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1、1,全面风险管理报告编制沟通材料李飞 2012年7月,本资料为第一会达公司版权所有，仅供此次培训使用，不得擅自传阅、引用或复制,大纲,风险管理报告内容要求解读 部门2012年风险管理报告示例分析,风险管理报告内容要求解读,全面风险管理报告的一般格式,一、2011年度企业全面风险管理工作回顾 二、2012年度企业风险评估情况 三、2012年度全面风险管理工作计划及重大风险管理情况 四、有关意见和建议,工作重点1：风险辨识、分析、评价,工作重点2：分析重大风险发生原因、影响、风险偏好和承受度、制定风险应对方案,全面风险管理报告的工作要求,一、2011年度企业全面风险管理工作回顾,主要包括六项内容：
2、（一）企业全面风险管理工作年度计划完成情况（二）企业重大风险管理情况（三）重大风险管理解决方案的监督检查情况 （四）内部控制系统建设情况 （五）风险管理信息化有关情况 （六）建立健全全面风险管理体系其他有关情况（企业文化、组织体系、评价考核）,二、2012年度企业风险评估情况,主要包括五项内容： （一）下年度内外部环境变化情况 （二）风险评估的开展情况 （三）风险评估结论 （四）重大风险动因量化分析的开展情况 （五）风险图谱,风险评估是确定重大风险的必要工作,风险评估是风险管理的起点和基础，简单地说，就是辨识企业所面临的风险，分析各风险的定性、定量特征，评价各风险，确定需要优先管理的重大风险，
3、为确定风险管理策略，包括风险承受度奠定基础。,风险辨识,风险分析,风险评价,1,2,3,访谈研讨,定性定量 分析,工具方法,问卷调查,历史数据 统计分析,内外部 资料分析,行业 风险库,风险评估的方法,风险评估的步骤,风险评估的成果,风险列表,风险事件库,风险图谱,风险评估报告,风险辨识,1.对企业目标、内外部风险环境 进行初步分析2.从风险事件入手辨识风险外部风险事件辨识内部风险事件辨识 公司层面的风险事件 流程层面的风险事件,风险辨识,风险分析,风险评价,3.识别风险事件的管理属性 发生的条件 影响的目标 涉及的流程或职能 控制节点 管理责任 现有管理措施 监控指标,对企业内外部环境的分析
4、,分区域市场营销情况分析案例 目标区域的医院渠道 目标区域需求分析 目标区域竞争对手分析,示例外部环境分析,对企业风险管理初始信息的整理分析,设计风险辨识框架,例如：对于机动车保险杠安全性的识别 如果以司机和机动车搭乘人员的人身安全为目标，保险杠就应该做的更坚固，此时保险杠材质较差就是影响目标的重要事件 如果以路人的人身安全为目标，保险杠材质较差就不是影响目标的重要事件，反而是符合设计理念的,风险事件辨识示例,风险事件不一定曾经发生，历史损失事件不一定是现在的风险事件。 历史损失事件的发生情况可以作为识别和评价现有风险事件的依据。,注意收集历史损失数据,风险分析,1. 风险结构分析 风险本身的
5、类别和层级结构 风险-部门匹配结构 风险-业务匹配,3. 风险属性分析 动因分析 影响分析 其他定性分析 定量分析,2. 风险相关性分析 相互独立 正、负相关,风险辨识,风险分析,风险评价,了解风险的相关性，可以帮助我们在风险管理策略中制定整合管理策略。,风险相关性分析,通常我们更关注负相关的风险，因为负相关的风险具有“自然对冲”的性质，但管理这样的两个风险往往更需要统一风险管理策略。,风险相关性分析,企业提高赊销还款天数，会增加销售，但坏账风险加大，而降低还款天数则相反。 基于部门风险管理策略，财务部门将尽量控制还款天数，而销售部门将尽量增加还款天数。 在其中一个风险表现突出时，企业可以以这
6、个部门的风险管理策略为操作原则。 但如果两个风险同样突出，就需要针对信用-销售风险组合，制定一个统一策略，如根据预计利润来进行统一管理。,了解了风险的动因，可以有针对性的规划风险的应对方案，特别是事前应对措施。 “上工医未病”针对动因，完善风险事前应对是关键。,风险动因分析,风险动因分析,外因动因 环境变化 自然地理 政治 经济 法律法规 市场 体制约束 历史原因 相关者行为 股东 政府 债权人 监管机构 供应商 客户 员工,内部动因 战略性问题 发展方向 业务组合 经营策略 管理问题 组织设计 权利与责任分配 制度程序的设计 制度程序的执行 能力约束 人员 技术 资金 基础设施 信息系统,风
7、险评价的方法,风险评价的维度,制定统一的风险评价标准风险发生可能性评价,华晋公司外部环境风险评估案例分析,制定统一的风险评价标准影响程度评价,基于各维度的风险汇总评价,风险评价结果的汇总,风险图谱用风险等级区间划分的图谱,三、2012年度工作计划及重大风险管理情况,主要包括四项内容： （一）下年度全面风险管理工作计划 （二）重大风险管理 1、重大风险描述。 根据企业2012年度风险评估的结果，从风险类别、风险源（要求具体到产生的单位、项目、业务、管理活动）、风险成因、风险发生后对企业的影响等方面，逐一对重大风险进行简要描述。 2、重大风险管理策略和解决方案。 （1）风险管理策略。包括企业对每一
8、项重大风险的风险偏好、风险承受度及据此确定的风险预警指标等。 （2）风险解决方案。包括风险管理现状诊断（已有的相关制度、流程、控制措施的设计和执行情况、存在的问题和缺陷等）、责任主体、关键节点、拟采取的管控措施（包括事前、事中、事后以及危机处理计划等）。 3、企业2012年度重大风险同2011年度相比的变动情况及原因。,风险管理策略的核心内容,投资决策风险的风险偏好与承受度 风险偏好：谨慎适度。 风险承受度： 完善投资决策机制，规范投资决策程序，坚持投资方向支持5大产业规划目标的实现。 风险预警指标： 内部收益率，投资偏差率。,风险管理策略示例,建议工作原则：在现有管理基础上，由重大风险责任部
9、门对重大风险的风险偏好、承受度、 监控预警指标进行梳理,应对方案设计应结合业务实际,案例分析：谁来监督收费人员？,常规设计： 监督流程已建立，关键控制点是监督岗位与被监督岗位之间应保持分离，从岗位之间的关系看，B监督A最经济，同时可以实现控制目的 考虑实际情况后的设计： 进一步分析，此时的风险是人员的风险，而不是岗位的风险，关键控制点是监督人员与被监督人员之间应保持分离，已经不是流程层面的问题了，演化成内部环境的问题了，此时从风险出发，C监督A虽然不是最经济，但可以更好地实现控制目的,四、有关意见和建议,主要包括二项内容： （一）需要上级管理部门协调解决的有关重大风险问题 （二）对平朔公司推动
10、中央企业全面风险管理工作的建议。,部门2012年风险管理报告示例分析,示例选取,示例范围：选取了6个部门和单位进行分析，包括安全生产监察局、财务资产部、井工一矿、信息中心、设备管理中心、机电动力部 分析结构：按照3个方面进行分析，包括总体印象、相对完善的内容、有待进一步完善的内容,一、安全生产监察局,总体印象： 内容上比较完整，除重大风险管理策略外，基本覆盖了报告编制要求的内容 与日常业务贴合较紧密 系统性和针对性有待进一步加强 风险解决方案可以进一步细化,相对完善的内容： 风险分析部分：针对安全事故风险，进行了较全面的分析，从人员、监督、地质条件3个方面进行了分析,有待进一步完善的内容： 风
11、险管理目标有待进一步明确：属于策略问题 （1）对于2011年度工作回顾部分，应该有明确的风险管理目标，便于对工作情况进行总结和判断，比如全年百万吨死亡率为0.009、处理隐患问题1870条，与目标相比是超额完成还是保持 （2）对于2011年度工作回顾部分，应该将重大风险与管理措施对应起来，首先应该明确2011年安全生产方面主要管理的是哪几个或哪个重大风险，然后再描述针对某个重大风险采取了哪些措施，取得了哪些效果,有待进一步完善的内容： 风险分析的内容可以进一步深化： 比如：对安全监督不全面进行分析 报告中内容：安全监督不全面，势必或造成安全管理漏洞，造成事故的发生 可以深化的方面：可以进一步分
12、析是安全监督计划环节还是执行环节需要加强全面性，如果是执行环节，还可以进一步分析是资源投入的问题还是监督方式的问题，以便制定更有针对性的解决方案,有待进一步完善的内容： 风险评价部分可以进一步细化： 对安全事故风险进行下一层级的辨识后，识别出现场管理不细致，习惯性违章仍然存在；安全监督现场检查不全面、不彻底；部分矿井范围内有小窑破坏区域等3个具体风险 报告中的评价方法：直接对安全事故风险进行评价，事故发生影响程度很高为5分，发生可能性较低取1.5分，根据风险图谱，风险等级为中等 可以细化的方面：可以分别对3个具体风险进行评价，然后加权计算安全风险的评价结果，可以更准确,有待进一步完善的内容：
13、风险管理策略需要进一步明确 风险解决方案可以进一步细化 比如：针对监督不全面的问题 报告中的方案内容：加强各职能部室督查与的本单位自查的力度，加大检查频次，完善持表检查制度，充分发挥各驻矿安监站作用，做到安全管理全面、及时。 可以细化的方面：比如加大检查频次，如果目前的检查频次不足的话，可以明确在现有基础上加大到什么程度，这样就增加了可操作性,二、财务资产部,总体印象： 内容上很完整，覆盖了报告编制要求的所有要点 与业务结合较紧密，将风险管理融入了日常管理运营 系统性和针对性较强 风险解决方案的可操作性较强,相对完善的内容： 2011年工作回顾部分： 分别针对预算管理风险、流动性风险、会计核算
14、风险、成本失控风险、资产流失风险、税务管理风险，有针对性地描述了采取的管理措施和取得的效果 从总体上，对规章制度的修订完善、保险手段的进一步优化进行了总结,相对完善的内容： 初始信息收集方面： 针对2012年度重大风险，收集了18类相关信息资料，包括制度、流程、会议纪要、通知、通报、风险库、重大风险专项管理方案等,相对完善的内容： 风险评估方面： 明确了风险评估标准，从可能性和影响程度两个维度建立了适用于财务风险管理的评价标准 对重大风险进行了描述，包括风险图谱、可能性和影响程度评价得分、原因分析、涉及的范围和流程等,相对完善的内容： 风险管理策略和解决方案方面： 明确了风险偏好和承受度，并建
15、立了风险预警指标，并设计了具体的管理措施,有待进一步完善的内容： 可以进一步提升风险评价标准的合理性 报告中的评价标准：影响程度包括7个子维度，战略目标实现、管理难度、公司声誉、人员安全与健康、环境保护、利润总额、日常经营，对各子维度得分进行了算数平均 可以提升的方面：进一步分析与财务风险相关的评价维度，比如人员安全与健康是否一定要放进来等，还有是否可以根据相关性采用加权平均的计算方法，使评价结果更准确,有待进一步完善的内容： 可以进一步细化风险解决方案 报告中的内容：加强生产成本管理，力争2012年主要材料单耗同比下降5% 可以细化的方面：可以进一步细化成本管理的具体措施，比如在设备管理、单
16、位产量、人工投入、水电费管理等方面设定具体的控制指标，增加方案的可操作性,有待进一步完善的内容： 可以进一步提升风险管理策略的针对性 报告中的内容：对于预算管理风险，企业主要生产经营活动均纳入预算范围，尽可能减少预算外支出，风险预警指标为预算执行率 可以提升针对性的方面：预算执行率与预算外支出的关联性较弱，如果要控制预算外支出，可以用指标“预算外支出/年度预算总额”，针对性更强,三、井工一矿,总体印象： 内容上较完整，覆盖了报告编制要求的所有要点 风险评估工作很细致，与业务一线特点相一致 风险管理工作与具体业务紧密结合,相对完善的内容： 风险辨识评价很细致 经过对具体作业行为进行分析，识别出1261条具体操作环节风险点 对综采、综掘、机电、运输、通风、准备等部门的具体风险点逐个进行评价，明确风险值和风险等级,相对完善的内容： 重大风险管理措施针对性强 在具体操作风险的基础上，针对2012年的新情况，补充识别了14113工作面受到边界小煤窑入侵影响，14108、14109两个工作面采动影响工作面压力大2个重大风险点，并进行了风险重要性的评价，制订了具备可操作性的管理措施,
