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1、1 企业得税征管能手竞赛考试试卷工作单位：姓名：题号一二三四总分统分人复核人分数一、单项选择题（本题型共30 题。每题 1 分，共 30 分。每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）1. 某核电站以10 000 万元购建一项核设施，现已达到预定可使用状态，预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用1 000 万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为（ C ）万元。A.9 000 B.10 000 C.10 620 D.11 000 2. 债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（ C ）A.债权人计提
2、的坏账准备 B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额C.债权人接受的非现金资产的账面价值 D.债权人为取得受让资产而支付的税费3. 某公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入（C ）A.盈余公积 B.营业外收入 C.资本公积 D.未分配利润4. 甲公司为上市公司，2015 年 4 月 20 日以 1660 万元（含已宣告但尚未领取的现金股利60 万元） 购入乙公司股票400 万股作为交易性金融资产，另支付手续费8 万元。 5 月 30 日，甲公司收到现金股利60 万元，6 月 30 日乙公司股票每股市价7.6
3、 元。 8 月 9 日，甲公司以1840 万元出售该项交易性金融资产。同时支付交易费用10 万元。甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益为（ B ）万元A.222 B.230 C.302 D.310 5. 甲公司为股份公司，2014 年 7 月 1 日为新建生产车间向商业银行借入专门借款2000 万元，年利率4% ，款项已存入银行。至2014 年 12 月 31 日，因建筑地面上建筑物拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始动迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8 万元、甲公司上述借款2014 年应予以资本化的金额为（ A ）万元。A.0 B.0.2 C.20.2 D.40
4、 6. 企业所得税法规定，企业实施因为不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一规定符合税法基本原则中的( A ) 。A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则注意事项1请在试卷的标封处填写准考证号、姓名和工作单位。2本试卷分为 4类题型。要仔细审题，看清题目要求，认真作答。3请保持卷面整洁，不要填写无关内容。分数阅卷人2 7. 关于税种要素，下面表述正确的是（ C）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义
5、务所指的物品；8.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12 个月内累计超过（b）的，应当自期满之日起30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A.100 天 B.180天 C.280天 D.360天9. 2015 年 3 月 18 日某县国税局发现由于税务机关责任, 导致某商贸公司少缴纳2012 年度企业所得税12万元 ?对此 ,税务机关 (C ) ?A.不应要求纳税人补缴税款B.应要求纳税人补缴税款并加收滞纳金C.应要求纳税人补缴税款, 但不应加收滞纳金?不处以罚款D.应要求纳税人补缴税款, 并处以罚款10. 关于延期申报，下列说
6、法正确的是（B ） 。A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B. 纳税人、 扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C.在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。D.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。11. 根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中，错误的是( B ) 。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C
7、.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础12. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得收入，应当按照（B）确定收入额。A.账面价值 B.公允价值 C.成本价格 D.公允价值 +税费13. 汇总纳税企业发生的资产损失，申报所得税前扣除说法错误的是（ D ）：A.总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管
8、税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构；B.三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。C.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。D . 总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由分支机构向所在地主管税务机关专项申报。14. 根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中下列说法错误的是（ B ）。3 A承租人出售资产的行为，不确认为销售收入B承租人出售资产的行为，确认为销售收入C对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基
9、础计提折旧D租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。15. 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（）年。A 2 B.3 C.4 D.5 16. 符合条件的小型微利型非生产企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的是（B） 。A年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过3000 万元B年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000 万元C年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不
10、超过100 人，资产总额不超过3000 万元D年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人，资产总额不超过1000 万元17. 关于佣金手续费的企业所得税前扣除问题，下列说法正确的是( D )。A房地产 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入15% 的部分，准予据实扣除。B. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10% （含本数，下同）计算限额；C. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15% 计算限额。D. 除房地产、 人身保险、 财产保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（
11、不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5% 计算限额。18. 纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ C ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A 10 B.15% C.20% D.25% 19. 税务机关应在每年( D )前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A.1 月底 B.3月底 C.5月底 D.6月底20.企业销售未完工开发产品取得的收入，下列说法正确的是（ A ）。A应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。B应先按预计计税毛利率分季
12、（或月）计算出预计毛利额，预缴企业所得税。C开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本、计税收入额，对未完工产品预缴企业所得税部分不再调整。D 开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额中。21.企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额不应包括（）A.主营业务收入 B.其他业务收入C.视同销售收入 D.营业外收入22. 关于房地产开发企业年度企业所得税申报时的处理，下列说法正确的是（ B ）A. 企业发生的期间费用、开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
13、。B. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除。C.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费4 用。D. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按准予在税前扣除。23. 下列关于技术转让所得税收优惠的处理，下列说法正确的是（ D ）A.一个纳税年度内，企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税B.技术转让需经省级以上（含省级）科技部门认定登记C.技术转让所得 =技术转让收入 - 技术转让成本D.技术转让收入
14、不包括销售或转让设备、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入不得记入技术转让收入24. 关于广告费、业务宣传费支出下列说法错误的是（ D ） 。A 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除C 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30% 的部分，准予扣除；超过部分
15、，准予在以后纳税年度结转扣除D 粮食类白酒广告费不得税前扣除25. 下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（D ）A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现26. 投资企业撤回投资时投资资产转让所得为（ A ） 。A. 股权转让收入 - 股权成本B. 取得的资产 - 初始出资 - 被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分C. 股权转让收入D. 股权转让收入 - 股权成本 -相关税费27. 下列说法正确
