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1、预算定额标准体系建立汇报材料尊敬的各位领导、各位同事：大家好首先，非常欢迎各位领导和同事来到美丽的梵净山下。同时也感谢各位领导、同事给我这个难得的机会，代表我们江口县烟草公司，为大家介绍我们单位的预算定额开展情况。2011 年 3 月 21 日，省局陈卫东局长在全省烟草商业财务审计工作电视电话会议上的讲话 中提出“预算定额标准是否健全、 完善、科学、合理，直接关系到预算执行效力和效果，最终将直接影响到预算功能能否得到真正有效发挥”的要求，我县局（分公司）根据讲话精神及铜地烟财 20112 号文件，成立了预算定额标准制定工作领导小组（铜烟江财 20111号），为 2012 年预算定额工作的开展打
2、下了基础。现将我县局（分公司）预算定额工作的开展情况简要汇报如下：一、我县预算定额工作的开展情况我县局（分公司）预算定额工作于2011 年 3 月正式启动，县局（分公司）成立了定额领导小组，负责具体实施本项工作，7 月市局（公司）定我县局（分公司）为制定预算定额标准试点。开始由于没有经验，也只是闭门造车的制作了预算定额表及明细说明。同年10月各归口部门通过对所归口事项找依据及对商贩、小工、驾驶员等的实地咨询，重新修改了预算定额表，明确了定额的依据。2012 年 3月市局（公司）邓江润总会计师带领财务科肖科长等人一行来我县局（分公司）初算预算定额， 发现预算定额依据及说明不够充分，要求各部门再次
3、对预算定额深入分解，细化定额依据。在参照遵义市（公司）的预算定额管理办法，在市局财务科的具体指导下，2012 年 5月我县预算定额基本确定。二、我县预算定额的开展方法（一）、领导高度重视、全员协作参与预算定额标准是一项系统工程，是一个全员、全过程、全方位推进的工作，需要各部门通力配合才能取得实效，需要全体成员上下齐心、共同遵守，才能发挥控制成本、提高效率的作用，才能促进企业基础管理上水平。 预算在单位许多人心中和自己关系不大，而预算定额，更觉得与自己无关，这种理念是需要更新的。在确定在我县开展预算定额工作后，县局（分公司）领导高度重视本项工作，多次召开办公室会研究谈论预算定额工作，明确了专人负
4、责本项工作， 各部门同时明确一名预算定额管理员，负责本部门基础数据的收集、整理。同时要求各部门负责人高度重视预算定额工作，要把预算定额工作作为今年的重点工作来抓，并纳入年度绩效考评中。（二）、组织机构及具体分工县局（分公司）成立了定额领导小组，下设预算定额办公室，制定了预算定额的实施意见和方案， 明确把预算定额的制定及考核纳入绩效考评，由定额领导小组进行考核预算定额标准办公室主要负责定额体系建设工作的组织协调、 方案制定和最终汇总定稿等工作。各部门成立相应的工作小组， 明确专人负责基础数据的收集和方案的具体实施。在上述框架下，实行“分级设置，分层管理”的具体分工。县局（分公司）各部门设置专职预
5、算定额管理员，在定额管理工作上由预算定额标准办公室管理。形成县局（分公司）预算定额标准领导小组县局（公司）预算定额标准办公室各部门工作小组各部门定额管理员的四层清晰组织分工。（三）、预算定额的工作机制1. 就是由归口管理部门制订本部门管理的预算定额标准，提出定额标准修订意见，执行经批准的定额和控制差异。2. 预算定额标准办公室汇总、审定各归口管理部门上报的预算定额标准，并提交预算管理委员会审批。3预算定额标准领导小组审批、发布实施预算定额标准。并定期组织归口管理部门修订、维护预算定额标准。我县局已明确，把预算定额的制定及执行纳入绩效考评，每季度由定额领导小组对各归口部门进行考核，使预算定额真实
6、合理，执行到位。（四）、我单位预算定额的修订预算定额的修订主要由归口管理部门提出，经预算定额标准办公室审定后，交预算定额标准领导小组审批后，以红头文件的形式下发给预算定额标准办公室进行修改，原则上一年一修。（五）、我单位预算定额的依据我县局（分公司）定额依据主要是细分经济事项，按部门、按环节分类梳理定额依据，制定定额标准。根据地域差别、管理要求、数据类型不同等将定额依据分为国家政策类、行业标准类、地方收费类、企业控制类四种。（1）国家政策类：如社会保险费、税金、折旧计提等按照国家统一标准制定定额。（2）行业标准类：如招待费、会议费、差旅费、专卖打假费用等按照行业目标管理要求及相关文件制定定额。
7、（3）地方收费类：如保险费、车杂费、警卫消防费、修理费等按物价及实际发生额制定定额。（4）企业控制类 : 如办公费、运输费、小工费等按照当地标准和及统一询价制定定额。（六）、我单位预算定额的工作方法（1）采用团队协作式工作方法。各归口管理部门在预算定额标准办公室的领导下，根据相关文件及标准，各司其职、相互协作，即保证各责任范围内的工作有专人负责，又保证团队工作流程相互衔接，通过衔接得出最准确定额的数据。比如说出差费、招待费等，就是通过市局（分公司）的文件以及我单位的实际情况，各部门互相衔接，互相交流讨论，分析得出符合我单位实际的预算定额。（2） 采用技术定额管理方法。 通过分析各项成本费用动因
8、和属性，运用相应的依据和方法， 在部门消耗资源从量或从价的定额标准上建立与业务相关的指标经济数据。主要包括实际工作测算法、 历史数据统计分析法、市场询价调查法等。实际工作测算法就是指结合工作实际，按地方差异不同，得出不同的定额。我县洗车费就根据我县目前实际情况，分为两个小项。一是县内洗车，根据铜烟江议【 2010】3 号我县于莲花洗车站按5000元/ 年进行包干，按年数定额；二是非本县洗车费，由于该事项发生次数较少，就根据以前月度实际发生金额得出定额。历史数据统计分析法,是指通过对以前年度的数据以及相关文件，通过分析后，进行纵向对比得出定额。比如说燃油费、水电费就是根据 2010 年、2011
9、 年实际用量，平均到每个月后得出该项定额。市场询价调查法， 是指通过市场多方询价， 对价格进行对比后得出定额。比如说办公费，就是我单位通过对询价星云电脑公司、敏捷电脑、金鹰公司、三色广告公司、金鑫广告公司等多家商贩进行询价，通过对比后得出定额。（3）采用追踪分析工作方法。由业务部门进行实地的操作跟踪，对费用定额项目发生情况及时登记在册，按时向预算定额标准办公室反馈、提供数据，进行实地跟踪检查，业务发生结束后，再一起查找差异原因，提供真实可靠的资料。比如说装卸费，我单位预算定额办公室分成三个小组分别于十月、一月、三月对各站的小工费用进行追踪，通过分析对比发现闵孝烟叶站每年装卸同等量的货物，在考虑
10、用工情况、地理差异等情况后横向对比，发现装卸费高于其他两个烟叶站，通过追踪、 分析发现原因是由于闵孝站路况问题使得大型货车不能开进站，必须在离闵孝烟草站30 米的马路边上卸货，从而造成人工费用偏高。 最后预算管理办公室根据上述情况，制定了符合闵孝站烟草站的装卸费预算定额。（七）、问题建议在预算定额实施的过程中，我县局（分公司）除了认真做好经验总结外，还多次组织各部门预算管理员对预算定额进行讨论，查找不足，为进一步完善定额管理提供参考意见。（1）各部门预算定额需要专人专职负责。我县局（分公司）开始刚开展预算定额工作的时候，没有专门的人对预算定额负责，从各部门得出的数据繁杂无序，达不到数据采集的要
11、求。从前期工作看，如果各部门不设专职的预算定额管理员，今后的预算定额工作的数据采集及运行将会受阻， 无法达到对市局（公司）对预算定额的期望值。建议：各公司在各部门明确预算定额管理员（2）指标设置和描述需要进一步改进。试点工作前，市局（公司）对预算定额指标的设置进行了征求，但仍然存在指标设置不全，描述含糊的情况。建议：市局（公司）组织各业务部门人员参与对预算定额指标及事项的讨论和修改（八）下步工作打算按照市局（公司）的要求和存在的问题，我县局（分公司）拟按以下思路进一步完善试点工作。（1）完善试点后期工作。根据目前进度，我县局（分公司）预算定额试点工作基本完成，我县局（分公司）接下来的工作，一是完成后期试点工作任务， 二是对前期工作进行全面总结，三是进一步梳理预算及业务流程。（2）进一步加强预算定额的管理。我县局（分公司）将会在今后的日子里，坚持不懈的紧抓预算定额工作，加强我单位预算定额管理水平，完善和提高预算定额管理水平，让全员参与预算定额的认知度得到提高，让员工由被动参与预算定额管理转变为主动参与预算定额管理，让预算定额管理及执行得到进一步加强，预算及预算定额执行考核更加到位。汇报完毕，不当之处请各位领导批评、指正。我县局（分公司）的预算定额工作，还处于起步阶段，还有很长的路要走，我们将会努力学习，在以后工作中做的更好，更科学。祝愿大家身体健康、万事如意，谢谢大家。姜博
