《土地增值税-说课》由会员分享，可在线阅读，更多相关《土地增值税-说课（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、土地增值税,Page 2,土地增值税,教材分析,教 法,学 法,教学过程,教学反思,教学创新,结束语,Page 3,教材分析,Page 4,第五章 资源税制,第四节 土地增值税,一、土地增值税概述 二、土地增值税内容 三、土地增值税的计算和纳税申报,税收基础,Page 5,知识目标,掌握扣除项目的确定，掌握应纳税额的计算及相关的会计处理、熟练填制纳税申报表。,能力目标,通过自主探究和合作探究教学过程，掌握基本税理及学习税法的方法，提高分析、总结、归纳等能力。,情感目标,树立依法诚信纳税意识，利用税收法律、法规赋与权利，进行合理筹划，尽可能减少企业的税收负担；培养团结合作意识。,教学目标,Pag
2、e 6,重点： 土地增值税计算、会计处理、 纳税申报表的填制,难点：扣除项目的确定,教学重、难点,Page 7,新课标指出：现代职业教育应着眼于学生职业生涯发展，注重培养学生的综合职业能力。综合职业能力：专业能力、方法能力、社会能力）。,行动导向教学法,教 法,Page 8,教师的角色：知识的传授者成为一个咨询者、指导者和主持人，从教学过程的主要讲授者淡出，只控制过程，不控制内容，只控制主题，不控制答案。教师是学生学习过程的合作伙伴与啦啦队长。 教师的主要任务是纠偏、点评、总结、释难。 “三讲三不讲”。“三讲”：讲学生提出的问题，讲学生不理解的内容，讲易混、易错的知识； “三不讲”：学生不预习
3、之前不讲，没问题不讲，有问题学生不讲之前不讲。,行动导向教学法,Page 9,小组合作,小老师,学 法,Page 10,新课标中，在谈到任务型教学设计时，指出：,“活动要以学生的生活经验和兴趣为出发点，内容和方式要尽量真实。” “活动要能够促使学生获取、处理和使用信息，与他人合作交流，发展解决实际问题的能力”。“创造条件让学生能够探究他们自己感兴趣的问题并自主解决问题”。,教学过程,Page 11,任务驱动,纳税工作过程,辨一辩,算一算,做一做,报一报,Page 12,情景导入,小徐是甲房产开发公司的会计，在处理公司已销售商用办公楼的土地增值税时，觉得扣除项目和应纳税额的计算比较复杂，还有申报
4、纳税是先预缴，最后清算，清算又分为查账征收和核定征收两种，小徐应该如何处理呢？,？,学习的最大动力，是对学习材料的兴趣。,Page 13,按照土地增值税的规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。A.以房地产作价入股进行投资或作为联营 B.双方合作建房，建成后转让的C.房地产出租D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,任务一 辩一辩,正确答案：BD,Page 14,土地增值税与其他税种的关系：,消费税,增 值 税,资源税,营 业 税,土地增值税,Page 15,【例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。计算步骤：（1）收入总额（2）
5、扣除项目金额（3）增值额收入总额扣除项目金额（4）增值率增值额扣除项目金额（5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务二 算一算,Page 16,【例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，扣除项目金额1000万元。计算步骤：（1）收入总额（2）扣除项目金额（3）增值额收入总额扣除项目金额（4）增值率增值额扣除项目金额（5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率,任务二 算一算,教学重点及难点,Page 17,扣除项目金额的确定,任务二 算一算,爱因斯坦说过：“问题的提出往往比解答问题更重要。”,教学重点及难点,Page 18,任务二 算一算,房地产企业有5项扣除项目，转卖旧
6、房三项扣除项目 1、支付的地价款2、房地产开发成本3、房地产开发费用（关键点）（1）能认定利息的：三项费用的计算按 利息（一）（二）5以内计算（2）不能认定利息的：三项费用的计算按（一）（二）10以内计算4、税费（关键点） （1）营业税：5 （2）城建税：7、5%、1% （3）教育费附加：3 （4）印花税（房地产企业不扣，其他企业扣除万分之五）5、加扣费用（仅限于房地产开发企业） （关键点）加扣费用（一）（二）20扣除项目金额合计（一）（五）,扣除项目金额的确定,教学重点及难点,Page 19,任务二 算一算,小徐所在的甲房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入5000万元，公司缴纳了有关税
7、费（营业税税率5，印花税税率0.5，城建税税率7，教育费附加3），已知该公司为取得土地使用权支付地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元，销售费用80万元，利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,Page 20,任务处理,（1）收入总额5000 （2）扣除项目金额支付的地价款 500房地产开发成本 1500房地产开发费用 （120-10）+（500+1500）*5%=210税费 营业税：5000*5=250 城建税： 5000*5=
8、 17.5教育费附加： 5000*5*3=7.5 加扣费用（仅限于房地产开发企业）加扣费用（5001500）20=400 扣除项目金额合计（一）（五）=2885 （3）增值额收入总额扣除项目金额5000-2885=2115 （4）增值率增值额扣除项目金额2115/2885=73.31% （5）应纳税额增值额税率 扣除项目金额扣除率=701.75,Page 21,【例】若甲房地产开发公司建造一栋普通住宅进行销售，销售收入800万元，支付地价款100万元，建筑成本420万元，支付银行利息30万元（该借款用于其他工程），并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加，房地产开发费用扣除额为10。请帮助小徐
9、算一算该公司应缴纳土地增值税（ ）万元？,任务二 算一算,巩固练习,减免税：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，可以免征土地增值税。,Page 22,任务三 做一做,任务要求:小徐如何进行会计处理呢？任务资料:见本项目任务2中的任务资料。,教学重点,Page 23,任务处理,借：营业税金及附加 701.75贷：应交税费应交营业税 701.75,Page 24,任务四 报一报,任务要求:小徐如何填制纳税申报表呢？任务资料:见本项目任务2中的任务资料。,教学重点,Page 25,任务四 报一报,Page 26,思维导图,实训报告,实训题,任务书,布置作业,梳理本节知识,教
10、学反馈,预习新课,分层练习,Page 27,板书设计,任务一 辩一辩（征税范围） 任务二 算一算（税款计算） 任务三 做一做（会计处理） 任务四 报一报（纳税申报）,土地增值税,多媒体屏幕,Page 28,教学反思,学生刚初中毕业，还没有完全适应原来的应试教育到如今的职业教育的转变，有些同学对经济知识了解不多。针对这种现象，要积极引导学生关注经济生活。,重视实训报告的撰写。学生的工作体会与实训总结和我设计的关注点产生偏差。有些知识点我认为学生没有问题，而恰恰学生存在问题，通过实训报告做好课堂教学反馈。,（1）,（2）,Page 29,教学反思,为让每个学生尽可能地参与到课堂上来，所以个别同学关注不够，好的同学需要有所提高的题目。,引导学生关注学科之间知识的衔接。,（3）,（4）,Page 30,教学创新,教材重新整合、调整，没有按照教材顺序讲解，而是以学生掌握学科在具体工作中的应用环节为出发点。把晦涩的税收专业术语用贴近生活的案例介绍给学生，让学生觉得其实学好税法没那么难，很实用，学了税理马上就能在实践中得到应用。,Page 31,教学效果,以用人单位对毕业学生涉税岗位上手时间、熟练性等为标准 ；,以学生感到税法适用、有用为标准；,以学生掌握税款计算、核算、纳税申报等能力为标准,肯请多多指正谢谢！,
