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1、第 1 页 共 8 页工业企业会计实务企业名称：营口八粮醇酒厂企业地址：营口市站前区创业里18 号法人代表：纪兵联系电话： 04175199998 税号： 210802987654321 属于工业一般纳税人企业开户银行：营口银行股份有限公司新华支行账号： 501125175100018 部门设置：总经理办公室、采购部、销售部、财务部、行政部、生产部、调制车间、装瓶车间、原材料库、成品库。部门人员：总经理办公室：纪兵、纪元、采购部：张宏利、袁旭销售部：张喜庆、李成科财务部：屈强杰、蔡暖香行政部：张东方、张凌云生产部：孙广德、李秀梅调制车间：崔秋梅、张一兵装瓶车间：王连英、李希武原材料库：孙丽成品
2、库：孟艳2010 年期初账面余额：科目名称明细科目金额科目名称明细科目金额库存现金103,768.58 短期借款营口银行营业部3,000,000.00 银行存款营口银行新华支行868,749.66 应付账款宜宾五粮液酒厂1,530,000.00 银行存款农业银行营业部102,379.45 应付账款贵州茅台酒厂400,000.00 应收账款八粮醇酒业有限公司236,754.00 应付账款陕西西凤酒厂200,000.00 应收账款长春市宏升糖酒公司315,000.00 应付职工薪酬工资46,800.00 应收账款哈尔滨市糖酒批发375,000.00 应缴税费已交税金-1,642,378.55 其他
3、应收款电视台100,000.00 应缴税费销项税3,807,698.36 其他应收款李成科5,000.00 应缴税费进项税-2,078,524.67 原材料见明细3,810,600.00 应缴税费城建税6,075.66 库存商品见明细3,189,925.98 应缴税费教育费附加2,603.85 应缴税费地方教育费867.95 其他应付款营口监狱100,000.00 固定资产7,560,000.00 其他应付款财政局80,000.00 累计折旧-714,954.17 流动负债合计第 2 页 共 8 页实收资本纪兵5,000,000.00 实收资本纪元3,000,000.00 本年利润长期待摊费用
4、开办费108,264.78 利润分配2,607,345.68 所有者权益合计资产总计16,060,488.28 负债及所有者权益16,060,488.28 原材料明细表序号品名计量单位数量单价金额1 52 度散白酒公斤240000 9.00 2,160,000.00 2 42 度散白酒公斤60000 8.00 480,000.00 3 52 度白酒包装箱个40000 6.00 240,000.00 4 52 度白酒盒个240000 0.90 216,000.00 5 52 度白酒瓶个240000 0.80 192,000.00 6 52 度白酒盖个240000 0.50 120,000.00
5、7 52 度白酒标个240000 0.20 48,000.00 8 42 度白酒包装箱个20000 6.00 120,000.00 9 42 度白酒盒个120000 0.80 96,000.00 10 42 度白酒瓶个120000 0.60 72,000.00 11 42 度白酒盖个120000 0.40 48,000.00 12 42 度白酒标个120000 0.10 12,000.00 13 胶带纸卷1200 5.50 6,600.00 合计3,810,600.00 库存商品明细表序号品名计量单位数量单价金额1 52八粮醇白酒瓶240,000 8.0236333 1,925,671.99
6、2 42八粮醇白酒瓶180,000 7.0236333 1,264,253.99 合计3,189,925.98 固定资产明细表序号品名计量单位数量金额累计折旧1 办公楼座1 2,400,000.00 104,500.00 2 原材料库座1 600,000.00 26,125.00 3 成品库座1 800,000.00 34,833.34 4 灌装设备台2 500,000.00 43,541.67 5 贮酒罐个4 1,000,000.00 87,083.33 6 过滤设备台2 400,000.00 34,833.33 7 包装设备台2 160,000.00 13,933.33 8 运输车辆4 3
7、20,000.00 69,666.67 9 宝马轿车辆1 1,380,000.00 300,437.50 合计7,560,000.00 714,954.17 2010 年 1 月份发生如下业务：1、1 月 1 日从宜宾五粮液酒厂购进52 度散白酒 5 吨，总价款 52,650.00元 （含税价格） 货款尚未支付。第 3 页 共 8 页借：原材料 52 度散白酒45,000.00 借：应缴税费增值税进项税7,650.00 贷：应付账款宜宾五粮液酒厂 52,650.00 2、1 月 2 日销售给营口八粮醇酒业有限公司52 度八粮醇白酒72,000 瓶，总价款 1,053,000.00 元，收到货款
8、存入营口银行新华支行。借：银行存款营口银行新华支行1,053,000.00 贷：应缴税费增值税销项税153,000.00 贷：主营业务收入52 度八粮醇白酒900,000.00 3、1 月 3 日收到营口银行新华支行回单，款项为哈尔滨市糖酒批发汇来欠款375,000.00元。借：银行存款营口银行新华支行 375,000.00 贷：应收账款哈尔滨市糖酒批发 375,000.00 4、1 月 4 日从营口银行新华支行电汇宜宾五粮液酒厂450,000.00元，归还前欠款。借：应付账款宜宾五粮液酒厂 450,000.00 贷：银行存款营口银行新华支行 450,000.00 5、1 月 5 日李成科报销
9、差旅费5,800.00元。借：销售费用差旅费 5,800.00 贷：其他应收款李成科 5,000.00元贷：库存现金 800.00 6、1 月 5 日现金支付12 月份工资 46,800.00元。借：应付职工薪酬工资 46,800.00 贷：库存现金46,800.00 7、 1 月 5 日缴纳 12 月份各项税款： 其中增值税86,795.14元； 城建税 6,075.66元； 教育费附加2,603.85元；地方教育费867.95 元，从营口银行新华支行划转。借：应缴税费增值税已交税金 86,795.14 借：应缴税费城建税 6,075.66 借：应缴税费教育费附加 2,603.85 借：应缴
10、税费地方教育费 867.95 贷：银行存款营口银行新华支行 86,795.14 贷：银行存款营口银行新华支行 9,547.46 8、1 月 6 日调制车间领用52 度散白酒120,000 公斤， 总价款 1,080,000.00元，用于调制52 度八粮醇白酒。借：生产成本52 度八粮醇白酒 1,080,000.00 贷：原材料52 度散白酒 1,080,000.00 9、1 月 7 日，装瓶车间领用下列包装物，用于包装52 度八粮醇白酒。52 度白酒包装箱个40000 6.00 240,000.00 52 度白酒盒个240000 0.90 216,000.00 第 4 页 共 8 页52 度白
11、酒瓶个240000 0.80 192,000.00 52 度白酒盖个240000 0.50 120,000.00 52 度白酒标个240000 0.20 48,000.00 胶带纸卷800 5.50 4,400.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒52 度白酒包装箱 240,000.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒52 度白酒盒 216,000.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒52 度白酒瓶 192,000.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒52 度白酒盖 120,000.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒52 度白酒标 48,000.00 借：生产成本52 度八粮醇白酒胶带纸 4
12、,400.00 贷：原材料包装物52 度白酒包装箱 240,000.00 贷：原材料包装物52 度白酒盒 216,000.00 贷：原材料包装物52 度白酒瓶 192,000.00 贷：原材料包装物52 度白酒盖 120,000.00 贷：原材料包装物52 度白酒标 48,000.00 贷：原材料包装物胶带纸 4,400.00 10、1 月 8 日从营口天鹏印业有限公司采购52 度白酒包装箱20,000 个，价款 140,400.00元；52 度白酒盒 120，000 个，价款 126,360.00元；52 度白酒标120，000 个；价款28,080.00元；以上价格均为含税价。货款以营口银
13、行新华支行转账支票支付。借: 原材料包装物52 度白酒包装箱 120,000.00 借：原材料包装物52 度白酒盒 108,000.00 借：原材料包装物52 度白酒标 24,000.00 借：应缴税费增值税进项税 42,840.00 贷：银行存款营口银行新华支行 294,840.00 11、1 月 9 日销售给长春市宏升糖酒公司42 度八粮醇白酒180,000 瓶， 2,211,300.00元（含税价）货款对方电汇我公司营口银行新华支行。借：银行存款营口银行新华支行2,211,300.00贷：应缴税费增值税销项税321,300.00 贷：主营业务收入42 度八粮醇白酒1,890,000.00
14、 12、1 月 10 日销售给哈尔滨市糖酒批发52 度八粮醇白酒168,000 瓶，总价款 2,457,000.00(含税价 ) ，货款对方电汇我公司营口银行新华支行。借：银行存款营口银行新华支行2,457,000.00贷：应缴税费增值税销项税357,000.00 贷：主营业务收入52 度八粮醇白酒2,100,000.00 13、1 月 11 日从河北黄骅玻璃制品厂购进52 度八粮醇白酒瓶120，000 个，112,320.00元，52 度八粮醇白酒瓶盖120，000 个， 70,200.00元，均为含税价格，货款从营口银行新华支行电汇。第 5 页 共 8 页借：原材料包装物52 度八粮醇白酒
15、瓶 96,000.00 借：原材料包装物52 度八粮醇白酒瓶盖 60,000.00 借：应缴税费增值税进项税 26,520.00 贷：银行存款营口银行新华支行 182,520.00 14、1 月 12 日车间领用42 度散白酒 60,000 公斤， 480,000.00 元，用于调制42 度八粮醇白酒。同时领用下列包装物：42 度白酒包装箱个20000 6.00 120,000.00 42 度白酒盒个120000 0.80 96,000.00 42 度白酒瓶个120000 0.60 72,000.00 42 度白酒盖个120000 0.40 48,000.00 42 度白酒标个120000 0
16、.10 12,000.00 胶带纸卷400 5.50 2,200.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度散白酒480,000.00借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度白酒包装箱 120,000.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度白酒盒 96,000.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度白酒瓶 72,000.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度白酒盖 48,000.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒42 度白酒标 12,000.00 借：生产成本42 度八粮醇白酒胶带纸 2,200.00 贷：原材料散白酒42 度散白酒480,000.00贷：原材料包装物42 度白酒包装箱 120,000.00 贷：原材料包装物42 度白酒盒
