《企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作（79页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业集团财务结算中心与计算机系统前言近几年， 随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是
2、企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、 监管集团资金方面起作重大作用。 目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难， 不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述
3、财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中 心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建
4、华等的帮助，一并表示感谢。希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇财务结算中心组建与管理8 第一章财务结算中心的组建8 1.1 财务结算中心的地位与作用 8 1.2 财务结算中心的运作模式10 1.2.1 完全自办10 1.2.2 与银行合办10 1.3 财务结算中心的筹建11 1.4 财务结算中心机构设置 14 1.5 结算业务概述 20 1.6 财务结算中心章程 22 1.7 成员单位授权书、银行结算协议 23 1.8 财务结算中心会计制度 24 1.9 财务结算中心贷款制度 25 1.10 财务结算中心
5、财务管理制度26 第二章财务结算中心运作流程27 2.1 资金结算27 2.1.1 开户处理27 2.1.2 帐户变更及销户处理30 2.1.3 收款结算31 2.1.4 付款结算32 2.1.5 放款结算33 2.1.6 现金管理33 2.2 信贷 34 2.3 资金调控监督 35 第三章财务结算中心会计业务36 3.1 会计科目36 3.2 会计凭证及帐务组织与处理 41 3.2.1 会计凭证41 3.2.2 帐务组织与处理43 3.2.3 帐务核对48 3.2.4 记帐规则49 3.2.5 错帐冲正50 3.3 开业初期各企业转款的核算 51 3.4 企业收款的核算52 3.5 企业付款
6、的核算55 3.6 银行借款的核算57 3.7 企业放款的核算58 3.8 利息的核算62 3.8.1 企业放款利息的核算62 3.8.2 银行借款利息的核算63 3.8.3 企业活期存款利息的核算64 3.8.4 银行活期存款利息的核算65 3.8.5 企业定期存款利息的核算65 3.8.6 银行定期存款利息的核算65 3.9 内部帐务的核算67 3.9.1 手续费的核算67 3.9.2 汇兑损益的核算68 3.9.3 营业费用的核算68 3.9.4 损益结转本年利润的核算69 3.9.5 本年利润结转利润分配69 3.10 商业汇票的核算70 3.11 外币兑换的核算73 3.12 代发工
7、资的核算74 3.13 投资核算78 3.13.1 短期投资的核算 78 3.13.2 长期投资的核算 80 3.14 日清月结81 3.15 出纳现金及银行票据管理82 3.16 银行对帐83 第四章财务结算中心信贷管理85 4.1 银行借款的管理85 4.2 企业放款的管理87 第五章财务结算中心会计报表的编制及分析90 5.1 会计报表的种类及编制要求 90 5.1.1 会计报表的种类90 5.1.2 会计报表的编制要求91 5.2 资产负债表的编制 92 5.2.1 资产负债表的性质和作用92 5.2.2 资产负债表的项目分类与排列92 5.2.3 资产负债表编制说明92 5.3 损益
8、表的编制 95 5.3.1 损益表的性质和作用95 5.3.2 损益表的项目和格式96 5.3.3 损益表的编制96 5.4 管理费用表的编制 98 5.5 财务会计报表的分析99 5.5.1 财务结算中心财务会计报表分析的意义99 5.5.2 会计报表的分析方法99 5.5.3 财务结算中心比率指标99 第二篇财务结算中心计算机系统101 第六章财务结算中心计算机系统的特点101 6.1 财务结算计算机系统功能101 6.2 财务结算中心计算机系统结构102 6.3 计算机系统的安全控制措施 104 6.4 计算机公司的开发及售后服务能力104 第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置
9、106 7.1 小规模的结算中心 106 7.2 中规模的结算中心 108 7.3 大规模的结算中心 110 7.4 计算机系统的安装113 7.4.1 Windows NT Server V4.0的安装 115 7.4.2 SQL Server V6.5 的安装117 7.4.3 工作站的安装120 7.5 结算中心计算机系统的启动 121 第八章基本帐务子系统123 8.1 系统设置 123 8.1.1 使用人员注册124 8.1.2 币别设置125 8.1.3 科目设置126 8.1.4 币别科目设置128 8.1.5 户名代码设置129 8.1.6 常用词组定义131 8.2 开销户1
10、32 8.2.1 开立帐户132 8.2.2 更改开户135 8.2.3 更改放款户对应的存款帐户136 8.2.4 销户137 8.3 帐务处理 138 8.3.1 记帐与冲帐138 8.3.2 记帐（客户终端录入的付款单）149 8.3.3 记帐（收款凭证）150 8.3.4 汇兑损益151 8.3.5 待摊费用153 8.3.6 损益转本年利润154 8.3.7 利润结转利润分配155 8.3.8 支付预提定期息156 8.4 凭证复核 158 8.4.1 比较复核158 8.4.2 查阅复核162 8.5 当天帐务查阅163 8.6 计息 165 8.6.1 批量计息165 8.5.2
11、 放款个别计息171 8.5.3 定期个别计息173 8.5.4 活期个别计息175 8.7 查帐 176 8.7.1 科目所属帐户余额176 8.7.2 单位余额177 8.7.3 明细帐178 8.7.4 总帐180 8.7.5 销户情况182 8.7.6 帐户状态183 8.7.7 活期应付利息184 8.7.8 计息余额表185 8.7.9 应付企业定期利息185 8.7.10 应收银行存款利息186 8.7.11 日均余额186 8.7.12 银行帐187 8.7.13 记帐凭证188 8.8 报表与帐页189 8.8.1 流水帐189 8.82 科目日结单190 8.8.3 日记表
12、190 8.8.4 帐户余额表191 8.8.5 月计表191 8.8.6 对帐单192 8.8.7 总帐193 8.8.8 明细帐194 8.8.9 损益表195 8.8.10 资产负债表197 8.8.11 财务状况变动表198 8.8.12 结算量200 8.8.13存贷款余额表203 8.8.14资金头寸表204 8.9 维护 205 8.9.1 利率调整205 8.9.2 结帐206 8.9.3更改起息日209 8.9.4 银行存款参考数210 8.9.5 冲预提银行存款利息210 8.9.6 数据备份与恢复212 8.9.7 补打帐页213 第九章重要空白凭证管理子系统215 9.
13、1 银行资料维护 215 9.2 登记 216 9.3 统计 217 第十章银行票据打印子系统218 10.1 付款票据打印219 10.2 收款票据221 10.3 查阅票据打印清单222 10.4 票据打印统计222 第十一章客户服务子系统223 11.1 语音查询223 11.2 联网查询224 11.3 客户转帐224 第十二章代发工资子系统225 12.1 代码编制225 12.1.1 单位代码名称表 225 12.1.2 代发工资员工代号姓名226 12.2 接收工资数据盘227 12.3 活期业务229 12.3.1 开户229 12.3.2 续存取230 12.3.3 销户23
14、1 12.3.4 转帐存款232 12.3.5 代扣费用233 12.4 定期业务234 12.4.1 开户 (存款 ) 234 12.4.2 销户（取款）235 12.5 日终236 12.6 活期利率调整237 12.7 计息238 12.8 报表239 12.8.1 流水帐239 12.8.2 帐户余额表240 12.8.3 动户余额表241 12.8.4 收付统计表241 12.9 补打存折242 12.10 查帐243 12.10.1 定期查询243 12.10.2 活期查询244 12.10.3 查询销户表245 附件246 附件 1：深圳经济特区企业集团暂行规定 246 附件 2
15、：关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法252 附件 3 关于加快发展大型企业集团的通知254 附件 4：财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定 257 附件 5: 银行业会计科目表258 附件 6: 金融性公司会计科目表259 附件 7 ：财务结算中心报表样本261 样本 1：特种转帐传票(代付款通知单 ) 261 样本 2：特种转帐传票(代收款通知单 ) 261 样本 3：特种内部转帐传票(代收 /付款通知单 ) 262 样本 4：记帐传票：262 样本 5：对帐单、总帐、明细帐 263 样本 6：帐户余额表264 样本 7： 流水帐264 样本 8：科目日结单265 样本 9：日计
16、表265 样本 10：放款利息单266 样本 11：存款利息单266 样本 12： 资金头寸表 267 样本 13：结算量日均余额统计表267 样本 14：结算量年度统计表268 样本 15： 银行存款 /企业存款余额表268 样本 16 银行借款 /企业放款余额表269 样本 17：资产负债表270 样本 18：损益表271 样本 19：管理费用明细表272 样本 20：现金流量表272 样本 21：企业放款台帐273 样本 22：银行借款台帐273 样本 23 调整利率通知书274 附件 8：财务结算中心章程 275 附件 9：集中结算协议书、协定存款合同 277 附件 10 财务结算中心会计制度279 附件 11 财务结算中心贷款制度289 附件 12 财务管理制度294 附件 13 结算中心常用的票据样本296 样本 1： 付款通知书296 样本 2： 内部转帐支票297 样本 3：借款申请表298 样本 4： 借款审批呈报表299 样本 5： 借款借据300 样本 6： 贴现凭证300 样本 7：开户申请表301 样本 8：印鉴卡302 样本 9 ：
