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1、货物贸易外汇管理制度改革,一,新管理思路下的企业之变,外汇管理框架体系,货物贸易外汇改革目标与思路,二,三,货物贸易外汇改革具体内容,四,一、外汇管理框架体系,资本,货物贸易,服务贸易,资本,货物贸易,服务贸易,* Footnote Source: Source,个人,个人,二、货物贸易外汇改革的背景、 目标与思路,案例：,什么是核销？ 原则：应收尽收，应付尽付 -举例1：公司进料加工出口，欠境外供应商A材料采购款，应收境外客户B货款，能否不收不付，AB相直接抵定？ -举例2：境外收汇，境内交货。,管理原则,货物贸易出口收汇管理要求： 不能晚收不能少收（逃汇、截留外汇） ： -出口收汇核销制度
2、 不能早收不能多收（投机资金流入） : -出口收结汇联网核查制度货物贸易进口付汇管理要求： 不能早付，不能多付（套汇、骗汇，无贸易背景资金流出） ： -进口付汇核销制度 也不能晚付，不能少付（资金滞留境内）： -延期付款登记管理（贸易信贷登记管理制度）,出口收汇核销制度：建立于1991年。针对当时国家外汇短缺、同时逃汇现象严重的情况，外汇局采取了以出口货物价值为标准，事后核对是否有相应的外汇收回境内的管理做法。制度实施以来，在预防和遏制逃汇及境外截留外汇等行为、防止外汇资源流失等方面发挥了十分重要的作用 出口收结汇联网核查制度：2008年7月，外汇局、商务部和海关联合推出了出口收结汇联网核查制
3、度，以企业出口货物总值为依据，审核企业贸易项下已经收到的外汇资金是否具有真实、合法的交易背景。制度实施后，企业正常的出口收汇基本没有受到影响，而全国范围的出口收汇规模与海关出口规模基本保持一致，无贸易背景资金通过货物贸易渠道流入境内的势头受到抑制。,进口付汇核销制度：进口付汇核销制度始于1994年，该制度以进口足额到货为标准，对贸易付汇的真实性进行事后甄别，强调报关单金额与付汇金额要大致相等，相关单证要素要保持一致性。制度实施后，在打击骗汇与反走私、反逃税监管活动中发挥着显著作用，从防范资本外逃的角度有力支持了国家积累外汇资金。亚洲金融危机爆发后，不法分子通过伪造、变造纸质进口货物报关单骗购外
4、汇、重复付汇的现象猖獗一时。为此，外汇局、海关在1998年联合推行了“进口报关单联网核查系统”，使银行在办理进口付汇时可以通过电子数据逐笔核验报关单真伪，进一步提升了进口付汇核销制度的管理技术水平，加强了对无贸易背景资金流出的管理。延期付款登记管理：受到人民币升值预期以及资本项目存在部分管制等因素影响，近年来进口延期付款的成因呈现复杂化的趋势，存在着隐性资本交易、债权债务抵消、馈赠等多种情况，往往与实际的贸易进口相脱节。另一方面，延期付款本身具有到期无可推卸的清偿责任。在人民币出现贬值预期等特定条件下，延期付汇可能集中清偿，成为国家出现债务危机的诱因，对经济发展和金融稳定形成潜在威胁。因此，有
5、必要对延期付款进行动态的总量监控，及时防范和化解风险。从2005年3月开始，外汇局对进口延期付款进行登记管理，目前，该项业务已经纳入了贸易信贷登记管理制度。,改革背景,改革的原则,改革外汇管理方式,改革的政策体系,国家外汇管理局公告2011年第2号附件：货物贸易外汇管理试点指引附件：货物贸易外汇管理试点指引实施细则汇发201139号国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知汇发201140号国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事项的通知 附件：货物贸易外汇管理试点指引操作规程中华人民共和国外汇管理条例 (2008年修订)国际收支
6、统计申报办法保税监管区域外汇管理办法货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法,货物贸易外汇监测系统嵌入外汇局应用服务平台，一个入口，不同应用,改革依托的系统,系统整合12月1日试点地区上线运行“货物贸易外汇监测系统 ”， 暂停出口收汇核报系统（含网上核销子系统） 暂停贸易收付汇核查系统、 暂停贸易进口付汇监管系统、 暂停出口收结汇联网核查系统、 暂停中国电子口岸-进口付汇系统 暂停出口收入存放境外管理辅助软件；贸易信贷登记系统因涉及试点地区银行处理部分非试点地区企业的业务，试点期间仍不停用。,改革依托的系统,改革后的管理体系,进出口关单信息,外汇收支信息,货物贸易外汇监测系统,核查指标,A类企业,
7、正常,异常,现场人工核查,正常,B/C类企业,系统按月自动核查,核查结果,异常,改革后的业务流程,三、改革的具体内容,提 纲,二,改革的具体内容,企业名录管理,企业分类管理,非现场核查,现场核查,企业报告及登记管理,电子数据核查,贸易外汇收支业务审核,1,2,3,4,5,6,7,罚则,8,1、企业名录管理,企业取得对外贸易经营权后，持贸易外汇收支企业名录登记申请书、法定代表人签字并加盖企业公章的货物贸易外汇收支业务办理确认书及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录” 登记手续： 企业法人营业执照或企业营业执照副本； 中华人民共和国组织机构代码证； 对外
8、贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书等； 外汇局要求的其他资料。从事对外贸易的保税监管区域企业，在取得保税监管区域外汇登记证并签署确认书后自动列入名录。,名录登记,名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更手续。 名录内企业发生下列情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续： 终止经营或不再从事对外贸易； 被工商管理部门注销或吊销
9、营业执照； 被商务主管部门取消对外贸易经营权。 名录内企业发生下列情况之一，外汇局可将其从名录中注销： 发生本细则第六条规定情况； 区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 连续两年未发生贸易外汇收支业务； 外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系； 外汇局认定的其他情况。,名录变更及注销,外汇局对于本细则实施后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导；企业应当在辅导期结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。,辅导期管理,外汇局
10、通过“货物贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。,名录审核,名录审核,银行在为企业办理收付汇业务时查询企业名录信息,二三四、非现场、现场核查、分类管理,2、非现场核查,外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率； 纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据。,非现场核查机制,外汇局根据企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定 总量差额 总量差额比率 资金
11、货物比率 贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。,总量核查指标,总量差额总量差额是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差。,总量差额,总量差额比率总量差额比率是指总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。,总量差额比率,资金货物比率资金货物比率是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率 。,资金货物比率,贸易信贷报告余额比率贸易信贷报告余额比率是指企业按规
12、定进行贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。包括： 预收货款余额比率 延期收款余额比率 预付货款余额比率 延期付款余额比率,贸易信贷报告余额比率,外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围；外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进行持续、动态监测。对于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况相互背离的企业，可实施现场核查；对于指标恢复正常的企业，解除
13、重点监测。,专项监测指标,3、现场核查,对核查期内存在下列情况之一的企业，外汇局可实施现场核查： 任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50以上； 任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值； 预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%； 来料加工工缴费率大于30%； 转口贸易收支差额占支出比率大于20%； 单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次； 外汇局认定的需要现场核查的其他情况。 外汇局可根据非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进行调整。,引发现场核查的条件,外汇局对需现场核查的企业，制发现场核查通
14、知书，并可采取下列一种或多种方式实施现场核查： 要求被核查企业提交相关书面材料； 约见被核查企业法定代表人或其授权人； 现场查阅、复制被核查企业的相关资料； 外汇局认为必要的其他现场核查方式。,现场核查方式,企业应当按下列规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展现场核查工作： 外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人或其授权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明资料。书面报告内容应当包括但不限于企业生产经营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的原因； 外汇局约见企业法定代表人或其授权人的，企业法定代表人或其授权人
15、应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况； 外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关资料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内准备好相关资料，配合外汇局现场核查人员工作； 外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关准备工作。,企业应对,现场核查信息的签收与反馈,企业应对,需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关资料的，外汇局现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查企业有权拒绝； 外汇局根据现场核查情况，确定企业现场核查结果。,外汇局核查及确定结果,预分类结果查询,外汇局核查及确定结果,4、企业分类管理,
16、核查期内企业遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可被列为A类企业； 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为B类企业： 被外汇局实施现场核查且经现场核查企业无合理解释的； 未按规定履行报告义务； 未按规定办理货物贸易外汇业务登记； 外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供资料； 应国家相关主管部门要求实施联合监管的； 外汇局认定的其他情况。 存在下列情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业： 最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局处罚或被司法机关立案调查； 阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚假资料； B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准； 因存在与外汇管理相关的严重违规行为被国家相关主管部门处罚； 外汇局认定的其他情况。,
