《论会计信息化环境下企业内部控制分析(1)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《论会计信息化环境下企业内部控制分析(1)（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、论会计信息化环境下企业内部控制分析论会计信息化环境下企业内部控制分析 (1)(1) 【论文关键词】会计信息化 企业 内部控制 【论文摘要】企业内部控制对于充分利用信息技术改 善内部控制程序、增强内部控制手段，将信息技术有效地 集成到业务和信息处理进程，同时借助于信息技术来判断 内部控制措施，提高内部控制水平，防范与控制经营风险， 将使企业内部控制问题得到妥善处理。如果企业对会计信 息化环境下的内部控制处理不当，则会给企业带来极大的 隐患。本文探讨了会计信息化环境下的企业内部控制。 一、会计信息化基本情况分析 会计信息化基本情况包括企业财务部门所使用的软件 的品牌、取得方式、应用范围、人机并行时
2、间、其他业务 信息化的程度、ERP 应用状况等。 （一）会计软件取得方式。会计软件是一种特殊商品， 会计电算化管理办法明确规定，商品化会计软件必须 通过省以上财政部门的评审。之所以这样要求，其目的之 一就是规范企业的会计核算工作，为企业内部控制提供基 本保障。目前，企业在这方面执行得很好，基本上都是购 入经过省以上财政部门评审的商品化会计软件。 （二）会计软件的使用范围。目前，企业对会计软件 应用最多的模块是会计核算、报表生成模块、应用较少的 是成本核算、纳税申报等模块。主要是前者规范性强，有 利于企业内部控制的实施，能够大大减轻会计人员的工作 量；而后者在业务处理上不是很规范，企业应用的难度
3、较 大。 （三）人机并行时间。企业使用会计软件后，需人机 并行时间三个月以上时间，并且取得相一致的结果，才能 以电算化代替手工记账，否则会给企业内部控制埋下隐患。 （四）企业管理信息化程度。目前，大多数企业的管 理信息化程度并不高，基本上还处于会计核算信息化阶段， 其他业务部门很少采用信息化管理，与会计部门之间几乎 没有数据接口。从内部控制的角度来看，企业会计信息化 环境下的内部控制还处于初级的人机共同控制阶段。 二、会计信息化环境下的内部控制要求 （一）人员设施配置方面。应配有专门或主要用于会 计核算的计算机；应配有专门机房及设施；应配有至少两 名经过培训并取得合格证的会计信息化专业人员。
4、（二）会计数据输入与控制方面。会计软件应设置操 作人员姓名、权限及密码等；各操作人员的权限及密码应 相互独立、职权明确；输入、修改凭证功能与审核功能应 由不同人员分别进行；软件应能控制输入记账凭证的合理 性、合法性。 （三）会计数据处理与控制方面。如果对会计核算方 法进行高速在计算机内是应该有相应的记录。结账后，上 一会计期间的会计凭证不能修改。应该能用软件完成会计 报表的定义和自动生成工作。 （四）会计数据输出与控制方面。应能打印输出符合 规定的凭证、账簿；应能打印输出完整、正确的会计报表； 对会计凭证、账簿、报表的打印应有严格的授权控制；对 凭证、账簿、报表的查询也要有严格的授权控制，任何
5、会 计人员不能越权操作。 （五）会计数据安全方面。会计软件应能完成日常数 据安全保护工作，会计年度终了，会计软件应强制进行会 计基础数据备份工作；还要建立相应的会计信息化内部控 制制度；机房和计算机硬件保护制度应该健全并有效执行； 计算机发生硬件故障，到使会计软件和会计数据被破坏， 应具有利用备份资料恢复到最近状态的制度及措施。 （六）内部控制制度方面。应将不同时期、不同版本 计算机软件资料备份归档；应定期将计算机处理的会计信 息打印后装订成册保存；严格按会计档案管理办法规 定的期限保管计算机输出的会计档案；对存放以前年度资 料的存贮设备定期检查，定期复制。 三、会计信息化环境下的内部控制现状 （一）人员设施配备方面。部分企业不能按照会计信 息化的要求配备人员和设施，特别是不能配有专门机房， 这主要是由于部分企业领导主观上不重视，财政部门审批 不严格，给企业内部控制带来一系列问题。 （作者：未知本文来源于爬虫自动抓取，如有侵犯权益请 联系 service立即删除）
