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1、（汕头一模）汕头天气雷达系统由财政安排5800多万元建设，这表明，为了履行对内对外职能 A国家必须占有和消费一定的社会财富 B国家必须促进国民经济又好又快发展 C国家必须在资源配置中起基础性作用 D国家必须扩大内需拉动经济增长,巩固复习,A,征税和纳税,征税和纳税,第八课 财政与税收 第二框,一、税收及其种类,1.税收的基本含义,主体:_ 目的:_,手段:_,依据:_,国家,为实现其职能,凭借政治权力,依法,关注燃油税改革,2、税收的基本特征,燃油税费改革其中一项最重要的内容就是取消公路养路费等收费。取消公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费
2、等六项收费。逐步有序取消已审批的政府还贷二级公路收费。,关注燃油税改革,杭州：2400/年加660通行费 温州：2400/年加1440通行费 江苏：1440/年 大连：1000/年 吉林：1052/年(早交足包括7元道监费) 济南：1320/年 青岛：1320/年 东莞：1800/年加480车船税 深圳：1000/年(早交足算10个月) 佛山：1980/年,各地养路费,国家规定汽油消费税单位税额统一由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其它成品油单位税额相应提高。,燃油税,税收具有固定性,通过比较，请你能找出税收有什么特点？,青岛：汽油1元/升 杭州：汽油1元/升 东莞：
3、汽油1元/升 深圳：汽油1元/升 佛山：汽油1元/升,2007年小王因公出差到安徽，途经来安县南门路收费站，被要求交纳5元的通行费。 想一想，小王能否拒绝交纳该项通行费？为什么？这体现了“费”的什么特征？,“费”，具有强制性、有偿性,2、税收的基本特征,假如燃油税的改革方案通过并实施，一天，小王在给汽车加油的过程中，加油站的工作人员告诉小王，每升6元的汽油价格中已经包含了1元的燃油税。小王则认为，汽油的钱我已经给了，凭什么还要多交1元。 想一想，小王为什么有这种想法？ 他能不能拒绝交纳每升1元的燃油税？,税收具有无偿性、强制性,2、税收的基本特征,2、税收的基本特征,一、税收及其种类,（1）强
4、制性税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 （2）无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。 （3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。,税收基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,2003年5月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情影响严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日至2003年9月30日
5、。 1、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 2、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？,2、税收的基本特征,税收三个特征之间的关系,要求,决 定,决定,2、税收的基本特征,国 家,为实现 国家职能,政治 权力,税 法,强制性 无偿性 固定性,基本 形式,列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西”这句话主要说明了税收具有（ ）： 强制性 无偿性 固定性 统一性,课堂巩固练习一,2,08湛江一模拟）在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收具有 ： 强制性 无偿性 固定性 统一性,课堂巩固练习一,3,07广东
6、卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是 A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性,4、税收区别于其他财政收入形式的主要标志是： A、税收是财政收入的来源 B、税收有法律为保障 C、税收具有强制性、无偿性和固定性 D、税收是凭借政治权力取得的,课堂巩固练习一,5、我国个税起征点由1600元上调到2000元。个人所得税税法规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应税所得额。这表明： A、我
7、国税收将大幅度减少 B、税收具有固定性特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性特征,B,课堂巩固练习一,二、我国税收的种类,1、税收的种类,根据征税对象划分：,流转税（交易额和劳务收入额）,所得税（所得额）,资源税,行为税,财产税,增值税、营业税、消费税、关税,企业所得税、个人所得税,矿产税、城镇土地使用税,契税,印花税、屠宰税,2.增值税,（1）含义：,将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种,（2）纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,征税对象_,增值额,小王所在的服装厂以10000元的价格从纺织厂购进一批布料，经过工人
8、的加工裁剪，制成服装，并以15000元的价格出售给商店；商店又以22000元的价格将服装卖给消费者。 请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？,2.增值税,征税对象：5000元、7000元 纳税人： 服装厂、商店,（3）作用：,避免对一个经营额_，防止前一生产经营环节的_；有利于促进_和体现_，有利于财政收入的_。,重复征税,偷漏税行为,稳步增长,生产专业化,公平竞争,2.增值税,增值税=商品销售额17%上一环节已缴税金,棉花种植 服装销售,棉花种植纺线织布服装加工服装销售,3、个人所得税,小王每个月从服装厂领了3000元的工资，同时，小王还将自己闲置的一套商品房出租，每个月得到
9、租金2000元。请问，小王的所得需不需要交税？如果要，应该属于哪个税种？,（1）含义,征税对象：,纳税人,个人所得,境内有住所、或无住所，但居住满一年,境内外取得收入,境内无住所又不居住、或居住但不满一年,境内取得收入,3、个人所得税,2007年11月6日，布莱尔应东莞光大集团的邀请，在松山湖科技产业园区的凯悦酒店发表了题为“从伟大到卓越”的演讲，根据合同规定，此次活动光大集团共支付布莱尔一行费用为33万美元，折合人民币共255.75万元。请问：这笔费收入需不需要交纳个人所得税？,要,下列收入应该交纳个人所得税的有 A、王某中了福利彩票500万元 B、刘某购买股票获得股息8000元 C、小张8
10、月份获得工资和奖金1200元 D、你利用暑假打工赚了3000元,ABD,1、税收的含义？ 2、税收的基本特征及其关系？ 3、什么是增值税？意义？ 4、什么是个人所得税？意义？,知识巩固,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税） 比例税率,（3）税率：,3、个人所得税,比例税率,个人所得税税率表（起征点2000元 ）,征缴个人所得税的计算方法(起征点2000元)，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率速算扣除数,（2009天津红桥二模）个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。依据个人所得税法，一个月收入5 000元的工薪人员
11、应缴纳的个人所得税是 附：个人所得税税率表(工资、薪金适用),A750元 B450元 C375元 D325元,D,超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税） 比例税率,（3）税率：,（4）作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,3、个人所得税,1、在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是 （ ） A印花税 B增值税 C个人所得税 D营业税,C,课堂巩固练习二,2、征收增值税有利于： A、顺利实现商品的价值 B、使一部分人和地区先富起来 C、杜绝偷税漏税行为 D、促进生产的专业化和体现公平竞争
12、,D,课堂巩固练习二,3,国家征收个人所得税： A、有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B、是我国财政收入的主要来源 C、加重人民负担，影响人民生活水平提高 D、有利消除收入差距，实现共同富裕,A,课堂巩固练习二,三、依法纳税是公民的基本义务,1、为什么要依法纳税？ （1）我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民 （2）税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。 （3）依法纳税是公民必须承担的义务。,2、各种违反税法的行为,小王所在的服装厂为了降低成本，通过擅自伪造企业的帐目，将原本高达一千多万的营业
13、额伪造成七百多万，从而减少营业税额。小王发现后加以举报，税务机关查实后要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行罚款。一个月后服装厂仍未按时交纳税款，税务机关责令其限期缴纳并处罚金，但服装厂仍不加理会。税务机关派工作人员到服装厂检查企业帐目，收取税款时遭到工厂保安的围攻，并将税务人员打伤。 请问，在此过程中，服装厂的哪些行为违反了税法？,小王所在的服装厂为了降低成本，通过擅自伪造企业的帐目，将原本高达一千多万的营业额伪造成七百多万，从而减少营业税额。小王发现后加以举报，税务机关查实后要求服装厂一个月内如实交纳税金并对其进行罚款。一个月后服装厂仍未按时交纳税款，税务机关责令其限期缴纳并处罚金，但服
14、装厂仍不加理会。税务机关派工作人员到服装厂检查企业帐目，收取税款时遭到工厂保安的围攻，并将税务人员打伤。 请问，在此过程中，服装厂的哪些行为违反了税法？,（4）骗税,骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）,2、各种违反税法的行为,（1）偷税（2）欠税（3）抗税,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。,欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。,抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。,3、公民要增强税收监督意识,公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公
15、职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。,1、发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（ ） A、是偷逃国家税款的行为 B、表明企业具有经营自主权 C、是骗税行为，应受到法律制裁 D、使消费者得到实惠，最终有利于消费者,A,（09全国卷25）某餐馆适用的营业税税率为5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A B C D,
