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1、,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,第一节 会计电算化法规制度 1976年，美国注册会计师协会（AICPA）即已发布了管理咨询服务公告第4号计算机应用系统开发和实施指南。1994年6月，财政部为了进一步加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的健康发展，根据中华人民共和国会计法的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了会计电算化管理办法（标志着会计电算化管理工作纳入了法制化管理的轨道）、会计核算软件基本功能规范（是对会计软件的最低要求）、会计电算化工作规范会计基础工作规范、会计档案管理办法。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,一、中华
2、人民共和国会计法1999年10月31日，最新修订的中华人民共和国会计法再次以法律的形式规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”等。二、会计基础工作规范1996年6月17日，财政部发布会计基础工作规范，对会计电算化工作做了具体规范。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,三、会计档案管理办法1998年8月21日，财政部发布会计档案管理办法规定，采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的
3、，必须符合国家统一会计制度的要求；如果采用中文或中外文对照，字迹一定要清晰。这些作为会计档案保存的资料，其保存期限按会计档案管理办法的规定执行（采用会计电算化软件的单位，其会计档案保管期限与手工核算时相比，应该一致）。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。 上述各种法律、法规、制度和办法等有关规定，涉及会计核算软件的开发、评审、使用，以计算机替代手工记账的审批，实施会计电算化后的会计档案生成与管理等诸多方面，对提高会计软件的质量，确保会计电算化事业的健康发展具有重要意义。本章主要针对以上相关法律、法规中的重点内
4、容进行解读。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,第二节 会计核算软件的要求 本节要点：1.会计核算软件的基本要求。2.会计数据输入功能的基本要求。3.会计数据处理功能的基本要求。4.会计数据输出功能的基本要求和会计核算软件必须保证机内数据的安全。新修订的中华人民共和国会计法规定：使用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件应当符合国家统一的会计制度规定，达到国务院财政部门规定的标准，并应当经过相应机关的评审通过后方可投入使用。投入使用后，必须保持会计核算软件的相对稳定性，不允许任何人随意修改。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,一、会计
5、核算软件的基本要求（掌握）根据中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：1. 合法：会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。2. 分期：会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。3. 中文：会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。4. 权限：会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,5. 标
6、准：会计核算软件应当符合GB/T 19581-信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。6. 稳定：会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7. 恢复：会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。8. 升级：单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。9. 服务：会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。此外，我们将分别就会计核算软件中，对会计数据的输入、处理和输出功能，以及其他方
7、面的相关内容提出具体的要求。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,二、会计数据输入功能的基本要求（掌握） 数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。在所有计算机会计数据的输入环节中，我们经常用“垃圾进，垃圾出”来说明数据输入对会计核算软件的应用所具有的举足轻重的作用。 （一）会计核算软件的数据输入形式会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,（二）对初
8、始数据输入的基本要求（重点）在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始功能：1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。2.输入需要在本期进行对账的未达账项。3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。4.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。6.必须提供必要的方法对输入的初始数据
9、进行正确性校验。7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,（三）记账凭证输入的相关要求 1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能、输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,（四）对记账凭证控制功能要求 （重点） 1.正
10、在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。如重复，予以提示并拒绝保存。 2.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。 3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。 4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。 5.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿
11、的机内记账凭证（不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证）进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。 7.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。 8.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。 9.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记法进行更正，红字可用负号“-”表示。 10.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化
12、基本要求,（五）对原始凭证输入的基本要求（了解）会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。会计核算软件对需要输入的原始凭证，可以按照以下方法进行处理：1.输入记账凭证的同时输入相应的原始凭证；输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等时，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改。2.记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证；会计核
13、算软件应当提供对已经输入但未被审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者登账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改。 3.在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记账凭证审核通过或者登账以后，如果原始凭证确需修改，则会计核算软件应在留有痕迹的前提下，提供修改和对修改后的机内原始凭证与相应记账凭证是否相符进行校验的功能。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,（六）对处理外国货币核算业务的要求（了解）1.适用于外国货币核算业务的会计核算软件，应当提供能输入外国货币凭证的功能。通用会计核算软件还可以在初始化功能中提供选择记账本位币
14、的功能。2.采用统账制核算外国货币的会计核算软件，应当提供在当期外国货币业务发生期初和业务发生的同时，输入期初和当时外汇牌价的功能。记账凭证中会计核算软件应当立即自动折合为记账本位币金额。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,三、会计数据输出功能的基本要求会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式。其中，软盘输出多用于数据的备份或上报数据（尤其是会计报表）的输出。利用网络传输一般多用于企业分支机构向总公司报账或报表输出时。查询和打印则是会计数据输出的最基本形式。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基
15、本要求,（一）屏幕查询的基本要求由于在会计电算化条件下不可能每天将会计账务数据打印输出，平时的查账需求只能通过屏幕查询得到解决。因此会计软件必须提供对机内会计数据的查询功能。对数据查询功能没有统一的格式和内容要求，总要求是必须满足用户对会计数据的日常查询需求。通常，会计软件必须提供以下查询功能：1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目。2.查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证。3.查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿。4.查询往来账款项目的结算情况。5.查询到期票据的结算情况。6.本期和以前各期的会计报表。,要 点,上一页
16、,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,（二）打印输出的基本要求会计软件必须提供以下打印输出功能：1.会计软件应当提供机内记账凭证的打印输出功能，打印格式和内容应当符合国家统的会计制度规定。2.会计软件可以提供机内原始凭证的打印输出功能，打印输出原始凭证的格式和内容应当符合国家统一的会计制度规定。3.会计软件必须提供会计账簿、会计报表的打印输出功能，打印输出的会计账簿、会计报表的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。具体而言，打印输出的会计账簿必须包括日记账、明细账和总分类账。其中，明细账应提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种账簿形式的打印输出功能。,要 点,上一页,下一页,练 习,退 出,会计电算化基本要求,4.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额的余额对照表替代。5.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。6.对于业务量较少的账户，会计核算软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。7.打印输出的会计账簿、会计报表，如果是根据已结账数据生成的，则应当在打印输出的会计账簿、会计报表上打印一个特殊标记，以示区别。,
