账务检查报告

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1、 账务检查报告账务检查报告篇一：财务会计工作检查报告有限公司财务会计工作检查报告根据公司领导指示，依据会计法 、 会计基础工作规范 、 会计基础工作规范化管理办法 、 会计档案管理办法 会计电算化管理办法及会计电算化工作规范等财经法律法规的要求，对公司 2011 年至 2013 年的财务会计凭证进行了认真检查（注：会计没有提供会计账簿、报表及电脑软件密码等） 。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下：一、会计基础工作存在的问题：1、2011.1 月 27 号记帐凭证购入固定资产电脑 5 台复印机一体机4 张发票金额 28349 元，但记帐凭证少计28349-28063.99

2、285.01 元，也未情况说明。2、2011.1 月 28 号记帐凭证购入办公桌椅书柜等 32018元付款手续不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（2011.7.7 后付款手续开始有领导审批） 。3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据” 实收资本除外 。如：2012.6 月 4 号记帐凭证收到了股东汇款 200 万元，财务没有开“收款收据” 。4、2012.6 月 7 号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共10 万元，收款人有二份打印“付款申请” ，但收款人亦为打印，没有签章，也没有“收款收据” 。5、2012.8 月 3 号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30 万元

3、，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请” 、身份证、 “收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。6、2012.8 月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。6、2011.9 月 2 号记帐凭证总账科目与明细科目差 0.02元、记帐凭证涂改。2012.1 月 7 号记帐凭证存入银行出租门面收入 23189 元，而收款收据合计为 23128 元。缴存款额 61 元，也未作说明。7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。8、2011.9 月 15 号记帐凭

4、证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款条合计 100002900039000 元。虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫）或现金收讫（付讫） ” 。10、公司 2011.9 月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一张号。11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票整理折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如 2011.9 月 14 号记帐凭证。12、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用

5、记帐凭证盒归档。13、2013.4 月 4 号记帐凭证收到 97 万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。二、会计核算存在的问题：1、2012.4 月 2 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款63.94 元、2012.5 月 6 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款27.64 元。都计入财务费用，违反财务原则和规定。2、2012.4 月 4 号记帐凭证发工资（2011.8-12 月）232236 元。没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动，导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金。3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算。4、2012.7 月 11 号记帐凭证费

6、用归集遗漏，业务招待费汇总少归集 350 元。5、公司总（副）经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。三、会计监督监管存在的问题：1、2012.7 月 23 日 3 号记帐凭证提取大额现金 129805元。2012.8 月 22 日 2 号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱（库存现金）内。这严重违反了现金管理暂行条例 ，也会导致公司资金安全问题。实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。 2、2012.8 月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。3、2012.9 月 17 日 2 号记帐凭证支付购买办公用品款：发票三张

7、 9000327000 元。没有明细清单。4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、领导人审核签字。5、2013.9 月补交 2012.1-2013.6 地使用税，造成滞纳金 51088.99 元。此损失是公司无资金还是管理工作失误？6、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全，只是会计出纳办理，无领导审核批准。四、会计档案管理存在的问题：1、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单人员、审核人员、记账人员印章或者签字。 总帐和明细帐没有定期打印归档。2、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位，对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据

8、和软件的非法修改和删除，没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。五、主要整改措施及建议：1、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行财经法规、会计制度。2、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作。如用贴签归集整理原始凭证发票，解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题。使用凭证盒归档等。对以前年度的存在的问题应补救或返工。3、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新，掌握专业知识，提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正确、灵活处理各项会计业务。既符合规章制度又满足公司经营要求。特别是要认真学习研究房地产开发经营业务企业所得税处理办法 （

9、国税发200931 号） ，正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种开支。4、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确进行开发成本核算。5、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会计管理和核算办法。6、加强财务管理，完善内控制度。针对存在的一些问题，制订专项的财务内控、牵制、制约等制度，确保财务会计监管的时效性、有效性。7、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求整理所需资料或其它融资方式所需资料。2014-7-11 报告人：篇二：集团财务对某公司 2013 年度

10、财务检查报告(最新模板)关于*公司 2013 年财务检查报告（模板）*集团财字【2013】第 号依照集团公司财务工作计划，财务检查小组于 2013 年12 月 11 日对*公司 2013 年 1 至 11 月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检查，现将检查情况反映如下：一、公司基本情况（一）公司注册及办公地点20*年*月*日，*公司在某市开发区注册成立。公司注册资本 万元。公司租赁办公地点：*写字楼*栋*单元*室。 （租赁期 年 月 日至年 月日，详见附件房屋租赁合同 ）（二）公司股权结构公司注册资本 万元。现有实收资本 万元。1公司现有股东构成及实收资本情况：公司本年度 *月*日、*月*日

11、、*月*日历经三次股权变更，股东会决议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件公司股东会决议、章程、章程修正案 ，现有法人股东四位。（1）*（集团）有限公司，持股比例 %，现金出资万元。（2）*投资有限公司，持股比例 %，现金出资万元。（）*投资管理有限公司，持股比例 %，现金出资万元。 。（4）*有限责任公司，持股比例 %，现金出资万元。2公司财务部组织架构：公司财务部人员构成：财务总监岗位一名，财务部部长一名，会计一名，出纳一名，结算员 N 名。其中财务总监岗位由*集团公司委派。财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细的岗位说明书（详见附件财务人员岗位说明书 ） ， 岗位

12、说明书从会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管理等各岗位设置了较为合理的分工和控制，财务部岗位职责体现了会计监督职能。公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。二、公司制度建设1财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了中国石油公司的管理理念。公司依照*公司组织机构设置图设置“四部一室” ，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。 （详见公司岗责资料附件岗位责任 ， ） 。2公司建立有一套完整的业务操作管理流程， （详见操作规程汇编-

13、*公司（运行部） ） 。涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、程序固定化，降低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工作的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操作规程，为公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。由于公司设立严格的资料调阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行政管理类制度、流程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见公司内部管理的严密。3公司财务部遵照执行的财务类管理制度有：*财务制度汇编（试行） 、 发票管理制度 现金业务管理制度等，制度内容涵盖了公司会计核算政策，收入、成本费用的管理制度和财务人员管理制度，内容完整。公司财务结算工作流程

14、清晰、内容完整，涉及了公司现有的经营核算业务的每一环节。 （详见附件费用报销业务流程 、 付款审批流程 、 借款业务流程 、 支票领用业务流程 、 燃气购销结存核算流程 、 各售气站点结算款监管流程等） ，通过抽检调阅公司财务部2013.07.24-2013.08.20*售气收款收据交接单（*农场） ，证实财务部在业务执行过程中，交接项目详细，交接手续完整，记载清晰，已将票据管理制度要求贯彻到位。三、公司财务情况（一）财务核算1.财务基础工作（1）会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全，有制单，审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容相符。（2）记账凭证摘要简明，涵盖内容

15、较为详细，能准确反映业务真实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票据无领导审核签字。经了解，业务发生时领导临时电话授权，补签手续未能及时完成，已在检查小组督促下完成了手续的履行。（3）公司还没有使用集团的*财务软件，现沿用*财务软件，启用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日常是以手工形式登记了费用支出流水账，未按照要求设立并登记银行、现金日记账 ，检查小组已建议完善此项工作。2.资金管理工作（1）检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现金 20322.64 元，不符合公司资金限额管理（不超过1000 元） 。经

16、了解，大额现金是提前为费用报销预备的备用金。（2）检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项已经处理及时，余额调节表规范填制。 （见附件银行余额调节表 、 现金盘点表 ）3.资产管理（1）固定资产公司建有固定资产电子管理台账，通过检查小组现场对办公设备类资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资产有明确专门部门或专人负责管理。（2）存货公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向*燃气公司采购燃气，使用罐车储存气体运输至各供气站点。公司各站点燃气出入库验收由公司运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检查，出入库验收手续较为齐备。 （详见附件*核算表 、 *气量校验单等。 ）（3）低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类为主，公司行政部设专人负责办公用品保管、发放及办