输入的基本要求 1.同时输入； 2.前期输入。 3.其他模块传输。,【例题判断题】输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修改。（ ）A：对 B：错 正确答案B解析：记账凭证登帐后，因为已经确定了记账凭证的正确性，当
12、然不能再修改记账凭证的依据即原始凭证。,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,三、会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询的基本要求 1.会计科目； 2.记账凭证、原始凭证； 3.账簿：总账、日记账和明细账； 4.往来结算； 5.到期票据结算；6.会计报表。,第二节 会计核算软件的要求,三、会计数据输出功能的基本要求 （二）打印输出的基本要求 1.应能打印输出凭证、账簿、报表； 2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代； 3.保证会计账簿清晰，打印的账簿表格线条可减少； 4.对于业务量较少的账户，提供满页打印功能。,第
13、二节 会计核算软件的要求,四、会计数据处理功能的基本要求 （一）记账功能； （二）自动进行银行对账的功能； （三）结账的功能； （四）自动编制会计报表的功能； （五）安全保密功能。,【例题判断题】 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入。（ ）A：对 B：错 正确答案B 解析：结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，而一般情况下，下一个会计期间的会计凭证也只有在上一个会计期间已结账时才能输入，但年底可以例外。,第二节 会计核算软件的要求,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,一、电算化会计岗位的划分及职责 二、
14、中小企业实行会计电算化的岗位设置,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,一、会计电算化岗位的划分 会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。 电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。,【例题单选题】会计电算化后，会计岗位包括（ ）。 A.电算主管，软件操作，审核记账，电算维护，数据分析 B.会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员 C.基本会计岗位和电算化岗位 D.专职会计岗位和电算化会计岗位 正确答案C,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要
15、求,一、会计电算化岗位的划分 （一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。要求具备会计和计算机知识及相关管理经验；可由会计主管兼任； （二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。负责输入凭证，输出账簿、报表等，要求具备会计软件操作知识，达初级水平，可由基本会计岗位人员兼任； （三）审核记账：负责凭证的审核记账。审核凭证，记账，对打印输出的报表 、账簿确认，要求具备会计和计算机知识，达初级水平，可由主管会计兼任；,【例题单选题】下列（ ）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。 A.系统维护员 B.系统操作员 C.软件编程人员 D.电算主管 正确答案D,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,【例题多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（ ）A.输出会计报表 B.数据输入操作完成后应进行自检核对 C.操作过程中发现问题应及时处理 D.及时审核凭证与记账 正确答案ABC,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,
