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1、提供应缴纳营业税的劳务如何处理,用友软件股份有限公司小型技术支持工程师姓名 王丽,引言 在日常热线接听和在线问题处理过程中，会遇到用户问到的一些典型业务。介绍一个比较常见的典型业务处理提供应缴纳营业税的劳务如何处理,目录,提供,供应缴纳营业税的劳务,如何处理?,流程,基础概念讲解操作过程演示,劳务（services），以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式，而是以活劳动形式提供某种服务。这种服务可以是满足人们精神上的需要，也可以是满足人们物质生产的需要。劳务范围很广，根据提供的服务类型分为：生活服务。指直接为人们生活提供的服务。如：饮食、理发、浴池、旅店、影院、剧
2、院等。这种劳务生产和消费同时发生。生产服务。指为生产和再生产过程提供的服务，它是生产过程在流通过程的继续。如：运输、保管、包装、维修等。这种劳务也是生产过程和消费过程同时发生。,一、什么是劳务,劳务的作用,由于劳务的部门、行业或职业的性质不同，产生的服务所起的作用也就有所不同。有的服务能满足人民精神生活的需要，如：艺术、旅游等；有的服务与生产过程直接发生联系，如：科学技术直接应用于生产过程，商品的分类、包装和保管属于生产过程在流通领域的继续，这类活动是生产性的，能创造价值，计算其成果时，应计入国民收入中，其他劳动并不创造价值。随着生产力和科学技术的发展，物质生产部门所提供的价值愈多，劳务部门、
3、行业或职业有逐渐发展的趋势，面临所谓第四次产业革命挑战的未来社会，这种劳务性的服务部门更会大量发展。,二、什么叫营业税,它是流转税的主体税种之一，是地方财政收入的主要税种。营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种流转税。具体地讲，营业税是对在中华人民共和国境内有偿提供交通运输业、建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、服务业、邮电通信业劳务和转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。,营业税的官方定义,营业税是对规定的经营收入征收的一种税收，现行的中华人民共和国营业税暂行条例从1994年1月1日起施行。 在祖国大陆境地
4、内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的台商投资企业应当依法缴纳营业税。 如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发和零售的企业（包括以货物的生产、批发、零售为主，兼营应税劳务者）的混合销售行为，征收增值税，不征营业税。 其他企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。营业税一共设有9个税目，一律采用比例税率，根据行业的不同税率从3%20%不等。营业税的免税和减税项目由国务院规定。,营业税的特点,1、一般以营业额全额为计税依据 营业税属传统商品劳务税，计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的作用。 2
5、、按行业设计税目税率 营业税实行普遍征收，现行营业税征税范围为增值税征税范围之外的所有经营业务，因而税率设计的总体水平一般较低。但由于各种经营业务盈利水平高低不同，因此，在税负设计中，一般实行同一行业同一税率，不同行业不同税率。 3、计算简便，便于征管 由于营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率，税款随营业收入额的实现而实现，因此，计征简便，有利于节省征纳费用。,营业税税率,营业税的税目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了9个税目。 按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率：交通运输业，税率3；建筑业，税率3；金融保险业，税率8%；邮电通信业，税率3%；文化体育业，
6、税率3%；娱乐业，税率执行520的幅度税率，具体适用的 税率， 由各省、自治区直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定；服务业，税率5；转让无形资产税率5；销售不动产，税率5。,三、相关问题,劳务公司提供劳务人员的营业税该如何上？本公司是属于劳务公司，给客户单位提供发票，是否能扣除劳务费剩余的部分，再上营业税？ 问题补充：本公司是企业单位，是收取客户单位的服务费，此营业税是否能够除去客户单位用工人员的工资,剩余部分再缴纳营业税？可以!劳务公司的营业税属于余额纳税。 劳务公司营业额=从用工单位收取的全部价款代收转付给劳动力的工资 为劳动力办理社会保险及住房公积金,四、提供应缴纳营业
7、税的劳务如何处理（1）,按照产品功能来讲，软件中的销售模块是针对销售货物而言，即针对 的税项应该是增值税。对于提供的应交营业税的劳务，如咨询业务，凭证应 在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置？ 有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。,方法一：填制销售发票 操作步骤： （1）增加一个商品，如“咨询”，属性定义为“销售”和“劳务费用”。,（2）当提供咨询服务，确认劳务收入为100元时，填制一张“销售普通发票”。税率为0。,注意：千万不要把咨询业务应交的营业税率5%填入，那样的话，价税合计就会是105元，确认的应收帐款也是105元， 但营业税的计税方法决定应
8、收帐款应该是100元。,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（2）,由于咨询业务没有成本，也就不会生成销售出库单（会生成销售发货单）。 劳务收入100元也即它的毛利。在“销售统计表”中查询出劳务收入的总 数。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证： 借：主营业务税金及附加 5贷：应交税金应交营业税 5,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（3）,方法二：填制其他应收单 操作步骤： （1）增加一张“其他应收单”。,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（4）,“本币金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证： 借：主营业务税金及附加 5贷：应交税金应交营业税 5当然了，对于该张应收单还要进行收款核销。,（2）在“单据查询”“应收单查询”中，输入查询条件：,谢谢！,
