工程项目投资决策阶段的成本规划与控制

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1、工程项目投资决策阶段的成本规划与控制,第一节 工程项目投资决策阶段成本规划与控制概述 第二节 工程项目投资决策阶段影响工程项目造价的主要因素 第三节 工程项目投资估算 第四节 工程项目可行性研究与经济评价,第一节 工程项目投资决策阶段 成本规划与控制概述,工程项目投资决策的含义 工程项目投资决策与成本规划与控制的关系,一、工程项目投资决策的含义工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。投资决策是否正确，直接决定了项目投资的经济效益。 正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。

2、项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。,二、工程项目投资决策与成本规划与控制的关系,正确决策是合理规划和控制工程成本的前提 投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段 投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依据 投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制目标 投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程项目成本的控制效果,第二节 工程项目投资决策阶段影响工程 项目造价的主要因素,工程项目区位的选择 项目建设方案的选择 工程项目主要设备的选择 工程项目建设时机的选择 工程项目市场调查与预测 项目资

3、金筹集方式的选择,一、工程项目区位的选择,建设地区的选择 建设场地的选择,1. 建设地区的选择建设地区选择得合理与否，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏，还影响到项目建成后的运营状况。因此，建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素： （1）要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求。 （2）要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。 （3）要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。 （4）要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风

4、俗文化等社会环境因素的影响。,2. 建设地点（厂址）的选择 （1）选择建设地点的要求： 1）节约土地，少占耕地。 2）减少拆迁移民。 3）应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段 4）要有利于厂区合理布置和安全运行。 5）尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方。 6）应尽量减少对环境的污染。 （2）厂址选择时的费用分析。 1）项目投资费用。 2）项目投产后生产经营费用比较。,二、项目建设方案的选择,项目定位 项目建设标准 项目规划设计方案策划 项目建设工艺流程,（一）项目建设规模 项目建设规模也称项目生产规模，是指项目设定的正常生产营运年份可能达到的生产能力或者使用效益。 合理经济规模

5、是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。 项目规模合理化的制约因素有：1. 市场因素2. 技术因素3. 环境因素,（三）技术方案 1.技术方案选择的基本原则 （1）先进适用 先进与适用，是对立的统一。 （2）安全可靠 项目所采用的技术或工艺，必须经过多次试验和实践证明是成熟的，技术过关，质量可靠，有详尽的技术分析数据和可靠性记录，并且生产工艺的危害程度控制在国家规定的标准之内，才能确保生产安全运行，发挥项目的经济效益。 （3）经济合理 经济合理是指所用的技术或工艺应能以尽可能小的消耗获得最大的经济效果,三、工程项目主要设备的选择

6、四、工程项目建设时机的选择五、工程项目市场调查与预测六、项目资金筹集方式的选择,（四）设备方案 在生产工艺流程和生产技术确定后，就要根据工厂生产规模和工艺过程的要求，选择设备的型号和数量。 主要设备方案选择，应符合以下要求： （1）主要设备方案应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求。 （2）主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配。 （3）设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定。 （4）在保证设备性能前提下，力求经济合理。 （5）选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。,投资估算概述 投资估算的编制依据和程序 投资估算的编

7、制方法 投资估算的审查,第三节 工程项目投资估算,一、投资估算概述1.投资估算的概念 投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。它是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。,一、投资估算概述2.投资估算的作用,项目建议书阶段的投资估算，是审批依据 可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据 投资估算对设计概算起控制作用 投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据,（1）项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之，并对项目的规划、规模起参考作用。 （2）项目可行性研究阶段的

8、投资估算，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。当可行性研究报告被批准之后，其投资估算额就是作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破。 （3）项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。 （4）项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。 （5）项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。,投资估算在项目开发建设过程中的作用：,3.投资估算的内容,根据国家规定，

9、从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税构成。流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 流动资金=流动资产流动负债。 其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；流动负债主要考虑应付账款。,4.投资估算的阶段划分,投资机会研究或项目建议书阶段 30% 初步可行性研究 20% 详细可行性研究 10%,5.影响投资估算准确程度的

10、因素,项目本身的复杂程度及其认知的程度 对项目构思和描述的详细程度 工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度 项目所在地的自然环境描述的详实性 有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度 项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等 投资估算所采用的方法,二、投资估算的编制依据和程序1.编制依据,专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件 专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数 拟建项目各单项工程的建设内容及工程量,2.编制程序,估算建筑工程费用 估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用 估算其他费用 估算流动资金 汇总出总投

11、资,3.投资估算的内容,根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税构成。流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 流动资金=流动资产流动负债。 其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；流动负债主要考虑应付账款。,4.投资估算要求 （1）工程内容和费用构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或者降低估算标准，不漏

12、项、不少算； （2）选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时，应进行必要的换算或调整； （3）投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求。,三、投资估算的编制方法1.建设投资估算方法,单位生产能力估算法,三、投资估算的编制方法 不同阶段的投资估算，其方法和允许误差都是不同的。 项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如单位生产能力法、生产能力指数法、系数法、比例法等。 在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法和分类估算法。,1.建设投资估算方法,单位生产能力估算法,1. 单位生产能力估算法 【例】假定某地

13、拟建一座200套客房的豪华宾馆，另有一座豪华宾馆最近在该地竣工，且掌握了以下资料：它有250套客房，有门厅、餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估算新建项目的总投资。 【解】 根据以上资料，可首先推算出折算为每套客房的造价：据此，即可很迅速地计算出在同一个地方，且各方面有可比性的具有200套客房的豪华旅馆造价估算值为：41万美元200=8200万美元,生产能力指数法,注意：n的选取是计算的关键，有时亦称为0.6因子法。 n的变化范围一 般为0.51。靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取 0.60.7；靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取

14、 0.80.9；若已建类似项目或设备装置的规模相差不大，生产规模比值 在0.52之间，则n的取值近似于1。拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即Q2/Q1）不宜大于 50， 一般以在10倍以内效果较好。,系数估算法,以设备费用为基数估算,2. 生产能力指数法 【例】1972年在某地兴建一座30万吨合成氨的化肥厂，总投资位28000万元，假如1994年在该地开工兴建45万吨合成氨的工厂，合成氨的生产能力指数为0.81，则所需静态投资为多少？ （假定从1972年到1994年每年年平均工程造价综合调整指数为1.10） 【解】,朗格系数法,项目建设总投资,主要设备费用,估算系数,总估算系数,系数估算

15、法郎格系数法 【例】在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元。试估算该工厂的投资。 【解】轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下： （1）设备到达现场的费用2204万美元。 （2）根据前表计算费用（a） （a）=E1.43=22041.43=3151.72（万美元） 则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：3151.722204947.72（万美元）,【例】续前 （3）计算费用（b） （b）=E1.431.1=22041.431.1=3466.89（万美元） 则其中配管（管道工程）费

16、用为：3466.893151.72=315.17（万美元） （4）计算费用（c）即装置直接费 （c）E1.431.11.55200.34（万美元） 则电气、仪表、建筑等工程费用为：5200.343466.891733.45（万美元） （5）计算投资C CE1.431.11.5l.3l6812.45（万美元） 则间接费用为：6812.455200.341612.11(万美元) 由此估算出该工厂的总投资为6812.45万美元，其中间接费用为1612.11万美元,4. 比例估算法式中 I拟建项目的建设投资K已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例n设备种类数Qi第i种设备的数量Pi第i种设备的单价（到厂价格）,5.指标估算法 这种方法是把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。,